Birleşik Devletler Satış Vergisi ve Kullanım Vergisi
November 28, 2023
Verginin adı nedir?
Satış ve Kullanım Vergisi
Vergi dairesi nedir?
Her eyalet ve birçok yerel yargı bölgesi, ABD anayasal kısıtlamalarına tabi olarak satış ve kullanım vergisi uygulama yetkisine sahiptir.
Ne tür bir vergi bu?
Vergiye tabi mal ve hizmetlerin nihai tüketicileri üzerinden alınan tüketime dayalı vergi. İşletmeler genellikle vergiyi müşteriden tahsil eder ve tutarları devlete havale eder.
Ne zaman ödenecek?
Maddi kişisel mülklerin, sayılan hizmetlerin ve belirli dijital ürünlerin perakende işlemleri.
Satış ve kullanım vergisi oranları nedir?
Ulusal satış vergisi olmadığından standart bir oran da bulunmamaktadır.
Ücretler eyaletten eyalete değişmektedir. Çoğu eyalet, şehirler, ilçeler ve bölgeler gibi yerel yetki alanlarının eyalet vergisine ek olarak satış vergisi uygulamasına izin verir.
Satış vergisi için muafiyetler var mı?
Birçok eyalet giyim, gıda veya kişisel hijyen ürünleri gibi belirli mal ve hizmet türleri için indirimli oranlar veya muafiyetler sunmaktadır. Ancak, her eyalet farklılık göstermektedir.
Perakendeciler ve imalatçılar, toptan satış bayilerine veya tedarikçilerine, işlem için satış vergisi ödemek zorunda kalmadan mal satın almaları için yeniden satış sertifikaları sağlayabilirler.
Satış vergisi numarası neye benzer?
Eyalete göre değişir.
Bir kuruluşun satış vergisi izni için ne zaman kayıt yaptırması gerekir?
Kuruluş, perakende olarak maddi kişisel mülk satışı veya vergiye tabi hizmetler işiyle uğraşıyorsa, kuruluş eyalette nexus oluşturduktan sonra kayıt yaptırmalıdır. Her eyaletin nexus’u neyin oluşturduğuna dair kendi standartları vardır.
Bağ nedir ve nasıl kurulur?
Nexus, bir tüzel kişilik ile vergilendirme yetkisine sahip bir yargı mercii arasındaki bağlantı düzeyidir. Bir kuruluşun nexus’u olana kadar, vergilendirme makamı bu kuruluşa satış vergisi uygulayamaz.
Nexus, tüzel kişinin eyalette fiziksel bir varlığa veya ekonomik bir mevcudiyete sahip olmasıyla oluşturulabilir. Her eyalet, satış hacmi veya işlem sayısı gibi ekonomik eşikleri uygulamaya koymuştur. Bu eşikler aşıldığında veya fiziksel mevcudiyet mevcut olduğunda, kuruluş eyalette önemli bir nexus’a sahip olacak ve satış vergisini tahsil etmesi ve havale etmesi gerekecektir.
Özel kurallar var mı?
Eyaletler ayrıca, çevrimiçi pazar yerlerinin üçüncü taraf satıcılar adına satış vergisi toplaması ve havale etmesi gereken pazar yeri kolaylaştırıcı yasalarına da sahiptir. Bununla birlikte, her eyaletin pazar yeri kolaylaştırıcısının ne olduğuna dair kendi tanımı vardır, bu nedenle çevrimiçi satıcılar verginin kendi adlarına toplandığını doğrulamalıdır.
Yabancı bir kuruluşun mali temsilciye ihtiyacı var mı?
Bazı eyaletler, yabancı tescil ettirenlerin resmi bildirimleri veya yazışmaları almak için eyalette kayıtlı bir temsilci bulundurmasını şart koşar.
Satış ve kullanım iadelerinin ne sıklıkla gönderilmesi gerekir?
Eyalete bağlı olarak, beyannameler yıllık, altı aylık, üç aylık, aylık veya altı aylık olarak verilmelidir. Satış hacmi veya ödenmesi gereken vergi miktarı genellikle bir işletmenin dosyalama sıklığını belirler.
Geç dosyalama ve ödeme için ceza uygulanıyor mu?
Eyaletler, beyannamenin geç verilmesi ve verginin geç ödenmesi durumunda ceza uygulayacaktır. Genel olarak, çoğu eyalet ödenmesi gereken verginin %25’ine kadar ceza uygulamaktadır. Ancak bazı eyaletler %39’a kadar vergi uygulayabilmektedir. Devlet ayrıca eksik ödenen vergi için faiz de uygulayacaktır.
Bir tüzel kişinin zamanında beyanname vermemesi durumunda cezadan kurtulmanın bir yolu var mı?
Evet – Eyaletler, ceza feragatleri ve geriye dönük sürelerin sınırlandırılması karşılığında vergi yükümlülüğünü ödemek üzere ortaya çıkan kuruluşlar için gönüllü ifşa anlaşmaları sunmaktadır. Ayrıca, geç dosyalama için makul bir neden varsa cezalardan feragat edilebilir.
Anahtar kişiler
Daha fazla okuma
Satış Vergisi ve Kullanım Vergisi
Satış Vergisi, mal ve hizmet tedariklerinden de tahsil edilmesi bakımından KDV/GST'ye benzer, ancak tüketime dayalı bir vergidir ve tedarik zinciri boyunca değil nihai tüketiciye yapılan satışta tahsil edilir.
