Hollanda’da inovasyon teşvikleri

January 9, 2024

Hollanda‘daki inovasyon teşvikleri, ekonomik kalkınmaya yönelik stratejik yaklaşımıyla, yenilik ve büyüme arayan işletmeler için cazip bir pazar yeri sunmaktadır. Hollanda hükümeti, çeşitli sektörlerde yatırımı çekmek ve beslemek için bir dizi teşvik uygulamıştır. Bu girişimler sadece ülkenin rekabetçi bir iş ortamını teşvik etme kararlılığının altını çizmekle kalmıyor, aynı zamanda sürdürülebilirlik ve teknolojik ilerleme konusundaki kararlılığını da yansıtıyor.

Başlıca sektörler ve inovasyon politikası

Hollanda stratejisinin merkezinde, Hollanda’nın önemli küresel öneme sahip olduğu alanlar olan 10 En İyi Sektöre odaklanmak yer almaktadır. Bu sektörler arasında Tarımsal Gıda, Bahçe Bitkileri, Yüksek Teknoloji, Enerji ve daha fazlası yer almaktadır. Hükümet, Kamu Özel Ortaklıkları (PPP’ler) aracılığıyla bu sektörlere önemli destekler sunmaktadır. Her sektörün, özellikle iklim değişikliği gibi toplumsal zorluklarla mücadelede araştırma ve geliştirmenin önünü açan belirli hedef ve stratejileri özetleyen bir inovasyon sözleşmesi vardır.

Hollanda Araştırma ve Geliştirme Yasası (WBSO)

WBSO (Hollanda Araştırma ve Geliştirme Yasası), Ar-Ge harcamaları için vergi avantajları sunarak teknolojik yeniliği teşvik etmek üzere tasarlanmış bir programdır. Ücret maliyetleri ve diğer Ar-Ge harcamaları için, bu maliyetlerin belirli bir yüzdesinin ücret vergisinden mahsup edilmesi suretiyle vergi indirimi sağlamaktadır. Başlangıçta, WBSO yalnızca ücret maliyetlerini karşılarken, ekipman alımları gibi diğer Ar-Ge harcamaları Araştırma ve Geliştirme Ödeneği (RDA) tarafından sübvanse ediliyordu.

Ancak 2016’dan bu yana hem WBSO hem de BKA, WBSO adı altında birleştirildi ve vergi avantajları artık ücret vergisi iadesi olarak sunuluyor. İndirim miktarı toplam uygun maliyetlere bağlıdır ve teknik-bilimsel araştırma, ürün geliştirme ve yeni yazılım geliştirme dahil olmak üzere farklı Ar-Ge projelerine uygulanır. Eczacılık alanındaki spesifik Ar-Ge çalışmaları da WBSO için uygundur. İndirim oranı ilk 350.000 Avro için %32 ve bunun ötesinde %16 olup, yeni girişimciler ilk 350.000 Avro için %40 indirim almaktadır. İndirim başvuruları, işletmenin türüne bağlı olarak değişen son teslim tarihleriyle birlikte çevrimiçi olarak yapılmalıdır.

İnovasyon Kutusu

Hollanda’da, nitelikli Ar-Ge faaliyetlerinde bulunan şirketler, İnovasyon Kutusu rejimi kapsamında indirimli %9 efektif kurumlar vergisi oranından yararlanabilmektedir. Bu teşvik, yenilikçi araştırma ve geliştirmeyi teşvik etmeyi amaçlamaktadır.

Hak kazanmak için şirketlerin belirli koşulları karşılaması gerekir. Küçük vergi mükellefleri için, korunmayan fikri mülkiyeti (IP) içerebilen İnovasyon Kutusuna girmek için bir Ar-Ge beyanı yeterlidir. Daha büyük vergi mükellefleri hem bir Ar-Ge beyanı hem de bir patent, yazılım kaydı veya benzer bir yasal onay olabilecek bir “yasal bilet” gerektirir.

Küçük vergi mükellefleri, beş mali yıl boyunca tüm maddi olmayan varlıklardan elde edilen brüt faydası 37,5 milyon Avronun altında ve net cirosu 250 milyon Avroyu aşmayan mükellefler olarak tanımlanmaktadır. İnovasyon veya teknolojiden elde edilen faydalar, kutu eşiği olarak bilinen bu varlıkların toplam üretim maliyetlerini aşıyorsa İnovasyon Kutusu için uygundur. Bu eşik üretim maliyetlerini içermekte ancak temel araştırma maliyetlerini içermemektedir.

İnovasyon Kutusuna tahsis edilebilecek faydalar arasında telif ücretleri, satış karları veya bir üründen elde edilen gelirin bir kısmı yer alır, ancak Ar-Ge’nin bir kısmı bağlı bir tarafça gerçekleştirilirse bunlar azaltılabilir. Etkin %9 vergi oranı yalnızca üretim maliyetlerini aşan nitelikli Ar-Ge faydaları için geçerlidir.

Vergi mükellefleri her yıl nitelikli maddi olmayan varlıkları İnovasyon Kutusuna yerleştirmeyi tercih edebilirler. Ancak, halen geliştirilme aşamasında olan varlıklar uygun değildir. İnovasyon zararları standart vergi oranından düşülebilir ve diğer yıllardaki vergilendirilebilir karlardan mahsup edilebilir.

Küçük Ar-Ge yardımları için, vergi mükelleflerinin İnovasyon Kutusu için kârın sabit bir yüzdesini (%25’e kadar, maksimum 25.000 Avro) uygulamalarına olanak tanıyan bir götürü seçeneği, daha küçük ölçekli Ar-Ge faaliyetleri olan işletmeler için süreci basitleştirmektedir. Götürü tutar, varlığın üretildiği yıl ve takip eden iki yıl için geçerlidir.

Bölgesel Sübvansiyonlar

Avrupa Bölgesel Kalkınma Fonu (EFRD) ile uyumlu olarak Hollanda, inovasyon, araştırma, dijital gündem, KOBİ desteği ve düşük karbon ekonomisine geçiş konularına odaklanan bölgesel sübvansiyonlar sağlamaktadır. Bu destekler, ülkenin farklı bölgelerindeki benzersiz ihtiyaç ve fırsatlara göre uyarlanmıştır.

Yatırımlar

Hollanda hükümetinin yatırım teşvikleri çok çeşitli alanları kapsamaktadır. Üç önemli program Çevresel Yatırım İndirimi (MIA), Enerji Yatırım İndirimi (EIA) ve Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (Küçük Ölçekli Yatırım İndirimi)

MIA (Milieu Investerings Aftrek) (Çevresel Yatırım İndirimi Programı)

MIA, çevre dostu ekipman ve teknolojilere yapılan yatırımları teşvik etmektedir. Şirketlerin sürdürülebilir teknolojilere yaptıkları yatırım maliyetlerinin belirli bir yüzdesine bağlı olarak ek vergi indirimi talep etmelerine olanak tanıyarak daha yeşil bir ekonomiye geçişi desteklemektedir.

EIA (Energie Investerings Aftrek) (Enerji Yatırımı Kesinti Programı)

ÇED, MIA’ya paralel olarak enerji verimli teknolojilere ve sürdürülebilir enerjiye yönelik yatırımları teşvik etmektedir. Enerji tasarrufu sağlayan ekipmanlara yatırım yapan şirketler vergi indiriminden yararlanarak hükümetin enerji tasarrufu ve sürdürülebilirlik konusundaki kararlılığının altını çiziyor.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (Küçük Ölçekli Yatırım İndirimi)

Küçük Ölçekli Yatırım İndirimi, girişimcilerin 2023 yılında 2.600 Avro ile 353.973 Avro arasında değişen sermaye ekipmanı yatırımlarını düşmelerine olanak tanımaktadır. Kesintiler, yatırımın yapıldığı yıl, sermaye ekipmanı için satın alma ve ödeme yükümlülüğü ile aynı zamana denk gelecek şekilde uygulanabilir. Ekipmanın yatırım yılı içinde kullanılması amaçlanmıyorsa, kesintinin bir kısmı bir sonraki yıla ertelenebilir.

Finans

Hollanda, özellikle BMKB (KOBİ’ler için Kredi Garanti Programı) ve GO (Kurumsal Kredi Garantisi) olmak üzere çeşitli finansman teşvikleri sunmaktadır.

BMKB (Borgstelling MKB Kredieten) (KOBİ’ler için Kredi Garanti Programı)

BMKB, KOBİ’lere kredi sağlanmasını kolaylaştırmayı, kredi tutarının bir kısmı için devlet garantisi sağlayarak kredi temin etme kabiliyetlerini artırmayı ve böylece bankalar için riski azaltmayı amaçlamaktadır.

GO (Garantie Ondernemingsfinanciering) (Kurumsal Kredi Garantisi)

GO, sermayenin bir kısmı için devlet garantisi sunarak büyük şirketlerin önemli miktarlarda borçlanmasına yardımcı olur ve böylece finansmana erişimi kolaylaştırır.

Diğer Finansal Programlar

Yukarıdakilere ek olarak, Hollanda hükümeti fikirlerin kârlı yeni ürünlere, hizmetlere ve süreçlere dönüştürülmesini desteklemek için bir dizi finansal araç sağlamaktadır. Bu programlar hem KOBİ’lere hem de daha büyük şirketlere hitap ederek inovasyon ve büyümeyi kolaylaştırmaktadır.

Hollanda‘da mevcut inovasyon teşvikleri hakkında bir uzmanla konuşmak isterseniz, lütfen iletişime geçin.