Ведення бізнесу в Україна

How quickly can I set up a business?

До 7 днів.

What is the minimum investment needed?

Інвестиції залежать від масштабу проекту.

Для Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ), яке є найпопулярнішою формою для середнього та великого бізнесу, не потрібен мінімальний статутний капітал.

How can I raise finance?

Ви можете залучити фінансування через банківські кредити – середня ставка становить 16-22% у місцевій валюті (гривні) – або від приватних інвесторів, у тому числі іноземних. Для іноземних інвесторів необхідний дозвіл (реєстраційне свідоцтво Національного банку України).

What are the legal requirements for setting up my business?

ТОВ – найпопулярніша та найоптимальніша форма.

Однак є й інші варіанти юридичних структур, які можна відкрити:

– представництво вашої іноземної компанії
– акціонерне товариство – АТ (публічне або приватне – залежить від розміру капіталу)

Також існує форма ведення бізнесу, відома як Договір про спільну діяльність, коли два або більше суб’єктів об’єднуються, але без створення нової компанії.

Кожен з них має свої переваги та недоліки, і те, який з них обрати, залежить від конкретних обставин та потреб вашого бізнесу.

Для налаштування ви повинні:

– виберіть ім’я та форму зверху.
– обрати особу, яка буде засновником (фізична або юридична особа, в тому числі нерезидент).
– обрати директора (тільки фізична особа, для іноземців – дозвіл на працевлаштування).
– подати форму державному реєстратору / приватному нотаріусу.
– директору необхідно звернутися до банку для відкриття рахунку.

What structure should I consider?

Заснування (філія вашого закордонного бізнесу):

– Це не окрема юридична особа, а філія закордонної материнської компанії.
– Може виконувати всі або частину функцій материнської компанії, включаючи (але не обмежуючись) представництво.
– Через широкий обсяг своїх повноважень філії вважаються суб’єктами комерційної діяльності для цілей оподаткування, а отже, підлягають оподаткуванню.
– Зобов’язаний подавати щорічний звіт про діяльність іноземного суб’єкта господарювання, а також податкову декларацію.

Товариство з обмеженою відповідальністю – ТОВ:

– Мінімального статутного капіталу немає.
– Розмір статутного капіталу товариства складається з номінальної вартості часток його учасників.
– Внеском учасника-акціонера можуть бути гроші, цінні папери та інше майно.
– Учасники сплачують статутний капітал протягом шести місяців з дня державної реєстрації товариства (цей термін може бути змінений у статуті).
– Кількість учасників товариства не обмежена.
– Учасники несуть обмежену відповідальність (в межах своїх внесків / в межах вартості сплаченої частини внеску кожного учасника).
– Обов’язковий аудит річної фінансової звітності компаній залежатиме від обороту.

Публічне акціонерне товариство – ПАТ/Приватне акціонерне товариство – ПрАТ:

– Мінімальний розмір статутного капіталу не може бути меншим, ніж 1250 мінімальних заробітних плат на момент створення (реєстрації) акціонерного товариства (у 2021 році – 7 500 000 гривень, приблизно 272 331 долар США). /
– Кількість акціонерів необмежена. Засновники акціонерного товариства можуть
– Акціонер може відчужувати свої акції без згоди акціонерів або товариства. / Акціонер не може відчужувати акції без згоди акціонерів або товариства.
– Компанія може розміщувати акції публічно та приватно. Акції можуть розповсюджуватися шляхом відкритої підписки та купівлі на біржі. / Товариство може проводити тільки приватне розміщення акцій.
– Також необхідно пройти процедуру лістингу. / Немає необхідності проходити процедуру лістингу.
– Річна фінансова звітність підлягає обов’язковій перевірці незалежним аудитором.
– Вам потрібно мати власний веб-сайт для розкриття інформації.
– Рішення приймаються простою більшістю голосів акціонерів, присутніх на зборах (за винятком питань, де закон вимагає кваліфікованої більшості).
– Акціонери несуть відповідальність за зобов’язання компанії тільки в межах своїх акцій (також в межах неоплаченої частини акцій).

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Поточна ставка податку на прибуток в Україні становить 18%. Оподатковуваний прибуток розраховується як доходи мінус витрати.

(Примітка: ставки вказані для податкового року до 31/12/2021)

Що, якщо ми використаємо Україну для створення нашого холдингу?

Ставки податку на доходи у вигляді дивідендів становлять

5% для дивідендів, що виплачуються платником податку на прибуток.

9% для дивідендів, що виплачуються платником податку на прибуток нерезидентам, інститутам спільного інвестування, суб’єктам господарювання, які не є платниками податку на прибуток. 1 платниками податку на прибуток (юридичні особи).

18% для дивідендів, нарахованих на акції або інші корпоративні права, які мають статус привілейованих або інший статус, що передбачає виплату фіксованого розміру дивідендів чи суми, яка є більшою за суму виплат, розраховану на будь-яку іншу акцію (корпоративне право), емітовану таким платником податку.

Якщо ж між Україною та країною нерезидента укладено угоду про уникнення подвійного оподаткування, то ставка податку на дивіденди визначається цією угодою.

Що робити, якщо ми здійснюємо транскордонні транзакції між компаніями групи?

Правила трансфертного ціноутворення в Україні, як правило, базуються на керівних принципах трансфертного ціноутворення ОЕСР. Правила поширюються на платників податків з річним доходом (за вирахуванням непрямих податків) понад 150 мільйонів гривень, які здійснюють контрольовані операції на суму понад 10 мільйонів гривень з одним контрагентом.

Контрольовані транзакції включають в себе:

1. Операції з пов’язаними особами-нерезидентами.
2. Продаж або купівля товарів та послуг за договорами комісії з нерезидентами.
3. Операції між пов’язаними особами (одна з яких є нерезидентом) через одного або декількох непов’язаних посередників, які не виконують істотних функцій.
4. Операції з нерезидентами, зареєстрованими в низькоподаткових юрисдикціях, включених до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України (КМУ).
5. Операції з нерезидентами певних організаційно-правових форм (перелік яких буде затверджено КМУ), які не сплачують податок на прибуток або не є податковими резидентами країни, в якій вони зареєстровані.

Які податки на працевлаштування та соціальне страхування потрібно буде сплачувати?

Згідно з українським законодавством, резиденти України сплачують податки в Україні з доходів, отриманих за кордоном, тоді як нерезиденти оподатковуються лише з доходів, отриманих з джерел в Україні. Однак у випадках, коли відповідна угода про уникнення подвійного оподаткування (УПО) визначає інші правила, УПО має пріоритет над національним законодавством України.

Серед основних податків, які застосовуються до доходів фізичних осіб, є податок на прибуток, тимчасовий військовий збір та податок на майно (останній сплачується щорічно за власну нерухомість, легкові транспортні засоби та землю).

Що таке податок на додану вартість (ПДВ) і чи потрібно реєструвати бізнес?

Відповідно до законодавства України:

1) Суб’єкт господарювання зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ у разі, якщо протягом останніх 12 місяців сума від здійснення операцій з продажу товарів, виконання робіт, надання послуг сукупно перевищує 1 млн. грн.
2) Суб’єкт господарювання може добровільно зареєструватися платником ПДВ.

Українське законодавство передбачає три типи ставок ПДВ:

– Ставка 20%, яка застосовується за замовчуванням до всіх видів операцій, що підлягають оподаткуванню.
– Ставка 0% застосовується до операцій, які прямо передбачені законом, наприклад, нульова ставка застосовується при експорті товарів.
– Ставка 7% застосовується у випадках, встановлених Податковим кодексом (наприклад, trade in).

Is there anything else that I should know?

Податкове законодавство змінюється досить часто, з тенденцією до гармонізації з підходами ЄС.

Тому настійно рекомендується звернутися до місцевих консалтингових компаній з актуальною юридичною інформацією безпосередньо перед відкриттям проекту.

З моменту здобуття Україною незалежності в 1991 році діє мораторій на продаж сільськогосподарських земель. Цією землею володіють колишні селяни (члени радянських колгоспів, розкиданих по всьому СРСР), але вони не можуть її продати, а лише здати в оренду. Мораторій має бути скасований у липні 2021 року, що означає відкриття ринку сільськогосподарських земель. Це дасть можливість реалізувати інвестиційний потенціал аграрного сектору України.

Ця інформація надається лише для ознайомлення і не замінює професійну консультацію. Інформація в цьому документі підготовлена станом на 1 червня 2021 року.