Марк Тейлор
Голова міжнародного та податкового директора Duncan & Toplis, голова Kreston Global Tax Group
Марк є членом правління Duncan & Toplis та керівником відділу податкового консультування, який охоплює всі 11 офісів фірми. Марк має особливий досвід у сфері міжнародного структурування, корпоративного та майнового оподаткування. Марк очолює міжнародний податковий департамент фірми, а також очолює групу корпоративного та бізнес-податків і відділ податку на майно. Він має великий досвід податкового планування та юридичного аудиту, оскільки працював над багатьма великими угодами з нерухомістю, корпоративними реструктуризаціями, поглинаннями та продажами. Марк процвітає у створенні додаткової цінності для своїх клієнтів та відмінній командній культурі. У червні 2020 року Марк був призначений головою групи глобального оподаткування в Kreston.
Компонент 1 ОЕСР: Реформування міжнародної податкової дисципліни
July 18, 2024
Марк Тейлор, голова Kreston Global Tax Group, надає FT Adviser критичний аналіз рекомендацій ОЕСР щодо “суми А Компонента 1”. Він аналізує рекомендації Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) щодо нової “Багатосторонньої конвенції для реалізації частини А Компоненту 1”. Це компонент ширшого проекту ОЕСР з протидії розмиванню бази оподаткування та виведенню прибутку з-під оподаткування (BEPS), спеціально розробленого для вирішення податкових проблем, пов’язаних з цифровізацією економіки. Сума А спрямована на перерозподіл податкових прав, щоб транснаціональні корпорації (ТНК) сплачували податки там, де знаходяться їхні клієнти, а не лише там, де вони є податковими резидентами.
Запровадження багатосторонньої конвенції
Ця концепція запроваджує кардинальну зміну в міжнародній податковій політиці, вимагаючи від транснаціональних корпорацій (ТНК) узгоджувати податкові відрахування з місцем здійснення економічної діяльності та створення вартості. Він відходить від традиційної моделі податкового резидентства, покладаючи більші податкові зобов’язання на ТНК у країнах, де вони отримують прибуток завдяки залученню споживачів.
Рекомендації ОЕСР свідчать про прогрес у прагненні реалізувати Компонент 1, хоча Багатостороння конвенція (MLC), необхідна для його впровадження, ще не набула чинності.
Режим BEPS: Цілі та результати
Ініціатива BEPS бореться зі стратегіями уникнення оподаткування, які використовують прогалини в міжнародних податкових правилах, що, за оцінками ОЕСР, щорічно коштує до 240 мільярдів доларів США недоотриманих доходів. Компонент 1 впливає на найбільші та найприбутковіші ТНК, пропонуючи перерозподілити частину їхніх прибутків на користь країн, де вони ведуть бізнес. Тим часом, Компонент 2 націлений на ширше коло компаній, встановлюючи мінімальну ставку корпоративного податку на рівні 15%.
Комерційний вплив та стратегічна відповідь
Тейлор підкреслює необхідність для ТНК переглянути свої податкові стратегії у світлі цих змін. Цифрові компанії, незважаючи на відсутність фізичної присутності в деяких юрисдикціях, повинні дотримуватися податкового законодавства там, де знаходяться їхні користувачі. Така еволюція податкового регулювання може призвести до збільшення податкових зобов’язань та витрат на дотримання податкового законодавства, особливо для малих та середніх підприємств (МСП), які працюють на міжнародному рівні з обмеженим бюджетом.
Боротьба з ухилянням та впровадження комплаєнсу
15 заходів ОЕСР забезпечують основу для стандартизації комплаєнсу та надають урядам повноваження для запобігання ухиленню від сплати податків. Серед них – забезпечення оподаткування в цифровій економіці, протидія гібридним угодам про уникнення подвійного оподаткування, визначення контрольованих іноземних компаній (КІК) та їхнє оподаткування, боротьба з пільговими податковими режимами, усунення прогалин у податкових угодах та узгодження трансфертного ціноутворення зі створенням доданої вартості.
Підготовка до переходу на BEPS
ТНК і малі та середні і середні підприємства, на які це впливає опосередковано, повинні залучати міжнародних податкових консультантів, щоб зорієнтуватися в цьому складному ландшафті. Консультанти відіграватимуть важливу роль у реструктуризації бізнес-моделей, оцінці глобальних податкових ризиків та розробці політики трансфертного ціноутворення відповідно до рекомендацій ОЕСР. Невиконання вимог загрожує суворими штрафами, але ретельна підготовка може підвищити прозорість діяльності компанії та ефективну глобальну податкову ставку.
Майбутнє міжнародного оподаткування
Поштовх до реформування міжнародного податкового законодавства для відображення сучасної цифрової та глобалізованої економіки, безсумнівно, вплине на всі компанії, що здійснюють транскордонну діяльність. Хоча всі наслідки цих реформ ще тільки починають проявлятися, вони свідчать про тверду прихильність політиків до адаптації міжнародної податкової системи до сучасних економічних реалій. Ці зміни не обмежуються найбільшими корпораціями, будь-який бізнес, що здійснює транскордонні продажі, повинен адаптуватися. Завдяки професійному керівництву бізнес може вигідно позиціонувати себе в умовах цих змін у глобальному оподаткуванні.
Якщо ви бажаєте поспілкуватися з одним із наших міжнародних податкових експертів, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
