Haberler

Dijital yıkımın transfer fiyatlandırması üzerindeki etkisi

January 26, 2023

Dijital bozulma ve küresel ekonomi, şirketlerin küresel iş operasyonlarını yürütme biçiminde derin bir değişime neden oldu. İşletmeler, özellikle uluslararası işlemler söz konusu olduğunda, transfer fiyatlandırması açısından zorluklarla karşılaşmaktadır. CBIZ MHM ulusal transfer fiyatlandırması lideri ve Kreston Küresel Transfer Fiyatlandırması Grubu Başkanı David Whitmer ve Kreston Rangamani and Associates LLP Ortağı, Küresel Vergi Grubu Asya Pasifik Bölge Direktörü Ganesh Ramaswamy, Uluslararası Muhasebe Bülteni tarafından bu gelişmeler hakkında yorum yapmaya davet edildi. Makalenin tamamını buradan ya da özetini aşağıdan okuyabilirsiniz.

Dijital yıkım ve Büyük Veri

Dijital devrim, fiziksel sistemleri siber uzaydaki sistemlerle değiştirerek ticari işletmelerin işleyişi üzerinde derin bir etki yaratıyor. Bu, şirketlerin müşterileriyle etkileşim kurma şeklini tamamen değiştirdi ve müşterilerin davranışlarını ve tercihlerini çevrimiçi olarak analiz etmenin yollarını sundu. Bu içgörüler, değer zincirlerini yenilemek ve daha cazip müşteri teklifleri ve gelir akışları geliştirmek için kullanılıyor.

Bulut bilişim, yapay zeka, blok zinciri, Nesnelerin İnterneti, VAR ve otomasyonların tümü, kuruluşlara operasyonları optimize etme, müşteri katılımını artırma ve Büyük Veri ile maliyet tasarrufu sağlama potansiyeli sunarak pazarda neyin başarılı neyin başarısız olduğuna dair değerli ayrıntılar sağlar.

İşletmeler, dijital pazarlama stratejilerini geliştirmek için Yapay Zekayı bir araç olarak kullanıyor. Şirketler, talepleri tahmin etmek, müşteri profili oluşturmak ve müşteri deneyimini geliştirmek için yapay zekayı kullanarak daha yüksek marka hatırlama oranları elde edebilirler.

Dijital dönüşümü benimseyen işletmeler otomasyon, maliyet verimliliği ve gelişmiş güvenlik önlemlerinden yararlanacaktır.

Dijital bozulma ve transfer fiyatlandırması

Dijital dönüşümün yansımaları çok geniş kapsamlı ve transfer fiyatlandırması üzerinde etkileri var. Yapay zeka, robotik ve blok zinciri gibi teknolojiler, işletmelerin birbirleriyle etkileşim ve işlem yapma biçimlerini değiştirmiş, bu da transfer fiyatlandırması yaklaşımı üzerinde önemli bir etkiye sahip olmuştur.

Dünyanın dört bir yanındaki vergi düzenleyicileri, dijitalleşen işletmeler yoluyla elde edilen kârları yakalayamayan sistemler konusunda endişelerini dile getirdiler. Bu tür gelirler genellikle firmaların fiziksel varlığının olmadığı yerlerde kazanılır ve bu da onları vergiden kaçınmak için serbest bırakır. Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD), çok uluslu şirketlerin iş yaptıkları ve gelir getirdikleri yerlerde vergi ödemelerini sağlayacak olan 1. Sütun ile karşılık verdi. Avrupa, Asya, Latin Amerika ve Afrika’daki çeşitli ülkeler, kazanılan paranın üst sınırını vergilendiren Dijital Hizmet Vergisini (DST) çoktan kabul etti. Sütun 1’in uygulanmasının birçok ülkenin bu tür vergileri kademeli olarak kaldırmasına yol açacağı tahmin edilmektedir.

Dijital dönüşüm geçiren çeşitli sektörlerden şirketler, birkaç temel transfer fiyatlandırması sorusunu dikkate almalıdır. Bu gibi sorular:

  • Dijitalleşme yoluyla yaratılan değerli maddi olmayan varlıkların hakları kime aittir?
  • Dijital dönüşümün grubun değer zinciri üzerinde nasıl bir etkisi oldu?
  • Transfer fiyatlandırması pozisyonları çok uluslu grup tarafından zaten belirlenmiştir – hala savunulabilir ve gerekli evraklarla desteklenebilir mi?
  • Büyük ölçekte uzaktan çalışan istihdam ediyor musunuz? Bu kişilerin birden fazla vergi yetki alanında hizmet ve satış açısından nasıl katkıda bulunduklarını düşünün.
  • Tek bir konumdan birden fazla ülkeye satış yapmanıza olanak tanıyan merkezi bir depo sisteminiz var mı? Uygulanabilir tüm şirketler arası anlaşmaları gözden geçirmeniz ve değişen ortama ayak uydurduklarından emin olmanız gerekir.
  • Kuruluşunuz içinde geliştirilen teknolojinin yanı sıra ticari ve tedarik zinciri ağları içinde yayılmasını nasıl takip edeceksiniz?

Çok uluslu şirketler, pazarlama çabalarını iyileştirmenin yanı sıra kalite kontrol konularını ele almak ve geliştirmek ve üretim operasyonlarını kolaylaştırmak için büyük veri analitiği ve yapay zekadan yararlanıyor. Bu ilerlemelerin çok uluslu kuruluşun gelirlerine nasıl yardımcı olduğuna dair verileri kaydetmelidirler. Dijital çağda transfer fiyatlandırması sorunlarını sınırlandırmak için, bu verileri nereden elde ettiklerini ve teknik ilerlemeye nasıl entegre ettiklerini bilmeleri gerekir.

Sonuç olarak, küresel ve dijital işletmelerin konumlarını ve işletmelerindeki transfer fiyatlandırmasını neyin etkileyeceğini anlamaları için vergi yükümlülükleri üzerinde yeterince önemli bir etki olduğu açıktır.

Transfer fiyatlandırması uzmanlarımızdan biriyle görüşmek için bizimle iletişime geçin.