Türkiye'de iş yapmak Andorra

How quickly can I set up a business?

30-60 gün arasında

What is the minimum investment needed?

Minimum İşletme sermayesi 3.000,00 Avro’dan başlamaktadır. Vergi, noter ve tüzük tasarımı gibi kurulum masraflarına ek olarak.

Şirketten hissedarlara dağıtılan temettüler %0 oranında vergilendirilir.

How can I raise finance?

Sermaye tamamen ortaklar tarafından karşılanmalıdır.
Andorra Avrupa Birliği üyesi değildir ve bu nedenle Avrupa Birliği sübvansiyonları geçerli değildir.

What are the legal requirements for setting up my business?

Andorra’da yerleşik olarak veya yerleşik olmayan (yabancı) olarak bir iş kurabilirsiniz. Yabancı yatırımcıların işlerini kurmaları için herhangi bir kısıtlama olmamalıdır, ancak süreç yerleşiklere göre farklı bir yol izleyecektir

What structure should I consider?

İşletmem için hangi yapıları kullanmayı düşünmeliyim

Andorra’da uygulanan düşük vergilerden (maksimum vergi %10’dur) yararlanmak ve Prensliğin ayrıcalıklı coğrafi konumunun keyfini çıkarmak için Andorra’da yeni bir iş yapısı oluşturabilirsiniz.
Oluşturulabilecek en yaygın yapılar Uluslararası pasif ikametgah; Yurtdışı işinizin şubesi; Limited şirket; Vakıf

– Uluslararası pasif ikamet, uluslararası alanda çalışmaya devam etmenizi ve 90 gün boyunca Andorra’da daimi ikamet etmenizi sağlar. Andorra’da en fazla 90 gün kalan ve gelir kaynaklarını üretmek için diğer ülkelere seyahat etmeye devam eden Uluslararası Profesyoneller için idealdir. Ancak diğer ülkelerin hiçbirinde 180 günden fazla kalmıyorlar. Böyle bir konut aşağıdakiler için geçerli olabilir
– Profesyonel sporcular ve takımlar
– Uluslararası öğretim görevlisi
– Uluslararası danışman
– Uluslararası işadamı
– Çok uluslu şirketlerden emekli çalışanlar
– Uluslararası e-profesyonel (e-spor, e-oyuncu, influencer, youtuber)
– Bir Andorra mukimi tarafından yapılan finansal yatırımlardan (borsalar) elde edilen sermaye kazançları %0 oranında vergilendirildiğinden, uluslararası finansal rantiye

– Yurtdışı işletmenizin bir şubesinin oluşturulması anlamına gelir:
– Ayrı bir tüzel kişilik değil, denizaşırı ana şirketin bir uzantısı
– Andorra operasyonlarında sınırlı sorumluluk veya çitleme yok
– Andorra’da oluşturulan bu Daimi Kuruluştan elde edilen karlar Andorra Kurumlar vergisine tabidir (Maksimum %10 vergi)
– Andorra Şirketler Kanunu uyarınca hazırlanan ana şirket hesaplarını, bunlar yurtdışında kamuya açık hale getirilmemiş olsa bile, kamunun incelemesi için Companies House’a sunmalıdır.

– Limited Şirket/Limited Liability Company (SA/SL):
– Andorra operasyonlarına sınırlı sorumluluk ve ring-fencing sağlar
– Uzun ömürlü yerel bir işletme algısı verir
– Şirket kârları üzerinden ödenecek kurumlar vergisi.
– Ar-Ge, Dijital Pazarlama, Müşteri Hizmetleri Merkezi, Bilgi ve Veri Teknolojileri gibi iş alanlarındaki mevcut faaliyetlerinizi genişletmek için oluşturulabilir.
– Bu yerel işletmenin faydaları en fazla %10 oranında vergilendirilecektir

– Vakfın Andorra Hükümeti tarafından onaylanması ve %0 oranında vergilendirilmesi için vaka bazında incelenmesi gerekmektedir

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Konumlar hakkında ülke içi tavsiyeler
Bordro ve İK gereksinimleri
Vergi/düzenleme ve raporlama

Hükümet tarafından çalışanlar için belirlenen asgari maaş yıllık 12.000,00 Avro’dur

Kişisel Gelir Vergisi
– Andorra’da mukim kabul edilen vergi mükellefleri, dünya çapındaki gelirleri üzerinden Andorra vergisinden sorumludur.
– Andorra’daki mevcut Kişisel Gelir Vergisi oranları maksimum %10’dur.
– Sermaye Kazançları Vergi Oranları Finansal (Borsalar) için %0’dır

Sosyal güvenlik
– İşverenler ve çalışanlar, CASS olarak adlandırılan Andorra sosyal güvenliğini ödemek zorundadır. Genel anlamda toplam güvence brüt maaş çekinin %22’si kadardır (işveren %15,5 ve çalışan %6,5 oranında katkıda bulunur)

– Andorra’nın AB ülkeleri ve diğer birçok ülkeyle Karşılıklı Anlaşması vardır; bu anlaşmaya göre, bu ülkelerin denizaşırı vatandaşları belirli bir süre için Andorra’da görevlendirilir ve kendi ülkelerinde sosyal güvenlik ödemeye devam ederlerse, işveren ve çalışan Andorra sosyal güvenlik ödemesinden muaf tutulur.

Kurumlar Vergisi
– Andorra’daki mevcut Kurumlar Vergisi oranları FAVÖK üzerinden maksimum %10’dur
– Hissedarlara temettü dağıtımı %0’dır
– Hissedarların ticari temettülerden elde ettiği gelir, yıllık IRPF’sine (Kişisel Gelir Vergisi) eklenir: maksimum %10 vergi

KDV
– KDV, yapılan tedarikler üzerinden alınan bir “mal ve hizmet vergisi” olup, standart oranı %4,5’tir. Eğer bir işletme vergiye tabi tedarikler yapıyorsa, KDV için kayıtlı olması ZORUNLUDUR.
– KDV mükellefi girişimciler, yıllık ciro 250.000 Avro’dan az ise iki yılda bir, 250.000 Avro’dan 3.600.000 Avro’ya kadar üç ayda bir, yıllık ciro 3.600.000,00 Avro’dan fazla ise aylık beyanname vermekle yükümlüdür.

Holding Şirketi
Andorra vergi mevzuatı, buranın bir holding şirketi kurmak için çok cazip bir yer olduğu anlamına gelmektedir.
Holding Şirketinin Başlıca Vergi Avantajları, hisselerin elden çıkarılmasından elde edilen temettüler ve sermaye kazançları için %100 muafiyettir (iştirak için geçerli olan Kurumlar Vergisinin en az %5’ine ve en az %10’una iştirak edilmesi, ancak bu kurum hisselerine en az bir yıl süreyle sahip olunması)

Uyumluluk gereklilikleri
Şirketler tarafından tüm vergi beyannamelerinin sunulması, dijital bir sertifikanın gerekli olduğu elektronik yollarla zorunlu olmalıdır.

Is there anything else that I should know?

– Andorra Avrupa Konseyi’ne üyedir. Andorra Mahkemelerinde çözülemeyen hukuki ihtilaflar Avrupa Yüksek Mahkemesinde çözülebilir.
– Andorra OECD ve IMF üyesidir. Birçok ülke, çifte vergilendirmeyi önlemek ve şeffaf mali bilgilere izin vermek için Andorra ile vergi anlaşmaları imzalamıştır. Şu ana kadar Andorra ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olan ülkeler şunlardır
– İspanya
– Fransa
– Portekiz
– Birleşik Arap Emirlikleri
– Hollanda
– Malta
– Lüksemburg
– Lihtenştayn
– Kıbrıs,
– San Marino
– Macaristan
– Yakında geliyor: İtalya, Almanya
– Halihazırda Monako ve San Marino ile birlikte Avrupa Birliği’ne “yumuşak” bir giriş için müzakereler yürütmektedir.