Wellington Calobrizi

Kreston KBW Auditores'de Ortak

Kreston KBW Auditores Ortağı Wellington Calobrizi, Doğrudan Vergiler alanında uzmanlık ve büyük markalarla gerçekleştirilen projelerde deneyim sahibidir. b2finance’ın ortağı olarak Curitiba-PR’deki ilk ofislerini kurdu ve Denetim, BPO, Vergi Danışmanlığı, Değerleme ve BT hizmetleri konusunda uzmanlaştı. FECAP’tan Muhasebe Bilimleri diplomasına sahip olan Wellington, girişimci ruhu ve vergi danışmanlığı alanındaki bilgi birikimiyle tanınıyor.

Brezilya’da vergi reformu: İşletmeler üzerindeki etkisi

March 13, 2024

Brezilya ‘da on yıllardır durgun olan vergi reformu konusu ivme kazanıyor. Latin Amerika’da gelişen bir ekonomi olarak, düzenlemelerin yasaya dönüşme hızı iş sektörünü zorluyor. Son olarak, yeni vergi kanunu Temmuz 2023’te Temsilciler Meclisi’nde onaylanmış ve Ekim 2023’te Senato’da görüşülmeye başlanmıştır.

Bir zamanlar ulusal söylemin ana odağı olan bu reform, ülkenin vergi alanında dönüştürücü değişiklikler vaat ediyordu. Bu çalkantı sırasında şu acil soru ortaya çıktı: Küçük işletmeler bu değişikliklerden nasıl etkilenecekti ve KOBİ’leri bekleyen potansiyel avantajlar var mıydı? BWise, konuya açıklık getirmek amacıyla vergi reformunu müşterileri için analiz etti ve Brezilya’daki küçük işletmelerin günlük operasyonları üzerindeki olası etkilerini vurguladı.

Vergi reformunun kritik yönleri

Brezilya’da vergi reformunu çevreleyen anlatı on yıllara yayıldı ve reformun merkezinde yer alan önemli bir mevzuat parçası olan PEC 45/19 metninin onaylanmasıyla tarihi bir dönüm noktasına ulaştı. Teklif Federal Senato’da incelenirken bazı hayati hususlar ortaya çıktı.

İlk olarak, Katma Değer Vergisi (KDV) sistemi altında vergilerin birleştirilmesi önerisi, ülkenin vergi yapısında muazzam bir değişim anlamına geliyordu. IPI (Sanayileşmiş Ürünler Vergisi), PIS (Sosyal Entegrasyon ve Kamu Görevlilerinin Mal Varlıklarının Oluşturulması) ve Cofins (Kamu Hizmetlerine Katkı) dahil olmak üzere federal vergiler
Sosyal Güvenliğin Finansmanı) yeniden yapılandırılması planlanmıştır. Eş zamanlı olarak, eyalet ve belediye vergileri, Mal ve Hizmet Vergisi’nin (IBS) getirilmesiyle bir revizyonla karşı karşıya kaldı. Bu yeniden yapılandırma, mevcut vergi çerçevesine tutarlılık ve basitlik getirmeyi amaçlamıştır.

Ayrıca reform, sağlığı veya çevreyi etkileyen ürünleri hedef alan bir Seçici Vergi (IS) getirerek sürdürülebilirlik ve kamu sağlığı konusundaki kararlılığa işaret etmiştir. Vergi oranlarının belirlenmesi, bir Tamamlayıcı Kanun ile düzenlenmiş ve reforma bir yasama hassasiyeti katmanı eklenmiştir. Daha sonraki müzakereler, satın alma gücü daha düşük olan sektörlere ve nüfuslara odaklanarak muafiyetler ve geri ödeme mekanizmaları üzerine tartışmaları içeriyordu.

Vergi reformu ve küçük işletmeler: temel noktalar

Simples Nacional çatısı altında yer alan küçük işletmeler için
gelir tavanının 4,8 milyon R$’a kadar olması nedeniyle vergi reformunun etkisi
daha az belirgin. Bu işletmeler, vergi sözlüğünde bir değişiklik olsa da mevcut rejimin avantajlarından yararlanmaya devam edebilirler. Bununla birlikte, bazı hususlar dikkate alınmalıdır:

Reform, vergi yapısını düzene sokmayı ve basitleştirmeyi ve potansiyel olarak vergi sayısını azaltmayı amaçlamıştır. Halihazırda basitleştirilmiş bir vergi modelini takip eden Simples Nacional kapsamındaki işletmeler için bile vergi maliyetlerinin azalması
önerilen oran değişikliklerine bağlı olacaktır. Reform, Simple Nacional şirketlerine, daha önce rejimde mevcut olmayan bir özellik olan vergi kredilerini kullanma fırsatı getirdi. Bu değişiklik, bu işletmeler için daha dinamik bir finansal ortamın oluşmasına yol açabilir.

Bir diğer fayda da Simples Nacional şirketlerinin zorunlu olmamakla birlikte katma değer vergisini (KDV) tercih edebilmeleriydi. KDV’yi benimseme kararı, şirketin daha geniş iş zinciri içindeki konumuna bağlı olarak faydalı olabilir. Tedarikçiler veya girdilere yoğun bir şekilde dahil olan kuruluşlar KDV’yi olumlu avantajlara sahip bulabilirken, hizmet sağlayıcılar Simples Nacional’i daha cazip bir model olarak değerlendirmiş olabilir.

İşletmeler, aşağıdaki hususları tam olarak yerine getirmek için uzman muhasebe danışmanlığı almaya teşvik edilmiştir
Bu vergi güncellemelerinin Brezilya’da iş yapmayı nasıl etkilediğini anlamak. Online muhasebe modelleriyle kolaylaştırılan vergi planlaması, küçük işletmelerin vergi reformuyla önerilen KDV’ye geçişin fizibilitesini değerlendirmeleri için erişilebilir bir araç haline geldiğinden, bu durum özellikle hayati önem taşıyordu. BWise, stratejik destek sunarak küçük işletmeleri sürdürülebilir büyüme sağlamaları için güçlendirebilir.

Brezilya’da iş yapmak hakkında daha fazla bilgi için buraya tıklayın.