Hizmetlerimiz

Transfer fiyatlandırması

Küreselleşme çağında, işletmeler genellikle birden fazla ülkede faaliyet göstermekte ve uluslararası grupları içinde mal, hizmet ve maddi olmayan varlık alışverişinde bulunmaktadır. Transfer fiyatlandırması, bu şirketler arası işlemler için uygulanan fiyatları ifade eder. Amaç ne? Gruptaki her bir kuruluşun işlevleri, varlıkları ve riskleri üzerinden uygun bir getiri elde etmesini sağlamak. Ancak, değişen küresel düzenlemeler ve çeşitli vergi gereklilikleri nedeniyle bu durum işletmeler için karmaşık bir arazi olabilir.

Transfer Fiyatlandırması Nedir?

Transfer fiyatlandırması, ister ana ve bağlı şirketler arasında isterse de sınır ötesinde faaliyet gösteren farklı bölümler arasında olsun, ilişkili kuruluşlar arasındaki işlemler için fiyatların karmaşık bir şekilde belirlenmesini inceler. Çok sayıda ülke tarafından uygulanan transfer fiyatlandırması kurallarının ardındaki ilke, çok uluslu işletmelerin daha düşük vergili yargı bölgelerinden faydalanmak için kâr dağıtımlarını manipüle etmemelerini sağlamaktır. Ana fikir, herhangi bir ülkede bildirilen verginin o ülkenin gerçek ekonomik faaliyetleriyle uyumlu olması gerektiğidir.

Bu kurallara rehberlik eden ilke, özünde, ilişkili kuruluşlar arasındaki herhangi bir işlemin, aynı koşullar altında bağımsız kuruluşlar arasındaymış gibi fiyatlandırılması gerektiğini belirten “emsallere uygunluk ilkesi “dir.

Transfer fiyatlandırması maddi mallarla sınırlı değildir; tescilli bilgi, ticari sırlar ve marka isimleri gibi fikri varlıkları, Ar-Ge ve yönetim fonksiyonları dahil hizmetleri ve hatta borç verme veya garanti hükümleri gibi finansal işlemleri de kapsar.

Transfer Fiyatlandırmasını etkileyen düzenlemeler nelerdir?

Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD), kâr kaydırma stratejileri nedeniyle vergi gelirlerinde 100 milyar ila 240 milyar dolar arasında tahmin edilen şaşırtıcı kayıpla birlikte, 15 maddelik eylem stratejisi olarak adlandırılan ve çift sütunlu çerçeve olarak daha da rafine edilen baz erozyonu ve kâr kaydırma (BEPS) ilkelerine odaklanan kapsamlı bir eylem planıyla harekete geçti.

Bu girişimin merkezinde Eylem Noktaları 1 ve 8 yer almaktadır:

  • Eylem Noktası 1: Dijital ekonomi işletmelerinin, fiziksel varlıklarından bağımsız olarak, kâr elde ettikleri bölgelerde yeterli şekilde vergilendirilmelerini sağlamayı amaçlamaktadır.
  • Eylem Noktası 8: Bu, bağlı şirketlerdeki maddi olmayan varlıkların yer değiştirmesinin engellenmesine ve bu varlıkların değerlemesindeki karmaşıklıkların ele alınmasına odaklanmaktadır.

Daha derine inildiğinde, BEPS 2.0’ın transfer fiyatlandırması için çok önemli olan 1. Sütun olmak üzere iki sütunu bulunmaktadır. Büyük ÇUŞ’ların gelirlerinin bir bölümünü faaliyet gösterdikleri ve gelir elde ettikleri ülkelere tahsis etmelerini ve buna göre vergi ödemelerini zorunlu kılmaktadır.

OECD küresel olarak transfer fiyatlandırması direktiflerini şekillendiren kılavuzlar yayınlamış olsa da, her ülke bunları benzersiz bir şekilde yorumlayabilir ve uygulayabilir. Çeşitli ülkeler tarafından dijital hizmet vergilerinin (DST’ler) ortaya çıkması, çifte vergilendirme gibi komplikasyon potansiyeli nedeniyle kaşları kaldırdı. Yine de 1. Sütunun başlangıcı, DST’lerin zaman içinde aşamalı olarak kaldırılacağına işaret etmektedir. Övgüye değer 135 ülke çift sütunlu stratejiyi benimsemiştir.

Transfer Fiyatlandırması Neden Kritiktir?

  1. Mevzuata Uygunluk: Çeşitli ülkeler, transfer fiyatlandırması uygulamalarının emsallere uygun olmasını, yani bağımsız kuruluşlar arasındaki işlemlerle tutarlı olmasını sağlamak için sıkı düzenlemeler getirmiştir. Uyumsuzluk ağır cezalara yol açabilir.
  2. Vergi Yükümlülüklerinin Optimize Edilmesi: Etkili transfer fiyatlandırması stratejileri, şirketlerin küresel vergi yükümlülüklerini optimize etmelerine yardımcı olabilir ve böylece kar hanesinde önemli bir fark yaratabilir.
  3. Risk Yönetimi: Transfer fiyatlandırması politikalarının proaktif yönetimi, çifte vergilendirme riskini azaltır ve işletmelerin çekişmeli vergi anlaşmazlıklarından kaçınmasına yardımcı olur.

Kreston Global hangi Transfer Fiyatlandırması hizmetlerini sunuyor?

İhtiyaçlarınıza göre uyarlanmış uzmanlık: En iyi 15 küresel muhasebe ağından biri olan Kreston Global, yerel uzmanlığı uluslararası erişimle birleştirir. Farklı yetki alanlarındaki transfer fiyatlandırması düzenlemelerinin nüanslarını anlıyor ve stratejilerinizi küresel en iyi uygulamalarla uyumlu hale getirmenizde size rehberlik edebiliyoruz.

Kapsamlı Hizmet Sunumu:

  • Transfer Fiyatlandırması metodolojileri: Planlama uzmanlığımız ve kıyaslama çözümlerimiz ile transfer fiyatlandırması metodolojilerinizi geliştirin ve/veya optimize edin.
  • Dokümantasyon ve uyumluluk: Ülkeye özgü düzenlemelere uyumu sağlamak için transfer fiyatlandırması dokümantasyonuna yardımcı olun.
  • Analiz ve modelleme: Şirketler arası hizmet ücretlerinin analizini ve modellemesini gerçekleştirerek işlem kalıpları hakkında daha derin içgörüler elde edin.
  • Kıyaslama araştırmaları: Uzmanlarımız telif ve lisans anlaşmaları, şirketler arası faiz oranları ve karşılaştırılabilir şirket örnekleri için kıyaslama araştırmaları yaparak fiyatlandırmanızın rekabetçi ve uyumlu kalmasını sağlar.
  • Fikri mülkiyet değerlemeleri: Fikri varlıklarınızın doğru bir şekilde fiyatlandırılmasını ve korunmasını sağlamak için fikri mülkiyet değerlemelerini ve geçiş stratejilerinin değerlendirmelerini yapmakta ustayız.

Yenilikçi Araçlar ve Teknolojiler: En son teknolojileri kullanarak, tüm transfer fiyatlandırması ihtiyaçlarınız için verimli, ölçeklenebilir çözümler sunuyoruz. Gerçek zamanlı analizlerden senaryo modellemeye kadar, stratejik kararları yönlendiren içgörüler sağlıyoruz.

Neden Kreston Global’i seçmelisiniz?

Küresel uzman ağı ve müşteri öncelikli yaklaşımı ile Kreston Global, işletmenizin transfer fiyatlandırması yükümlülüklerini yerine getirmesine yardımcı olabilir. Zorlukları fırsatlara dönüştürmenize, uyumluluğu sağlamanıza, vergi yükümlülüklerinizi optimize etmenize ve küresel pazarda büyümenize yardımcı olalım.

Transfer fiyatlandırması yükümlülüklerinizi nasıl belirleyebileceğimizi ve küresel iş stratejinizi nasıl destekleyebileceğimizi görüşmek için hemen bugün bize ulaşın.

Anahtar kişiler

David Whitner

David Whitmer

Ulusal Transfer Fiyatlandırması Lideri, CBIZ ve Transfer Fiyatlandırması Lideri, Kreston Global

Daha fazla bilgi edinin

Martin Bonner

Martin Bonner

Ortak ve Vergi Danışmanı, AREA Bollenberger

Daha fazla bilgi edinin

Agnieszka Janeczek

Agnieszka Janeczek

Danışmanlık Müdürü, EXCO A2A Polska

Daha fazla bilgi edinin

Andreas Katz

Andreas Katz

Vergi danışmanı ve yeminli mali müşavir, Kreston Bansbach

Daha fazla bilgi edinin

Oleksandra Kuznietsov

Oleksandra Kuznietsov

Vergi ve danışmanlık hizmetleri, Kreston Ukrayna

Daha fazla bilgi edinin

Victor Matesanwa

Victor Matesanwa

Vergi ve muhasebe ortağı Kreston Zimbabve

Daha fazla bilgi edinin

Jorge Oropeza

Jorge Oropeza

Transfer fiyatlandırması ve değerlemeler, Kreston BSG

Daha fazla bilgi edinin

Yiwen Ping Zhonghui

Yiwen Ping Zhonghui

Kıdemli Müdür, Zhonghui Çin

Daha fazla bilgi edinin

Rishi Sapra

Rishi Sapra

Transfer Fiyatlandırması Direktör Yardımcısı, Kreston Menon

Daha fazla bilgi edinin

Zuzana Sidorova

Zuzana Sidorova

Vergi Danışmanı ve Yeminli Mali Müşavir, Kreston Slovakya

Daha fazla bilgi edinin

Biljana Sparavolo

Biljana Sparavolo

Transfer Fiyatlandırması Müdürü, Kreston MDM

Daha fazla bilgi edinin

Jitendra Suvagia

Jitendra Suvagia

İşlem Vergisi, Uluslararası Vergi ve Transfer Fiyatlandırması Lideri, Kreston SGCO

Daha fazla bilgi edinin

Daha fazla okuma

arm's length prcinciple

Kol mesafesi ilkesi – ulaşılamaz mı?

Emsallere uygunluk ilkesi, çok uluslu şirketler entegre olurken geleneksel vergi kurallarına meydan okuyor. ALP'yi güncel tutmak için reformları araştırın.

Economic substance in Transfer Pricing

Transfer Fiyatlandırmasında Ekonomik Öz

Transfer fiyatlandırmasında ekonomik özün uyumluluğu nasıl sağladığını, sürdürülebilir vergi stratejilerini nasıl desteklediğini ve çok uluslu iş operasyonlarını nasıl güçlendirdiğini keşfedin.

Bir firma bulun

Wherever in the world you meet us, we guarantee the same exceptional level of service.

Ağımızdaki ülkelerin A-Z'si

Map search

Müşteri başarı öyküleri

Kamu Finansmanı ve Bütçe Dairesi, Kongo, Afrika

2014 yılında Kongo’da Kreston üyesi bir firma olan EXCO CACOGES, Maliye ve Bütçe Bakanlığı tarafından gümrük ve malların gümrükten geçirilmesi sürecinin denetimini gerçekleştirmek üzere görevlendirilmiştir.

Blackdot Consulting Pty Ltd, Avustralya

Bu prestijli danışmanlık firması, Blackdot Consulting Pty Ltd – Avustralya, müşterileri için kalıcı müşteri merkezli büyüme ile sonuçlanan stratejik değişim uygulamaya odaklanmaktadır.

Conductix-Wampfler, Almanya

Conductix-Wampfler, her türlü mobil ekipman ve makine için verimli enerji ve veri iletim sistemlerinin tasarımı ve üretiminde dünya lideridir.