Türkiye'de iş yapmak İspanya

How quickly can I set up a business?

15-30 gün

What is the minimum investment needed?

Yatırım, projenin ölçeğine bağlıdır. Ancak bir S.L (Sociedad Limitada-Sınırlı Sorumluluk Şirketi) kuruluşu için asgari sermaye 3.000 Avro ve bir S.A (Sociedad Anónima-Sınırlı Şirket) için 60.000 Avro’dur.

How can I raise finance?

Yatırımcı sermayenin tamamına katkıda bulunmalıdır

What are the legal requirements for setting up my business?

Yabancı yatırımcılar herhangi bir kısıtlama olmaksızın İspanya’da şirket kurabilirler.

Yabancı yatırımcılar ve yerleşik olmayan yöneticiler için vergi kimlik numarası alma zorunluluğu bulunmaktadır.

What structure should I consider?

Kuruluş (yurtdışı işletmenizin bir şubesi)

– Ayrı bir tüzel kişilik değil, denizaşırı ana şirketin bir uzantısı
– İspanya operasyonlarında sınırlı sorumluluk ya da ring-fencing yok
– İspanya’da bir işyeri varsa, bu PE’den elde edilen karlar İspanyol Kurumlar vergisine tabidir
– İspanyol Şirketler Kanunu uyarınca hazırlanan ana şirket hesaplarını, bunlar yurtdışında kamuya açık hale getirilmemiş olsa bile, kamunun incelemesi için Companies House’a sunmalıdır

Limited Şirket/Limited Liability Company (SA/SL):

-İspanya’daki operasyonlar için sınırlı sorumluluk ve ring-fencing sağlar
-Uzun ömürlü yerel bir işletme algısı verir
-Şirket karları üzerinden ödenecek kurumlar vergisi
-Şirketler, iki yıl üst üste aşağıdaki koşullardan ikisinin karşılanması halinde yıllık mali tablolarını denetletmek zorundadır:

31 Mart
Şirket Cirosu, 5.700.000,00 €’yu aştı
Şirket Bilançosu toplam varlıklar, 2.850.000,00 €’yu aşıyor
Şirket ortalama çalışan sayısı, 50’yi aşan

Ortaklık (Sociedad Civil):

-Üyeler (ortaklar) sınırsız sorumluluğa sahiptir
-Karlar, daha sonra bu karlar üzerinden şahsen Gelir Vergisi ödeyen üyelere tahsis edilir
-Üyenin vergi ikametgahı ve LLP’deki karların nereden elde edildiği, bu karların hangi yargı alanında ve nasıl vergilendirileceğini belirleyecektir

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Kişisel Gelir Vergisi

– İspanya’da mukim sayılan vergi mükellefleri, dünya çapındaki gelirleri üzerinden İspanyol vergisinden sorumludurlar
– İspanya’da mevcut Kişisel Gelir Vergisi oranları %18,5 ile %48 arasındadır
– Sermaye Kazançları Vergi Oranları yerleşikler için %19 ile %26 arasında, Avrupa Birliği, İzlanda ve Norveç’te yerleşikler için %19 ve dünyanın geri kalanında yerleşikler için %24’tür.

Sosyal güvenlik

– İşverenler ve çalışanlar ayrıca Seguridad Social adı verilen İspanyol sosyal güvenliğini de ödemek zorundadır. Genel anlamda, çalışan için brüt maaş çekinin mevcut yüzdesi %6,35 ve işveren için %29,9’dur.
– İspanya’nın ABD, AB ülkeleri ve diğer birçok ülkeyle imzaladığı Karşılıklı Anlaşma uyarınca, bu ülkelerin denizaşırı vatandaşları belirli bir süre için İspanya’da görevlendirildiklerinde ve kendi ülkelerinde sosyal güvenlik ödemeye devam ettiklerinde, işveren ve çalışan İspanya’da sosyal güvenlik ödemekten muaf tutulmaktadır.

Kurumlar Vergisi

– İspanya’daki mevcut Kurumlar Vergisi oranları: %25.
– Yeni kurulan şirketler için, vergilendirilebilir kâr elde ettikleri ilk iki yıl için geçerli olan daha düşük bir vergi oranı uygulanmaktadır: Bu oran %15’tir.

KDV

– KDV, yapılan tedarikler üzerinden alınan ve standart oranı %21 olan bir “mal ve hizmet vergisidir”. Eğer bir işletme vergiye tabi tedarikler yapıyorsa, KDV için kayıtlı olması ZORUNLUDUR.
– KDV mükellefi girişimciler, yıllık ciroları 6.010.121,00 Avro’nun altındaysa üç ayda bir, yıllık ciroları 6.010.121,00 Avro’nun üzerindeyse (Büyük şirketler) ayda bir KDV beyannamesi vermekle yükümlüdür.
– Buna ek olarak, büyük şirketler, düzenlenen ve alınan faturalara karşılık gelen KDV defterlerini, İspanya Vergi Dairelerinin elektronik ofisi aracılığıyla elektronik olarak sağlamakla yükümlüdür. Bilgilerin sunulması için son tarih, düzenlenen faturalar için düzenleme tarihinden itibaren 4 takvim günü, alınan faturalar için ise kayıt tarihinden itibaren 4 takvim günüdür.

Uyumluluk gereklilikleri

Şirketler tarafından tüm vergi beyannamelerinin sunulması, dijital bir sertifikanın gerekli olduğu elektronik yollarla zorunlu olmalıdır.

Is there anything else that I should know?

CIT’de Ar-Ge ve TI Vergi Kredileri

Bu vergi kredisi, vergi döneminde yapılan Ar-Ge harcamaları ve yatırımlarının %25’i (bazı durumlarda %42’si) oranında kullanılabilir.

Teknolojik Yenilik (TI) için yapılan harcamalar için %12 oranında vergi kredisi tanınmaktadır.

Yukarıda belirtilen her iki kredi de ödenecek brüt verginin %25’i ile sınırlıdır (Ar-Ge ve TI harcamaları ve yatırımlarının ödenecek brüt verginin %10’unu aşması halinde bu sınır %50’ye çıkarılabilir). Ancak, herhangi bir fazlalık sonraki 18 yıl içinde kullanılmak üzere ileriye taşınabilir.

Ayrıca, vergi mükellefinin bu vergi kredilerini uygulamak için yeterli vergi borcu olmaması durumunda, Vergi Dairelerinden Ar-Ge ve TI vergi kredilerinin (Cash Back) iadesini talep etmesine izin verilmektedir. Söz konusu mekanizmanın uygulanabilmesi için belirli şartların yerine getirilmesi ve tavsiye alınması gerekmektedir.

Gurbetçi Personel için Cazip Vergi Rejimi

İspanya’da çalışmak ve yaşamak üzere görevlendirilen bir kişi, görevlendirmenin ilk sis yılı boyunca mukim olmayan olarak vergilendirilmeyi tercih edebilir. Böyle bir anlaşma kapsamında birey, gelirin brüt tutarı üzerinden %24’lük sabit bir oranda vergilendirilir. Yukarıda belirtilen avantajdan yararlanabilmek için kişinin: 1) önceki 10 yıl boyunca İspanya’da vergi mükellefi olmaması; 2) İspanya’da vergi mükellefi bir şirket veya vergi mükellefi olmayan bir şirketin PE’si için çalışması; 3) İspanya’da yerleşik olmayan gelir vergisi kanunu kapsamında vergiden muaf gelir elde etmemesi; ve 4) 600.000 Eur’dan fazla kişisel istihdam geliri elde etmemesi gerekmektedir.

Holding Şirketi

İspanyol vergi mevzuatı, buranın bir holding şirketi kurmak için çok cazip bir yer olduğu anlamına gelmektedir. İspanyol Holding Şirketinin Başlıca Vergi Avantajları şunlardır:

– Hisselerin elden çıkarılmasından elde edilen temettüler ve sermaye kazançları için %95 muafiyet (iştirak için geçerli olan Kurumlar Vergisinin en az %5’ine ve en az %10’una katılım);
– İspanya kaynaklı olmayan temettülerin dağıtımında stopaj vergisinin olmaması (ETVEs şirketleri)
– Faiz ödemelerinin tam olarak indirilebilirliği (belirli gerekliliklerin yerine getirilmesi);
– Belirli illerde yerleşik kuruluşlar için sermaye ihracında ve hisse karşılığı katkı paylarında sermaye vergisi yoktur;
– 95 Yurtdışı şube geliri muafiyeti (yurtdışında ödenen benzer vergi ve asgari %10 vergi oranı şartıyla); Bu sınır (%5 muafiyet dışı), net geliri 40 milyon Avro’dan az olan ve bir iş grubunun parçası olmayan şirketler için, İspanya’da mukim olsun ya da olmasın, 1 Ocak 2021’den sonra kurulan bir bağlı ortaklıktan elde edildiğinde, üç yılla sınırlı bir süre için UYGULANMAYACAKTIR.

Özel Vergi Avantajlarına Sahip İspanyol Bölgeleri:

– Kanarya Adaları, yatırımlara yönelik teşvikler, vergi kredileri, serbest ticaret bölgeleri vb. ile özel bir vergi rejimine sahiptir

– Bask Bölgesi ve Navarra, CIT için daha düşük vergi oranlarına ve ilgi çekici olabilecek özel vergi kurallarına sahiptir