Türkiye'de iş yapmak Arnavutluk

How quickly can I set up a business?

2 gün

What is the minimum investment needed?

Minimum yatırım gerekmemektedir.

Bir işletmenin tescil edilebilmesi için asgari sosyal sermayenin 100 Arnavut Lek’i, yani yaklaşık 1 ABD Doları olması gerekmektedir.

How can I raise finance?

Yatırımcı sermayenin tamamına katkıda bulunmalıdır.

What are the legal requirements for setting up my business?

Arnavutluk’ta kurulum için seçenekler Sınırlı Sorumluluk Şirketi (LLC)-SHPK, Anonim Şirket (JSC)-SHA, şube veya temsilcilik ofisidir. Girişimciler ve Şirketler Kanunu, birçok sektörde %100 yabancı mülkiyet imkanı sunmaktadır.

What structure should I consider?

Hepsinin avantajları ve dezavantajları vardır ve tek bir doğru cevap yoktur, her şey sizin özel iş koşullarınıza ve ihtiyaçlarınıza bağlıdır. Ana yapılara kısa bir genel bakış aşağıda yer almaktadır:

Kuruluş (yurtdışı işletmenizin bir şubesi):

– Ayrı bir tüzel kişilik değil, denizaşırı ana şirketin bir uzantısıdır.
– Sınırlı sorumluluk veya (ülke) operasyonlarının çitle çevrilmesi yok.
– Arnavutluk şirket yasası uyarınca hazırlanan şube bilançosunu Vergi Bölge Müdürlüğü, Ulusal İş Merkezi ve Maliye ve Ekonomi Bakanlığı’na sunmalıdır.
– Arnavutluk Vergi Usul Kanunu uyarınca periyodik KDV beyannamesi ve Kâr vergisi beyannamesi vermelidir.

Sınırlı Sorumluluk Şirketi:

– Üyeler (ortaklar) öz sermayeleri ile sınırlı sorumluluğa sahiptir.
– Kurumlar vergisi, şirketin karı üzerinden ödenmelidir.
– Kârlar üyelere tahsis edilir.
– Arnavutluk Vergi Usul Kanunu uyarınca periyodik KDV beyannamesi ve Kâr vergisi beyannamesi vermelidir.
– Yalnızca bir kişi bir LLC kurabilir.
– Değiştirilmiş haliyle 2008 tarihli 9901 sayılı “Girişimciler ve Şirketler Hakkında” Kanuna uymalıdır.

Anonim Şirket:

– Hissedarların sorumluluğu hisselerinin nominal değeri ile sınırlıdır.
– Halka arz edilen bir Anonim Şirketin temel sermayesi 3.500.000 Arnavut Lek’inden az olamaz.
– Temel sermaye hisselere bölünmüş ve kurucular tarafından taahhüt edilmiştir.
– Kurumlar vergisi, şirketin karı üzerinden ödenmelidir.
– Kârlar, daha sonra bu kârlar üzerinden şahsen Gelir Vergisi ödeyen üyelere tahsis edilir.
– Varsa, Arnavutluk Vergi Usul Kanunu uyarınca periyodik KDV beyannamesi ve Kâr vergisi beyannamesi vermelidir.
– Değiştirilmiş haliyle 2008 tarihli 9901 sayılı “Girişimciler ve şirketler hakkında” Kanuna uymalıdır.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

– İşverenler ve çalışanlar ayrıca Arnavutluk sosyal ve sağlık sigortası primi ödemek zorundadır. Sosyal güvenlik ve sağlık sigortası primleri, serbest meslek sahipleri de dahil olmak üzere, ekonomik olarak aktif olan tüm kişiler için zorunlu ödemelerdir. Sosyal güvenlik ve sağlık sigortası primlerinin ödenmesi, değiştirilmiş haliyle Sosyal Güvenlik Kanunu (11.05.1993 tarih ve 7703 sayılı Kanun) ve değiştirilmiş haliyle Sağlık Sigortası Kanunu’ndan (13.10.1994 tarih ve 7870 sayılı Kanun) yararlanmayı mümkün kılar. Primler, Sosyal Sigortalar Kurumu ve Sağlık Sigortası Kurumu adına vergi makamları tarafından tahsil edilir.

– Arnavutluk’ta Sosyal Sigorta Katkı Payı %24,5 iken Sağlık Sigortası Katkı Payı %3,4’tür. İşveren katkı paylarının %16,7’sini öderken, çalışan katkı paylarının %11,2’sini ödemektedir.

– İş ilişkisinde sosyal güvenlik primlerinin hesaplanması için dikkate alınan asgari ücret, işveren aylık bazda asgari 30.000 Arnavut Lek’i ve azami 132.312 Arnavut Lek’i uygulamakla yükümlüdür.

Arnavutluk’ta ücretler üzerindeki mevcut Kişisel Gelir Vergisi oranları şöyledir:

Gelir bandı (CU) Vergi oranı (%)
0 – 30.000 TAMAMI 0
30.001 – 150.000 TÜM 13
150.001’in üzerinde TÜM 23

– Sosyal güvenlik primleri istihdam geliri üzerinden vergilendirilir.
– Sosyal güvenlik ve sağlık katkı payları işveren tarafından hesaplanır, kesilir ve ödenir.
– Aylık ücret bordrosu bir vergi dosyası beyan formu olarak kabul edilir ve bir sonraki ayın 20 günü içinde vergi idarelerinin sisteminde elektronik olarak beyan edilir.
– Arnavutluk’ta şirketlerin çalışanlarına sunabilecekleri çok kapsamlı tazminat ve sosyal yardım seçenekleri bulunmaktadır.
– Emekli maaşları, özel sağlık sigortası, hayat ve maluliyet sigortası artık birçok Arnavutluk işletmesinin işgücüne sağladığı olağan yardımlardır.
– Esnek yan hak paketleri de popülerlik kazanmakta ve çalışanlara yan hak ödeneklerini nasıl “harcamak” istediklerine ilişkin seçenekler sunmaktadır; bu seçenekler ek tatil hakkı “satın almaktan” tam aile sağlık sigortası almaya kadar değişebilmektedir.

Is there anything else that I should know?

– Arnavutluk’ta 14.000.000 Arnavut Lek’ine kadar olan eşik için %15 kurumlar vergisi uygulanmaktadır.
– Turizm yasasındaki yeni düzenlemelere göre “Dört yıldızlı ve beş yıldızlı özel statülü oteller” konaklama yapıları, gerçekte %15 olan bu vergiden muaf tutulmaktadır. Bu paragrafta öngörülen kurumlar vergisi muafiyeti, özel statüden yararlanan yapılar için Aralık 2024’e kadar 10 yıllık bir süre için uygulanacaktır. Muafiyetin etkileri, konaklama yapısının ekonomik faaliyetinin başlamasıyla birlikte, ancak özel statü aldıktan sonra en geç 3 yıl içinde başlayacaktır.
– Yazılım üretimi/geliştirilmesi konusunda faaliyet gösteren tüzel kişiler için kurumlar vergisi %5’tir. Yazılım üretimi/geliştirilmesi alanına giren faaliyetler ile bu fıkranın uygulanmasına ilişkin usuller Bakanlar Kurulu tarafından belirlenir.
– KDV, mal ve hizmet tüketimi üzerinden alınan ve standart oranı %20 olan bir vergidir. Bir işletme, mali yılın herhangi bir 12 ayında 10.000.000 ALL’den (Arnavutluk Lek’i) fazla vergiye tabi tedarik yaparsa, KDV için kayıtlı olması GEREKİR.
– Otelcilik sektörü veya tatil kampları gibi benzer işleve sahip sektörlerde ya da kamp alanı olarak kullanılmak üzere geliştirilen sahalarda verilen hizmetlere %6 oranında indirimli KDV uygulanmaktadır. Konaklama sektöründeki kategoriler turizm kanununda belirtilmiştir.
– Arnavutluk’ta ayrıca temettüler ve kâr dağıtımının yanı sıra faiz, kira ve telif hakları üzerinden %8 oranında stopaj vergisi alınmaktadır. Vergi oranı %15’tir.
– Grubun 50 milyon Arnavut Leki veya daha fazla gelir elde etmesi veya 100 milyon Arnavut Leki veya daha fazla brüt varlığa sahip olması durumunda hesapların denetlenmesi gerekir.
– Üyenin vergi ikametgahı ve LLP ve Anonim Şirketteki kârın nereden kaynaklandığı, yargı yetkisini ve bu kârların nasıl vergilendirileceğini belirleyecektir.
– Tüm sektörler yabancı yatırımcılara açıktır.
– Yabancı şirketler için herhangi bir sınırlama veya kısıtlama yok – %100 yabancı mülkiyet mümkün.
– Arnavutluk Balkanlar’a açılan kapıdır.
– Serbest Ticaret Bölgesi.
– Toplam işgücü maliyetleri karşılaştırılabilir ülkelerden daha düşüktür.
– Kapsamlı dil becerileri, genç neslin çoğu üniversite mezunu.

Ayrıca, Arnavutluk’ta

– Çevrimiçi vergi sistemi
– AB mevzuatıyla uyumlu ticari yasal çerçeve
– Yatırım açısından stratejik sektörlerde vergi avantajları ve teşvikler
– Elverişli vergi sistemi
– Kurumlar vergisi oranı %15
– Kişisel vergi oranı %23’e kadar
– 40’tan fazla ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları

Yatırım fırsatları:

Yenilenebilir enerji, turizm, tarım, imalat, taşımacılık ve lojistik, madencilik endüstrisi, ICT hizmetleri, vb.