Хорхе є партнером з трансфертного ціноутворення в Kreston BSG. Має понад 15 років досвіду у сфері трансфертного ціноутворення, оцінки компаній, брендів та патентів. Він є членом Коледжу економістів як голова консалтингової обітниці, де він виступав з різноманітними презентаціями перед членами коледжу. Він також є членом Мексикансько-німецької торгово-промислової палати CAMEXA. Опублікував кілька статей з питань трансфертного ціноутворення та економіки в основних спеціалізованих журналах у цьому секторі. Він був доповідачем на форумах таких відомих університетів, як UDLAP, IBERO та Anahuac. Він також є економістом, який закінчив економічний факультет Національного автономного університету Мексики (UNAM) за спеціальністю “Виробничий сектор”.
Трансфертне ціноутворення в мексиканському законі про доходи від видобутку вуглеводнів
November 30, 2023
Мексиканський закон про доходи від видобутку вуглеводнів (LISH) запровадив важливі положення щодо трансфертного ціноутворення після енергетичної реформи. Ця стаття має на меті з’ясувати наслідки для компаній, що займаються розвідкою, бурінням та видобутком вуглеводнів, особливо у світлі збільшення приватних інвестицій у цей сектор.
Розуміння подвійного контролю за дотриманням правил трансфертного ціноутворення
Відповідно до LISH, компанії у вуглеводневому секторі піддаються перевірці на відповідність вимогам як з боку Системи податкового адміністрування (SAT), так і з боку Національної комісії з питань вуглеводнів (CNH). Ці органи здійснюють нагляд за виконанням зобов’язань з ТЦУ через різні статті ЗЗТК, створюючи подвійний рівень регуляторного нагляду за компаніями у цій сфері.
Еволюція розвідки вуглеводнів у Мексиці
Після енергетичної реформи ландшафт розвідки вуглеводнів у Мексиці змінився. Цей розділ заглиблюється в історичний контекст, детально описуючи, як відкриття сектору для приватних інвестицій призвело до значних змін у розвідувальній діяльності, особливо в Мексиканській затоці.
Роль CNH та SENER у постреформену епоху
Вивчення обов’язків та повноважень CNH та Міністерства енергетики (SENER) у новому регуляторному середовищі. Це включає нагляд за контрактами на розвідку, управління технічними аспектами та забезпечення дотримання положень щодо трансфертного ціноутворення, передбачених Законом Мексики про доходи від видобутку вуглеводнів.
Основні положення щодо трансфертного ціноутворення в Законі про доходи від видобутку вуглеводнів
Критичний аналіз конкретних статей Конвенції, які регулюють трансфертне ціноутворення. Це включає застосування методу порівняльної неконтрольованої ціни (ПНЦ) та інших відповідних методів для ціноутворення, оцінки інвестицій та операцій з пов’язаними сторонами.
Порівняльний аналіз мексиканського закону про доходи від видобутку вуглеводнів та його застосування в трансфертному ціноутворенні
Глибоке порівняння Закону Мексики про доходи від видобутку вуглеводнів та Закону про податок на прибуток (LISR) щодо трансфертного ціноутворення з акцентом на застосуванні методу CUP, функціональному аналізі, необхідному для його застосування, та сценаріях, в яких можуть знадобитися альтернативні методи трансфертного ціноутворення.
Підсумкові думки щодо дотримання правил трансфертного ціноутворення у вуглеводневому секторі
На завершення – думки експертів щодо викликів та потреб у документації з ТЦУ у вуглеводневому секторі. Підкреслюючи важливість надійного функціонального аналізу та необхідність комплексного підходу до вибору методу ТЦУ.
Щоб поспілкуватися з експертом Kreston Global Transfer Pricing у Мексиці, відвідайте веб-сайт Kreston Mexico.
Карлос Сьєрра – досвідчений експерт у сфері податкового планування, зниження ризиків та фінансового консалтингу з більш ніж 10-річним досвідом роботи. Спеціалізуючись на інтелектуальних податкових стратегіях, він допомагає клієнтам орієнтуватися в складному податковому законодавстві, мінімізуючи зобов’язання етично та юридично. У фокусі його уваги – оцінка та зменшення ризиків, забезпечення точної та своєчасної подачі податкових декларацій. Володіючи широким набором навичок у сфері фінансового консалтингу, Карлос допомагає власникам бізнесу в фінансовій оптимізації та зростанні. Він залишається відданим ідеї залишатися в курсі податкового законодавства та економічних тенденцій, надаючи клієнтам найновішу інформацію для прийняття обґрунтованих фінансових рішень.
Розуміння оновленого Закону про федеральні доходи Мексики від 2024 року
November 29, 2023
Огляд прогнозів доходів на 2024 рік
Мексиканський закон про федеральні доходи на 2024 рік, оновлений Сенатом Мексики, тепер користується перевагами нещодавно затвердженого Закону про федеральні доходи на 2024 фінансовий рік, що знаменує собою значне збільшення прогнозованих доходів країни. Загальний очікуваний дохід на 2024 рік становить 9,066 трильйона песо, що на 9,36% більше, ніж у попередньому році, коли він становив 8,29 трильйона песо. У цьому розділі ми розглянемо особливості цих прогнозів, включаючи розбивку різних джерел надходжень, таких як податки, внески на соціальне страхування та інші внески.
Ключові моменти оновлення Закону про федеральні доходи Мексики від 2024 року
Сенат схвалив закон про доходи на 2024 фінансовий рік. Загальна сума очікуваних надходжень на наступний фінансовий рік виглядає наступним чином:
Прогнозовані доходи на 2024 рік становлять 9,066 трильйона песо. У 2023 фінансовому році він становив 8,29 трильйона песо, збільшившись на 9,36% до 2024 року. Доходи від федеральної участі прогнозуються на рівні 4,585 трильйонів песо порівняно з 4,44 трильйонами песо у 2023 році.
Уповноважений укладати договори та здійснювати позики на суму чистого внутрішнього боргу до 1 трильйона 990 мільярдів песо та зовнішнього боргу до 18 мільярдів доларів.
Чотири трильйони 942 030,3 мільйона песо, що відповідає податкам.
535 254,7 млн. песо – внески на соціальне страхування.
36,5 мільйонів песо до Внеску на покращення.
59 тисяч 091,4 мільйона песо на мита.
8 тисяч 641,6 мільйона песо на Продукти.
193 тис. 877,0 млн. песо на утилізацію.
Один трильйон 312 тисяч 289,4 мільйона песо від виручки від реалізації товарів, наданих послуг та інших доходів.
277 774,3 млн песо на трансферти, асигнування, субсидії та гранти, а також пенсії та пенсії.
Один трильйон 737 050,6 мільйонів песо відповідає доходам від фінансування.
Щомісячні ставки доплат зберігаються на тому ж рівні, що й у 2023 році:
Розширення: 0.98%.
Розстрочка до 12 місяців: 1.26%.
Часткові платежі від 12 до 24 місяців: 1.53%
Часткова розстрочка на 24 місяці та відстрочка: 1,82%.
Щомісячна ставка надбавки залишатиметься на рівні 1,47% протягом 2024 року.
Ставка утримання податку на прибуток з відсотків збільшена з 0,15% до 0,50%.
Управління боргом та резерви за кредитами
Важливим аспектом нового закону про доходи є дозвіл на укладання договорів та використання кредитів. Закон дозволяє чистий внутрішній борг до 1 трильйона 990 мільярдів песо та зовнішній борг до 18 мільярдів доларів. У цьому розділі ми обговоримо наслідки цих боргових надбавок та їх роль у загальній фіскальній стратегії уряду.
Зміни в оподаткуванні та ставки збору
Однією з ключових особливостей закону про доходи 2024 року є зміна податкових структур та ставок зборів. Слід зазначити, що закон зберігає щомісячні ставки доплат на тому ж рівні, що й у 2023 році, з особливими ставками для пролонгації, розстрочки та відстрочки платежів. Крім того, зросла ставка утримання податку на прибуток з відсотків. У цьому розділі буде надано детальний аналіз цих змін та їхнього потенційного впливу на бізнес та фізичних осіб.
Очікуваний вплив на мексиканську економіку
Хоча схвалення Сенатом Закону про федеральні доходи є важливим кроком, остаточний дозвіл від виконавчої влади ще не отримано. У цьому розділі ми обговоримо потенційні економічні наслідки нових фіскальних заходів, зосередившись на тому, як вони можуть вплинути на національну економіку. Також буде підкреслено важливість залишатися в курсі розвитку цих заходів та їхнього практичного впливу.
Підготовка до фіскальних змін
Хоча схвалення Сенатом є значним кроком вперед, очікування на остаточне затвердження виконавчою владою матиме вирішальне значення для впровадження та ефективності цих фіскальних заходів. Тому важливо бути в курсі їхньої еволюції та впливу на національну економіку.
Якщо вам потрібна додаткова консультація щодо оновлення мексиканського закону про федеральні доходи, будь ласка, зв’яжіться з командою Kreston BSG.
Новини
Герберт М. Чейн
Акціонер, Mayer Hoffman McCann P.C. Заступник технічного директора, Глобальна аудиторська група, Kreston Global
Герберт М. Чейн – висококваліфікований аудитор, фінансовий експерт з більш ніж 45-річним досвідом роботи в бізнесі, бухгалтерському обліку та аудиті, працював старшим партнером з аудиту в компанії Deloitte. Має сертифікати Національної асоціації корпоративних директорів та Асоціації приватних директорів, володіє знаннями з управління приватними компаніями та ефективного управління ризиками. Він має широкі знання у сфері фінансових послуг, включаючи управління активами та страхування. Герб є членом Керівного комітету з методології аудиту MHM.
Як директор з питань якості та професійних стандартів Kreston Global, Дженні контролює процес адаптації майбутніх фірм-членів. Вона відповідає за стандарти якості для всіх фірм-членів і в рамках цих стандартів працює з членами над визначенням пріоритетних напрямків професійного розвитку та навчання. Крім того, Дженні працює з групою якості Kreston над переглядом стандартів у всій мережі.
Міжнародний менеджмент якості: Шлях до досконалості в бухгалтерських мережах
Впровадження міжнародного управління якістю в бухгалтерських мережах
Відмінне міжнародне управління якістює наріжним каменем успіху глобальних бухгалтерських мереж, пропонуючи численні переваги, включаючи підвищення ефективності, продуктивності та конкурентної переваги. Створення відмінного міжнародного управління якістю досліджується в нещодавній статті Дженні Рід, директора з питань якості та професійних стандартів Kreston Global, та Герберта М. Чейна, директора CBIZ Marks Paneth та акціонера Mayer Hoffman McCann P.C., опублікованій в International Accounting Bulletin. Читайте повну версію статті тут або її короткий виклад нижче.
Створення культури якості
Роль керівництва у розвитку якості: Успіх ініціатив з управління якістю значною мірою залежить від прихильності керівництва. Це передбачає створення культури, орієнтованої на якість, встановлення високих стандартів та особистий приклад для забезпечення дотримання цих стандартів на всіх рівнях.
Виклики в управлінні якістю
Подолання опору та стандартизація: Опір змінам є поширеною перешкодою. Ефективне управління змінами та гармонізація стандартних практик мають вирішальне значення для досягнення стабільності якості послуг, особливо в мережі незалежних фірм.
Навчання та постійне вдосконалення: Постійне навчання та розвиток мають важливе значення для підвищення кваліфікації фахівців та формування культури безперервного навчання та вдосконалення.
Ключові показники ефективності (КПЕ): Впровадження КПЕ допомагає вимірювати та покращувати якість у всій мережі, охоплюючи як якісні, так і кількісні аспекти.
Взаємодія з клієнтами та зворотній зв’язок: Створення механізмів регулярної взаємодії та зворотного зв’язку з клієнтами має вирішальне значення для постійного вдосконалення та підтримки високих стандартів обслуговування.
Використання технологій та автоматизації: Інтеграція передових технологій та засобів автоматизації має вирішальне значення для підвищення ефективності та якості послуг.
Процеси моніторингу та огляду: Регулярне оцінювання та рецензування є життєво важливими для підтримки підзвітності та постійного вдосконалення стандартів якості.
Обмеження в глобальному контексті
Робота з різноманітністю та розподіл ресурсів: Вирішення проблем, пов’язаних із географічним і культурним розмаїттям та нерівномірним розподілом ресурсів, є важливим для послідовного управління якістю.
Комплаєнс та регуляторні виклики: Розуміння та адаптація до різноманітних вимог відповідності та регуляторних рамок є ключовим фактором для підтримки стандартів якості.
Технологічна зрілість компаній: Подолання розривів у технологічній зрілості компаній-членів має вирішальне значення для ефективного управління якістю.
Висновок
На закінчення, шлях до впровадження надійної системи управління якістю в глобальній мережі, хоча і є складним, але життєво важливим для підвищення репутації, задоволеності клієнтів і конкурентного позиціонування. За умови цілеспрямованого лідерства та колективного підходу ці виклики можна успішно подолати.
Щоб поговорити з однією з наших команд про міжнародний менеджмент якості, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
Новини
Kreston Pedabo святкує 25-річчя ребрендингу
November 28, 2023
Вітаємо Крестона Педабо в Нігерії, який нещодавно відсвяткував своє 25-річчя ювілейним симпозіумом. Подія була відсвяткована з клієнтами та віртуально присутньою генеральним директором Kreston Global Лайзою Роббінс. У листопаді 2023 року компанія Kreston Pedabo відзначила своє 25-річчя стратегічним ребрендингом, спрямованим на розширення міжнародних послуг. Компанія Kreston Pedabo, що складається з 10 партнерів та 150 співробітників у трьох нігерійських офісах, спеціалізується на аудиті, дотриманні податкового законодавства, фінансовому консультуванні тощо.
Фірма Kreston Global, Brighture, ділиться своїм досвідом у своєму останньому інформаційному бюлетені, який висвітлює фінансові новини та оновлення з Китаю.
Фабіо Мацціні є асоційованим партнером Studio TDL і має значний досвід у сфері корпоративного та податкового консультування міжнародних компаній. Зареєстрований у Реєстрі дипломованих бухгалтерів Вігевано (PV) з 7 квітня 2004 року, а з 3 березня 2008 року – як офіційний аудитор, він пропонує кваліфіковану допомогу у сфері національного та міжнародного оподаткування. Він спеціалізується на прямих та непрямих податках, податкових спорах, фінансовому та податковому аудиті. Мацціні має досвід у проведенні експертиз та оцінок компаній, особливо в контексті корпоративних реорганізацій та поглинань. Він працює аудитором та ревізором у відомих італійських та міжнародних компаніях. Вільно володіє англійською та іспанською мовами, його професійний фокус охоплює бухгалтерський облік та фінансову звітність, управлінський контроль, корпоративні та контрактні консультації, а також керівництво надзвичайними операціями.
Новий закон про делегування в Італії запустить податкову реформу
November 16, 2023
Новий закон про делегування податків в Італії має суттєво змінити податкову систему після введення в дію Закону про делегування, Закон № 111, який набуде чинності 29 серпня 2023 року. Закон, опублікований 14 серпня в Офіційному віснику, окреслює рамки комплексної податкової реформи, яка має бути впроваджена до серпня 2025 року.
Закон складається з п’яти розділів, що містять 23 статті. У ньому викладено загальні принципи та графік імплементації, детально розглянуто різні податкові категорії, зокрема податок на прибуток, ПДВ та ППП, а також регіональні та місцеві податки і податок на азартні ігри.
Новий закон Італії про податкове делегування – стаття 7
Стаття 7 закону ставить ПДВ у центр уваги, сигналізуючи про зсув у бік більшої відповідності до стандартів Європейського Союзу. Основні зміни включають переосмислення бази оподаткування ПДВ відповідно до термінології ЄС, зокрема, в частині класифікації товарів та послуг. Очікується, що ця реорганізація дозволить уточнити визначення, що стосуються контрактів, передачі акцій та лізингових угод.
Наслідки ПДВ
У рамках модернізації системи ПДВ закон також переглядає пільги, потенційно розширюючи податкові зобов’язання з ПДВ у сфері нерухомості та фінансовому секторі. Ставки ПДВ встановлюються з метою раціоналізації, приведення їх у відповідність до критеріїв ЄС та потенційного зменшення навантаження на соціально важливі товари та послуги. Помітною зміною в системі ПДВ є запровадження більш гнучких механізмів відшкодування. Це приводить Італію у відповідність до керівних принципів ЄС щодо ПДВ і пропонує підприємствам індивідуальний підхід до відрахувань залежно від використання товарів і послуг в оподатковуваних операціях.
Оновлення на митниці
Закон не оминає увагою і митні процедури. Стаття 11 пропонує цифрове та спрощене майбутнє для митниці, підвищуючи ефективність координації, перевірок та процедурних аспектів. Це включає комплексну реорганізацію процесів ліквідації, оцінки та стягнення заборгованості. Хоча Закон про делегування виклав план реформи, її повний вплив буде розгорнуто в міру впровадження конкретних положень і заходів. Наразі жодні нові правила ПДВ не набули чинності, але підготовлено ґрунт для значних змін.
Податкова ефективність
Оскільки Італія розпочинає цю амбітну реформу, бізнес-спільнота та громадяни очікують практичних наслідків. Реформа обіцяє більш інтегровану та ефективну податкову систему відповідно до стандартів ЄС, але вона також передбачає період пристосування та адаптації.
Повний аналіз італійською та англійською мовами читайте тут.
Якщо ви бажаєте зв’язатися з одним із наших податкових експертів в Італії, будь ласка, зв‘яжіться з нами або зверніться безпосередньо до Studio TDL.
Лен очолює команду з ПДВ і використовує свій багатий досвід та практичний підхід для надання зручних для користувача консультацій з ПДВ та пошуку найкращих рішень для своїх клієнтів.
Лен допомагає своїм клієнтам орієнтуватися в британській та глобальній системах ПДВ, щоб вони знали, чого очікувати, як правильно це зробити, і, перш за все, знали, що вони в надійних руках, щоб вони могли зосередитися на своїх пріоритетах і досягти поставлених цілей.
За багато років роботи, спочатку в якості інспектора з ПДВ у податковій службі, а потім керівника груп з ПДВ у великих аудиторських фірмах Шотландії та південного заходу, він консультував клієнтів у більшості галузей, зокрема, у сфері освіти, зокрема, коледжів для підприємців, міжнародної торгівлі, транскордонних транзакцій, групових структур, власності, часткового звільнення від сплати ПДВ і, звичайно ж, у відносинах з податковою службою.
Розуміння наслідків ПДВ для житлової нерухомості у Великобританії
November 14, 2023
Розуміння наслідків ПДВ для британської житлової нерухомості та впливу тимчасової оренди нових об’єктів житлової нерухомості, включаючи стратегії відшкодування ПДВ, політику коригування HMRC та альтернативні підходи, є важливим для інвесторів з портфелями у Великій Британії.
Відшкодування ПДВ при будівництві житлової нерухомості у Великобританії
Коли забудовники будують або переобладнують нерухомість для продажу, вони, як правило, можуть відшкодувати ПДВ, понесений на витрати, пов’язані з будівництвом. Сюди входить ПДВ на придбання землі або нерухомості, а також пов’язані з цим юридичні та професійні витрати, які можуть становити значні суми.
Наслідки ПДВ для житлової нерухомості у Великобританії, що здається в тимчасову оренду
Тимчасова оренда цих об’єктів до продажу може змінити їхній статус з продажу за нульовою ставкою на оренду, звільнену від оподаткування ПДВ. Така зміна потенційно може призвести до повернення відшкодованого ПДВ до Служби з податкових та митних зборів (HMRC).
Політика HMRC щодо справедливого врегулювання
У відповідь на падіння ринку, як у 2008 році, HMRC запровадила політику, що дозволяє справедливе та обґрунтоване коригування ПДВ. Така політика, спрямована на відображення як тимчасового звільнення від оподаткування, так і запланованого продажу, може призвести до зменшення відшкодування ПДВ або взагалі до відсутності коригування, залежно від конкретних факторів, таких як період оренди та прогнозована вартість продажу.
Альтернативні стратегії: Продажі компаніям групи
Інша стратегія – продаж нової житлової нерухомості компанії групи перед здачею її в оренду. Такий підхід може забезпечити відшкодування ПДВ на витрати на розробку шляхом забезпечення нульової ставки при першому продажі, хоча він повинен бути зважений з іншими комерційними, юридичними та податковими міркуваннями, включаючи гербовий податок на землю (SDLT) та податок на прибуток підприємств (Corporate Tax).
Якщо у вас виникли запитання щодо зобов’язань з ПДВ у вашому портфелі нерухомості у Великобританії, будь ласка, зв ‘яжіться з одним із наших спеціалістів з непрямих податків у Великобританії.
Даршил Сурана – досвідчений професіонал і партнер компанії O. P. Rathi & Co., де він відіграє важливу роль у вдосконаленні бізнес-процесів та впровадженні стратегічних цифрових трансформацій з квітня 2023 року. Маючи різноманітний набір навичок, що включає внутрішній аудит, інформаційні технології та управлінський облік, Даршил відомий своєю експертизою у сфері фінансового консультування та аналітики на динамічному ринку Ахмадабаду.
До своєї нинішньої посади Даршил був власником компанії Darshil Surana & Associates, що є свідченням його підприємницького духу та майстерності у стратегічному плануванні, фінансовому аналізі та комплексному оподаткуванні. Його досвід також включає ключові ролі в компанії Intech Systems, де в якості керівника SBU та керівника відділу постачання він очолював міжфункціональні команди та керував стратегічними показниками діяльності бізнес-підрозділу MS Dynamics NAV/BC.
Зростання Даршила від функціонального консультанта до керівника проекту відображає його виняткові лідерські якості та навички управління проектами. Основи його ранньої кар’єри були закладені в компанії CA Pradeepkumar H. Shah & Co, де він відточував свої бухгалтерські та аудиторські здібності під час написання статей. Кар’єра Даршила Сурани – це поєднання потужного професійного досвіду та глибокого розуміння тонкощів фінансових і бізнес-стратегій.
Закон Індії про захист цифрових персональних даних 2023 року (Закон DPDP)
November 3, 2023
Закон про захист цифрових персональних даних 2023 року (Закон DPDP) був прийнятий в Індії 11 серпня 2023 року. Закон спрямований на захист персональних даних і приватності осіб у цифровому світі. Це знакове законодавство, яке може розширити можливості громадян і держави у забезпеченні конфіденційності даних. Закон встановлює рамки для забезпечення використання даних для належних і визначених цілей та уникнення зловживань. Даршил Сурана з Kreston OPR Advisors пояснює.
Визначення Закону про захист цифрових персональних даних
Закон наголошує на “Захисті цифрових персональних даних”. Отже, дані будь-якої людини в цифровому світі потребують захисту з боку тих, хто відповідає за їх збір, зберігання та обробку. Спочатку спробуємо розібратися з деякими визначеннями, наведеними у розділі 2 Закону:
Дані – “представлення інформації, фактів, концепцій, думок або інструкцій у формі, придатній для передачі, інтерпретації або обробки людьми чи автоматизованими засобами” – Розділ 2(h).
Персональні дані – “будь-які дані про особу, яка може бути ідентифікована за цими даними або у зв’язку з ними” – Розділ 2(t).
Цифрові персональні дані – “персональні дані в цифровій формі” – Розділ 2(n)
Перша група визначень досить проста. Дані, персональні дані та цифрові персональні дані були чітко визначені, щоб усунути будь-яку плутанину та двозначність. Варто зазначити, що дані широко визначаються як “…придатні для передачі, інтерпретації або обробки людиною або автоматизованими засобами”. Таким чином, незалежно від того, чи обробляються дані людським або штучним інтелектом, вони обидва підпадають під дію Закону. Деякі приклади цифрових персональних даних – KYC-записи, такі як PAN, Aadhaar, водійські права тощо. – Контактні дані, такі як адреса електронної пошти, номери телефонів тощо. – Ідентифікатори та профілі користувачів соціальних мереж. – Аудіо – візуальна ідентифікація осіб, наприклад, записи з камер відеоспостереження, зображення з веб-камери, фотографії та відео в соціальних мережах тощо. – Біометричні дані, такі як відбитки пальців, сканування райдужної оболонки ока, розпізнавання обличчя тощо.
Суб’єкт персональних даних – “фізична особа, якої стосуються персональні дані, і місцезнаходження цієї фізичної особи”. (i) дитина, включає батьків або законних опікунів такої дитини; (ii) особа з інвалідністю, включаючи її законного опікуна, який діє від її імені”
Розділ 2(j).
Довірена особа – “будь-яка особа, яка самостійно або спільно з іншими особами визначає мету та засоби обробки персональних даних” – Розділ 2(і).
Обробник даних – “будь-яка особа, яка обробляє персональні дані від імені Довіреної особи” – Розділ 2(k).
Принцип даних
Наступний набір визначень є важливим. Вони закладають основу для системи захисту даних. Фізична особа, до якої відносяться дані, називається “Принципал даних”. Саме Принципал даних є центральним елементом Закону. “Довірена особа” означає особу, яка збирає, зберігає, обробляє дані або самостійно, або разом з “Обробником даних”. Обидва ці терміни мають широке визначення. Давайте розберемося з визначеннями на кількох прикладах:
Ілюстрація 1: A Limited є біржовим брокером, і пані X бажає відкрити у них демосчет. A Limited збирає її ім’я, адресу, контактний номер, PAN та Aadhaar і користується послугами B Limited, що є сховищем даних, для перевірки KYC. Тут пані X є розпорядником даних, A Limited – довіреною особою, а B Limited – процесором даних.
Ілюстрація 2: Пані Х керує музичною академією, де викладає класичну музику. Дитина Y (10 років) – одна з її учениць. Пані X збирає ім’я, адресу та контактні дані дитини Y для її записів. Тут Дитина Y та її батьки є Основним розпорядником даних, а пані X – Довіреною особою.
Обробка – “стосовно персональних даних означає повністю або частково автоматизовану операцію або сукупність операцій, що виконуються над цифровими персональними даними, і включає такі операції, як збирання, запис, організацію, структурування, зберігання, адаптування, пошук, використання, узгодження або комбінування, індексування, поширення, розкриття шляхом передачі, розповсюдження або надання в інший спосіб, обмеження, стирання або знищення” – Розділ 2(x).
Обробка даних охоплює всі режими та методи, починаючи від збору даних і закінчуючи їх знищенням. Будь-яка діяльність, що здійснюється в проміжку між ними шляхом використання даних, буде охоплена визначенням “Обробка”. Він також включатиме програмне забезпечення та інструменти для розпізнавання обличчя або голосу, що використовуються для ідентифікації осіб.
Застосування Закону про захист цифрових персональних даних
Закон про захист цифрових персональних даних застосовується до обробки цифрових персональних даних на території Індії, де персональні дані збираються – в цифровій формі; або в нецифровій формі, а потім оцифровуються. Це також стосується обробки цифрових персональних даних за межами території Індії, якщо така обробка пов’язана з будь-якою діяльністю, пов’язаною з пропозицією товарів або послуг Суб’єктам даних на території Індії.
Якщо дані розпорядника даних були порушені навіть за межами Індії, Закон все одно застосовуватиметься, якщо товари/послуги були придбані розпорядником даних в Індії. Таким чином, Закон розширив сферу застосування і не обмежується межами Індії.
Ілюстрація: Пані Х – програмістка з Пуни, яка працює фрілансером на порталі (зареєстрованому в США), що діє як агрегатор для постачальників та отримувачів послуг і з цією метою збирає такі дані, як ім’я, адреса, контактна інформація, банківські реквізити, дані кредитних карток тощо. У цьому випадку на Портал поширюватимуться положення Закону у разі порушення цифрових персональних даних пані Х.
Однак цей Закон не застосовується, якщо персональні дані обробляються фізичною особою в особистих цілях, а доступ до них надається володільцем даних або будь-якою іншою особою, яка зобов’язана за законом.
Обов’язки фідуціарного власника даних
Згода – Закон покладає на Довірену особу різні зобов’язання щодо способу обробки та захисту даних. Першим і головним обов’язком є отримання “Згоди” від Володільця даних. Згідно зі статтею 6 Закону, згода, надана володільцем персональних даних, має бути “вільною, конкретною, поінформованою, безумовною та недвозначною, з чіткою позитивною дією”. У ньому також зазначено, що “згода означає згоду на обробку персональних даних з визначеною метою та лише тими персональними даними, які є необхідними для такої визначеної мети”. Це означає, що навіть якщо розпорядник даних надав згоду на релевантні та нерелевантні дані, згода буде обмежена лише релевантними даними, а фідуціар даних нестиме відповідальність за порушення зобов’язань щодо нерелевантних даних. Ілюстрація: Пані Х зареєструвалася як покупець на порталі електронної комерції. Портал електронної комерції попросив її номер мобільного телефону, адресу та список її телефонних контактів. Пані Х дає свою згоду на обидва варіанти. Однак список телефонних контактів не є обов’язковим для постачання її товарів/послуг. Таким чином, її згода буде обмежена номером мобільного телефону та адресою з метою отримання товарів/послуг з Порталу електронної комерції, хоча вона, можливо, дала явну згоду на надання списку контактів. Таким чином, якщо фідуціар обробляє дані, на які не отримано згоду або які вважаються такими, що не були отримані відповідно до положень Закону, він несе відповідальність за порушення своїх зобов’язань.
Крім того, кожен запит, зроблений довіреною особою до розпорядника даних, повинен супроводжуватися або передувати повідомленню, що інформує про це розпорядника даних: – Персональні дані та мета, з якою вони будуть оброблятися. – Як розпорядник даних може відкликати згоду та подати скаргу на розгляд скарги. – Як розпорядник даних може подати скаргу до Ради із захисту даних Індії. Якщо згода містить щось, що порушує положення Закону або правила, встановлені відповідно до нього, згода є недійсною в межах такого порушення.
Ілюстрація: Фізична особа X купує страховий поліс за допомогою мобільного додатку або веб-сайту страховика Y. Вона дає Y свою згоду на (i) обробку її персональних даних Y з метою видачі полісу, та (ii) відмова від права подати скаргу до Ради із захисту даних Індії. Частина (ii) згоди, що стосується відмови від її права на подання скарги, є недійсною. Володільці даних також мають право відкликати згоду на обробку персональних даних, на які раніше було надано дійсну згоду. Після відкликання згоди фідуціар повинен буде видалити дані зі своєї бази даних і забезпечити, щоб вони більше не використовувалися для обробки.
Певне законне використання персональних даних – Довірена особа може обробляти персональні дані довірителя для певних законних цілей, таких як a. Коли суб’єкт персональних даних добровільно надав персональні дані і не висловив явної згоди на їх обробку. b. Дані, запитувані державою для цілей будь-якого чинного законодавства. c. Виконання судового рішення або постанови d. Реагування на надзвичайну медичну ситуацію, пов’язану із загрозою життю або безпосередньою загрозою здоров’ю довірителя даних або будь-якої іншої фізичної особи e. Вжиття заходів для надання медичної допомоги або медичних послуг f. Вжиття заходів для забезпечення безпеки будь-якої особи під час стихійного лиха або порушення громадського порядку. g. Для цілей працевлаштування або тих, що пов’язані із захистом роботодавця від збитків або відповідальності, таких як запобігання корпоративному шпигунству, підтримання конфіденційності комерційної таємниці, інтелектуальної власності, секретної інформації або надання будь-якої послуги чи вигоди, яку шукає Довірена особа, яка є працівником.
Загальні обов’язки розпорядника даних – Розпорядник даних має певні обов’язки, яких він повинен дотримуватися, щоб відповідати вимогам Закону: a. Довірена особа даних несе відповідальність за дотримання положень Закону незалежно від того, що розпорядник даних не виконує обов’язки, передбачені Законом. b. Довірена особа може залучати обробника даних лише на підставі чинного договору. c. Забезпечити повноту, точність та узгодженість даних. d. Впровадити відповідні технічні заходи для забезпечення ефективного дотримання положень Закону. e. Має розумні гарантії безпеки для захисту персональних даних, які перебувають у його володінні або під його контролем, включаючи дані, які обробляються в його власній якості або обробником даних. f. Повідомте Раду із захисту даних Індії у разі порушення персональних даних. g. Зобов’язаний видалити та доручити обробнику даних видалити персональні дані про відкликання згоди суб’єктом персональних даних або зазначену мету, якщо вони більше не слугують цій меті.
Персональні дані дітей – Довірена особа повинна: a. Отримайте згоду батьків/законних опікунів дитини, яку можна перевірити, перш ніж обробляти будь-які персональні дані. b. Не здійснювати відстеження чи моніторинг поведінки дітей або цільової реклами, спрямованої на дітей.
Права та обов’язки розпорядника даних
Володільцю даних надаються різні права та привілеї відповідно до Закону з метою збереження конфіденційності його персональних цифрових даних. Вони також зобов’язані дотримуватися положень Закону.
Права володільця даних: a. Право на доступ до інформації про персональні дані: Довіритель даних має право на отримання звіту про персональні дані, які обробляються довіреною особою. b. Суб’єкт персональних даних має право вносити зміни до своїх персональних даних або видаляти їх шляхом відкликання згоди відповідно до Закону. c. У разі порушення з боку довіреної особи, довіритель даних матиме право подати скаргу до довіреної особи, а також до Ради з питань захисту даних Індії.
Обов’язки розпорядника даних: a. Дотримуйтесь положень Закону. b. Не видавати себе за іншу особу, надаючи персональні дані з певною метою. c. Не приховувати суттєву інформацію під час надання персональних даних для будь-якого документа, унікального ідентифікатора, посвідчення особи або підтвердження адреси, виданого державою або будь-яким її органом. d. Не реєструвати неправдиві або безпідставні скарги чи заяви e. Надавати інформацію, яку можна перевірити та яка є достовірною. Штрафи за порушення положень Закону Закон містить суворі положення щодо дотримання вимог з боку фідуціарів даних. Закон також передбачає суворі покарання за порушення положень Закону. Розглянемо деякі з санкцій, передбачених Законом: Старший. Ні. Штраф за порушення 1 Порушення зобов’язання Довіреної особи вживати розумних заходів безпеки для запобігання витоку персональних даних відповідно до підрозділу (5) розділу 8 може становити до 250 крон. 2 Порушення обов’язку повідомляти Правління або зачепленого Володільця даних про порушення персональних даних відповідно до підрозділу (6) розділу 8. Може сягати 200 рупій. 3 Порушення дотримання додаткових зобов’язань щодо дітей відповідно до розділу 9 може сягати 200 індійських рупій. 4 Порушення дотримання додаткових зобов’язань Довіреної особи щодо суттєвих даних відповідно до розділу 10. Може продовжуватися до 150 рупій. 5 Порушення будь-якого іншого положення цього Закону або правил, встановлених відповідно до нього. Може продовжуватися до 50 рупій.
Як бачите, штраф може становити від 50 до 250 рупій залежно від типу порушення. Це вимагає від усіх організацій, які підпадають під визначення фідуціарних розпорядників даних або обробників даних, вжити заходів для своєчасного дотримання вимог Закону та його правил. Очікується, що Уряд забезпечить перехідний період для впровадження заходів, необхідних для забезпечення відповідності.
Висновок
Організації повинні проактивно провести оцінку впливу на захист даних та скласти перелік заходів, які необхідно вжити. Вони можуть охоплювати такі сфери:
Механізми узгодження дизайну.
Вжити заходів з ІТ / ІБ та кібербезпеки.
Призначити відповідних комплаєнс-офіцерів в організації.
Розробляйте політики зберігання, архівування та очищення даних, а також інструменти для їх реалізації. Громадяни також повинні ознайомитися з Законом і знати свої права та привілеї. Вони виклали величезні обсяги даних в Інтернеті на кількох порталах. Цей закон дає їм право контролювати, як їхні дані можуть бути використані та захищені.
Якщо ви хочете дізнатися більше про Закон про захист персональних даних в Індії, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
Новини
Міра Раджа
Партнер (ПДВ та мито) та керівник бізнесу в Південно-Східній Азії в James Cowper Kreston
Міра Раджа очолює відділ ПДВ компанії James Cowper Kreston та керує її розширенням у Південно-Східній Азії. За більш ніж 20 років спеціалізації у сфері ПДВ вона здобула широкі технічні знання та застосовує практичний підхід, який успішно використовувала у суперечках з HMRC для досягнення значної економії ПДВ та компенсації для клієнтів.
Її досвід є комплексним і охоплює реструктуризацію бізнесу (злиття та поглинання), стратегії зниження витрат на ПДВ, міжнародні транскордонні ланцюги поставок, методи часткового звільнення від сплати ПДВ, операції з землею та нерухомістю, кіновиробництво, благодійність, а також планування та мінімізацію сплати ПДВ. Крім того, Міра допомагає бізнесу в суперечках з HMRC, спираючись на свій багаторічний цінний досвід, набутий на попередніх посадах в цій організації. Її досвід роботи в податковій та митній службі дозволив їй набути низку навичок та досвіду в проведенні перевірок та переговорів, що приносить значну користь її клієнтам.
Розуміння комплаєнсу з ПДВ у Великобританії: Реалії та застереження
Нещодавнє рішення Високого суду слугує суворим нагадуванням підприємствам, що вони не можуть вважати попередні запити або перевірки з ПДВ від HMRC остаточною гарантією дотримання ними вимог щодо сплати ПДВ. Міра Раджа, провідний експерт з питань ПДВ у James Cowper Kreston, проливає світло на це ключове рішення та його наслідки для бізнесу. Читайте її повну версію статті тут або резюме нижче.
Хибне уявлення про запити HMRC та дотримання вимог ПДВ у Великобританії
Поширеною, але помилковою є думка, що перевірка ДПС, особливо та, яка завершується без оцінки або чіткого рішення, підтверджує достовірність минулих декларацій з ПДВ. Однак, як зазначає Міра на прикладі компанії Realreed Ltd, такі припущення можуть призвести до значних помилок у трактуванні податкової позиції бізнесу з ПДВ.
Справа ТОВ “Реалрід”: Неправильно зрозуміле звільнення від ПДВ
За 22 роки компанія Realreed Ltd пройшла п’ять перевірок на предмет сплати ПДВ, при цьому помилково декларуючи певні доходи як такі, що звільняються від ПДВ, тоді як вони повинні були оподатковуватися за стандартною ставкою. Компанія вважала, що ці запити створили “законні очікування” щодо їхньої практики сплати ПДВ, які будуть виправлені лише в результаті ретельного аналізу, проведеного Високим судом.
Позиція Верховного Суду щодо перевірок ДПС та податкових зобов’язань з ПДВ
Аналіз Високим судом звітів та записок ДПС у справі показав, що жодного офіційного рішення щодо зобов’язання з ПДВ не було прийнято. Це рішення підкреслює, що підприємства не можуть вважати перевірки підтвердженням достовірності декларацій з ПДВ, а повинні забезпечити незалежну перевірку своїх податкових розрахунків з ПДВ.
Відповідальність за достовірність декларацій з ПДВ покладається на бізнес
Рішення суду підкреслює кінцеву відповідальність бізнесу за достовірне подання декларацій з ПДВ. Вивчення справи Мірою Раджах підкреслює необхідність для компаній зберігати пильність у питаннях ПДВ та звертатися за допомогою до експертів, щоб орієнтуватися в складнощах законодавства з ПДВ.
Щоб зрозуміти всю глибину цього рішення Високого суду та його наслідки для вашого бізнесу, прочитайте повну версію статті Міри Раджа. Це обов’язковий посібник для тих, хто прагне забезпечити бездоганне дотримання вимог ПДВ. Якщо ви бажаєте отримати підтримку щодо ваших зобов’язань з ПДВ у Великобританії, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
Новини
Міра Раджа
Партнер (ПДВ та мито) та керівник бізнесу в Південно-Східній Азії в James Cowper Kreston
Міра Раджа очолює відділ ПДВ компанії James Cowper Kreston та керує її розширенням у Південно-Східній Азії. За більш ніж 20 років спеціалізації у сфері ПДВ вона здобула широкі технічні знання та застосовує практичний підхід, який успішно використовувала у суперечках з HMRC для досягнення значної економії ПДВ та компенсації для клієнтів.
Її досвід є комплексним і охоплює реструктуризацію бізнесу (злиття та поглинання), стратегії зниження витрат на ПДВ, міжнародні транскордонні ланцюги поставок, методи часткового звільнення від сплати ПДВ, операції з землею та нерухомістю, кіновиробництво, благодійність, а також планування та мінімізацію сплати ПДВ. Крім того, Міра допомагає бізнесу в суперечках з HMRC, спираючись на свій багаторічний цінний досвід, набутий на попередніх посадах в цій організації. Її досвід роботи в податковій та митній службі дозволив їй набути низку навичок та досвіду в проведенні перевірок та переговорів, що приносить значну користь її клієнтам.
Лейбористи планують скасувати звільнення від ПДВ плати за навчання у приватних школах
Лейбористська партія Великобританії запропонувала скасувати звільнення від ПДВ плати за навчання у приватних школах. Це потенційне оновлення розглядається в нещодавній статті Міри Раджа, партнера James Cowper Kreston. Читайте повну версію статті тут або її короткий виклад нижче.
Пропозиція лейбористів скасувати звільнення від сплати ПДВ зі шкільних зборів
Лейбористська партія, яка прагне отримати владу на наступних загальних виборах, планує позбавити незалежні школи статусу “правомочної організації”, що, відповідно, призведе до обкладення шкільної плати стандартною ставкою ПДВ. Ця зміна може призвести до збільшення плати за навчання, хоча й не обов’язково на всі 20%, завдяки покращенню відшкодування ПДВ на витрати шкіл.
Вплив на незалежні школи та структуру плати за навчання
Незалежні школи наразі стикаються зі значними обмеженнями щодо відшкодування ПДВ, які будуть пом’якшені, якщо ця пропозиція набуде чинності, що потенційно зменшить чисті витрати шкіл. Однак впровадження цих змін може відбутися аж у 2026 році або пізніше, і школам рекомендується підготуватися до цього можливого зсуву.
Стратегічне фінансове планування для шкіл після скасування звільнення від сплати ПДВ зі шкільних зборів
У статті також досліджується стратегічне фінансове планування в очікуванні цих змін, наприклад, терміни сплати гонорарів. Варіанти передоплати можуть запропонувати спосіб обійти негайне стягнення ПДВ, забезпечуючи переконливий стимул для батьків.
Складнощі відшкодування ПДВ для навчальних закладів
Наслідки цієї пропозиції виходять за рамки коригування зборів, з можливістю збільшення відшкодування ПДВ з великих капітальних витрат завдяки Схемі капітальних товарів. Це складний прогноз, який вимагає ретельного розгляду керівниками шкіл, які повинні бути пильними і стежити за оновленнями та рекомендаціями з цього питання.
Підготовка до потенційних змін у законодавстві про ПДВ у Великобританії
Всі наслідки потенційної зміни політики Лейбористської партії, включаючи передбачувані 1,7 млрд фунтів стерлінгів додаткових податкових надходжень та покращення відшкодування ПДВ для шкіл, детально описані в повній версії статті. Незалежні школи та зацікавлені сторони можуть ознайомитися з повним аналізом на сайті James Cowper Kreston, щоб підготуватися до потенційного фінансового ландшафту в майбутньому
Якщо ви хочете поговорити з кимось про податок на плату за навчання в незалежній школі, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
Пошук
Ми використовуємо файли cookie на нашому веб-сайті, щоб надати вам найбільш релевантний досвід, запам'ятовуючи ваші уподобання та повторні відвідування. Натискаючи "Прийняти всі", ви даєте згоду на використання ВСІХ файлів cookie. Однак ви можете відвідати "Налаштування файлів cookie", щоб змінити свою згоду.
This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the ...
