Трансфертне ціноутворення у 2025 році: Що потрібно знати бізнесу
January 30, 2025
Трансфертне ціноутворення у 2025 році визначатиметься більш жорстким глобальним регулюванням, посиленим податковим контролем та зростаючою роллю технологій у дотриманні вимог законодавства. У статті для International Tax ReviewМартін Боннер та Івен Пінг з Kreston Global описують, як ключові події 2024 року, включаючи другий компонент, суму B та рішення Комісії ЄС у справі Apple проти ЄС, вплинуть на транснаціональні компанії в наступному році.
Основні світові тенденції у сфері трансфертного ціноутворення
Компонент другий: Запровадження глобального мінімального податку
Впровадження другого компонента у 2024 році запровадило мінімальний податок у розмірі 15% для транснаціональних корпорацій, які заробляють понад 750 мільйонів євро на рік. Важливою зміною в системі стало розширення визначення постійного представництва (ПП), включаючи введення поняття “апатриди”. Це означає, що бізнес повинен ретельно оцінювати економічну сутність, щоб уникнути суперечок щодо розподілу прибутку.
Сума Б: Стандартизація з викликами
У лютому 2024 року було опубліковано остаточний звіт ОЕСР щодо Надбавки В, спрямований на спрощення трансфертного ціноутворення для звичайної дистрибуційної діяльності. Хоча його якісні критерії мають на меті спростити дотримання вимог, вони залишають простір для інтерпретації, створюючи потенційні невідповідності в різних юрисдикціях. Компанії повинні заздалегідь оцінювати свою відповідність вимогам, щоб скористатися скороченими вимогами до документації.
Apple проти Європейської Комісії: Економічна суть під пильною увагою
Знакове рішення у справі Apple проти Комісії ЄС підкреслило важливість приведення розподілу прибутку у відповідність до фактичних бізнес-функцій та ризиків. Ця справа підкреслює посилення уваги до невідповідностей між юридичною власністю та операційним контролем, спонукаючи компанії вдосконалювати свою політику трансфертного ціноутворення, щоб протистояти регуляторним викликам.
Регіональні зміни в трансфертному ціноутворенні
Німеччина: Жорсткіші терміни дотримання вимог
Німеччина запровадила жорсткіші вимоги до документації з трансфертного ціноутворення у 2024 році, скоротивши граничний термін подання основних та локальних файлів до 30 днів. Це підкреслює нагальну необхідність для компаній підтримувати добре організовану документацію та процеси комплаєнсу, щоб уникнути штрафних санкцій.
Китай: Цифровізація та прозорість в оподаткуванні
Китай позиціонує себе як лідер у цифровому адмініструванні податків. Його загальнонаціональна електронна податкова система інтегрує обробку даних у режимі реального часу, що розширює можливості податкових органів ретельно перевіряти практику трансфертного ціноутворення. Крім того, прагнення Китаю до більшої прозорості включає нові правила чесної конкуренції, спрямовані на зменшення вибіркових податкових пільг.
Технології та майбутнє дотримання вимог трансфертного ціноутворення
Податкові адміністрації в усьому світі використовують штучний інтелект, великі дані та блокчейн для покращення оцінки ризиків та контролю за дотриманням законодавства. Щоб відповідати зростаючим очікуванням щодо дотримання законодавства, бізнес повинен інвестувати в автоматизацію та надійні системи управління даними.
Підготовка до трансфертного ціноутворення у 2025 році
В умовах зростаючої регуляторної складності бізнес повинен застосовувати проактивний підхід до трансфертного ціноутворення у 2025 році. Узгодження з глобальними податковими реформами, розширення цифрових можливостей та забезпечення відповідності новим стандартам звітності матимуть вирішальне значення для управління ризиками та оптимізації податкових стратегій у найближчі місяці.
Якщо ви хочете поговорити з одним із наших експертів з трансфертного ціноутворення, зв‘ яжіться з найближчою до вас фірмою.
