Вплив цифрової революції на трансфертне ціноутворення

January 26, 2023

Цифрові технології та глобальна економіка спричинили глибокі зміни в тому, як компанії ведуть глобальні бізнес-операції. Бізнес стикається з проблемами трансфертного ціноутворення, особливо коли йдеться про міжнародні транзакції. Девід Вітмер (David Whitmer), національний провідний спеціаліст з трансфертного ціноутворення в CBIZ MHM та голова Глобальної групи з трансфертного ціноутворення Kreston, і Ганеш Рамасвамі (Ganesh Ramaswamy), партнер Kreston Rangamani and Associates LLP, регіональний директор Глобальної податкової групи в Азійсько-Тихоокеанському регіоні, були запрошені прокоментувати ці зміни до редакції International Accounting Bulletin. Читайте повну версію статті тут або її короткий виклад нижче.

Цифрова революція та великі дані

Цифрова революція має глибокий вплив на функціонування бізнес-підприємств, замінюючи фізичні системи на системи в кіберпросторі. Це повністю змінило спосіб взаємодії компаній зі своїми клієнтами, запровадивши способи аналізу їхньої поведінки та вподобань в Інтернеті. Ці знання використовуються для інновацій у ланцюгах створення вартості та розробки більш привабливих клієнтських пропозицій і потоків доходів.

Хмарні обчислення, штучний інтелект, блокчейн, Інтернет речей, VAR та автоматизація – все це пропонує організаціям потенціал для оптимізації операцій, підвищення рівня залученості клієнтів та скорочення витрат за допомогою великих даних, надаючи цінну інформацію про те, що є успішним і провальним на ринку.

Компанії використовують штучний інтелект як засіб вдосконалення своїх стратегій цифрового маркетингу. Використовуючи ШІ для прогнозування попиту, профілювання клієнтів і покращення клієнтського досвіду, компанії можуть підвищити рівень прихильності до бренду.

Компанії, які впроваджують цифрову трансформацію, отримають переваги автоматизації, економічної ефективності та передових заходів безпеки.

Цифрові трансформації та трансфертне ціноутворення

Наслідки цифрової трансформації є далекосяжними і мають вплив на трансфертне ціноутворення. Такі технології, як штучний інтелект, робототехніка та блокчейн, змінили способи взаємодії та укладання угод між компаніями, що суттєво вплинуло на підхід до трансфертного ціноутворення.

Податкові регулятори в усьому світі висловлюють занепокоєння щодо систем, які не здатні зафіксувати прибуток, отриманий від оцифрування бізнесу. Такий дохід часто отримують у місцях, де фірми не мають фізичної присутності, що дозволяє їм уникати податків. Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) відреагувала на це Компонентом 1, який змусить транснаціональні корпорації сплачувати податки там, де вони ведуть бізнес і приносять дохід. Різні країни Європи, Азії, Латинської Америки та Африки вже запровадили податок на цифрові послуги (DST), який оподатковує верхню частину зароблених грошей. Очікується, що реалізація Компоненту 1 призведе до того, що багато країн поступово відмовляться від таких зборів.

Компанії з різних секторів, які проходять цифрову трансформацію, повинні розглянути кілька важливих питань трансфертного ціноутворення. Такі питання, як:

• Хто володіє правами на будь-які цінні нематеріальні активи, створені в результаті оцифрування?

• Як цифрова трансформація вплинула на ланцюжок створення вартості групи?

• Позиції з трансфертного ціноутворення вже визначені транснаціональною групою – чи є вони обґрунтованими та підкріплені необхідними документами?

• Ви використовуєте віддалених працівників у великих масштабах? Розглянемо, як ці особи роблять свій внесок у вигляді послуг і продажів у різних податкових юрисдикціях.
• Чи є у вас централізована складська система, яка дозволяє вам обслуговувати продажі з одного місця в декількох країнах? Вам потрібно переглянути всі чинні внутрішньокорпоративні угоди, щоб переконатися, що вони не відстають від мінливого ландшафту.
• Як ви будете стежити за технологіями, що розвиваються у вашій організації, а також за їхнім поширенням у комерційних мережах і ланцюгах поставок?

Транснаціональні компанії використовують аналітику великих даних та штучний інтелект для покращення своїх маркетингових зусиль, а також для вирішення питань контролю якості та оптимізації виробничих операцій. Вони повинні фіксувати дані про те, як ці досягнення сприяли збільшенню доходів багатонаціональної компанії. Щоб обмежити проблеми трансфертного ціноутворення в цифрову епоху, вони повинні знати, де вони отримали ці дані і як вони були інтегровані в технічний прогрес.

Отже, очевидно, що вплив на податкові зобов’язання є досить значним, щоб глобальні та цифрові компанії розуміли свою позицію і те, як це вплине на трансфертне ціноутворення в їхньому бізнесі.

Щоб поговорити з одним із наших експертів з трансфертного ціноутворення, зв‘яжіться з нами.