Люк Хейленс
Технічний директор Kreston Global Indirect Tax Group та директор з ПДВ у Kreston VDN, Бельгія
Люк працює експертом з ПДВ в Kreston MDS в Беерселі на Kreston VDN. Він розпочав свою кар’єру інспектором у бельгійській податковій службі. Він надає експертизу та консультації з питань ПДВ для середнього та малого бізнесу. Люк також працював у великій компанії “великої четвірки” на посаді директора з ПДВ. Він спеціалізується на питаннях ПДВ в ЄС, транскордонної торгівлі та нерухомості.
Січневе оновлення Регламенту ЄС щодо ПДВ 2024: Який реальний вплив на цифрові платформи гіг-економіки?
January 10, 2024
Вплив Регламенту ЄС щодо ПДВ 2024 року на гігову економіку потрапив у заголовки газет цього тижня, коли споживачі відреагували на оновлення з 1 січня, яке лише частково впроваджено в ЄС. Незважаючи на висвітлення в соціальних мережах, нове оновлення не націлене на випадкових продавців, а створене для покриття дефіциту ПДВ після нещодавнього рішення британського суду проти Uber, який визначив Uber як роботодавця, а отже, відповідального за сплату ПДВ.
Ми поспілкувалися з Люком Хейленсом, технічним директором групи непрямого оподаткування Kreston Global та директором з ПДВ у Kreston VDN в Бельгії, щоб пояснити більш широкий контекст цього судового рішення та нового оновлення ПДВ, а також те, що це означає для компаній, які ведуть діяльність в Європі.
ПДВ у цифрову епоху (ViDA)
Цифрова економіка вже давно піддає стрес-тестуванню застарілі податкові системи, створені задовго до появи Інтернету. Розрив у надходженнях від ПДВ в ЄС перебуває в центрі уваги Європейської комісії: у 2020 році втрачені доходи держав-членів сягнули 99 мільярдів євро від ПДВ. ViDA(ПДВ у цифрову епоху) став частиною відповіді, і нове законодавство було прийнято в усьому регіоні з 1 січня 2024 року. Щодо запровадження ViDA. Хейленс рішуче налаштований на зміни,
“За найскромнішими підрахунками, чверть недоотриманих надходжень можна віднести безпосередньо до шахрайства з ПДВ, пов’язаного з торгівлею всередині ЄС. Нова система запроваджує цифрову звітність з ПДВ в режимі реального часу на основі електронних рахунків-фактур, що надасть державам-членам цінну інформацію, необхідну для посилення боротьби з шахрайством з ПДВ, особливо з карусельним шахрайством”.
Скорочення розриву в 99 мільярдів євро з ПДВ
Європейська комісія вже спостерігала вражаюче скорочення розриву в сплаті ПДВ, який зменшився до 61 млрд євро у 2021 році. Це пов’язано з кількома різними факторами навколишнього середовища, не в останню чергу з покращенням дотримання вимог під час COVID, що дозволило компаніям отримати доступ до підтримки. Хейленс вірить, що бізнес вітатиме ViDA,
“Система ПДВ в ЄС все ще може бути обтяжливою для бізнесу, особливо для малих та середніх підприємств, компаній, що розширюють свою діяльність, та інших компаній, які здійснюють транскордонну діяльність. Вже на етапі заснування бізнесу виникають значні витрати. ViDA дозволяє підприємствам сплачувати ПДВ лише в одній країні-учасниці. Адміністративний тягар покладається на цю країну, яка повинна правильно розподілити ПДВ між іншими країнами-учасницями”.
Запровадження єдиної реєстрації ПДВ на всій території ЄС
Ґрунтуючись на вже існуючій моделі “єдиного вікна з ПДВ” для інтернет-магазинів, пропозиції дозволять компаніям, що продають товари споживачам в іншій державі-члені ЄС, зареєструватися лише один раз для цілей ПДВ на території всього ЄС і виконувати свої зобов’язання з ПДВ через єдиний онлайн-портал на одній мові. Подальші заходи для покращення збирання ПДВ включають запровадження обов’язкового “єдиного вікна імпорту” для певних платформ, що сприяють продажу товарів споживачам в ЄС.
Зміни до ПДВ, спрямовані на розвиток гігантської економіки: Uber та Airbnb
Нові бізнеси цифрової економіки також принесли з собою гігантську економіку, що є проблемою з точки зору розуміння того, що таке бізнес, перш ніж можна буде застосовувати ПДВ. Нещодавні судові справи проти двох глобальних платформ, Airbnb та Uber, визнали водіїв та власників житла працівниками, а не підрядниками, а це означає, що фізичні особи тепер підлягають оподаткуванню ПДВ. Uber зобов’язали сплатити 615 мільйонів фунтів стерлінгів несплаченого ПДВ у 2022 році, що відкриває можливість для Європейської комісії наполягати на тому, щоб компанії-платформи правильно декларували свій ПДВ у країнах-членах ЄС. Хейленс вважає, що посилення регулювання було неминучим,
“В епоху цифрових технологій ЄС визнає складність визначення того, хто саме надає послуги, такі як оренда житла або транспорт. Суть проблеми полягає в тому, щоб розрізнити, чи є постачальник послуг фізичною особою, як, наприклад, водій, чи компанією, як, наприклад, Uber. Це стає особливо складним, коли окремі постачальники послуг, які є фізичними особами, повинні реєструватися платниками ПДВ у своїх країнах. Ця вимога може призвести до обтяжливої кількості формальностей, часто з мінімальною вигодою. Тому, якщо платежі ПДВ будуть централізовані через ці платформи, це спростить процес, зменшивши адміністративне навантаження на окремих постачальників послуг і забезпечивши простіший метод стягнення ПДВ”.
Вплив на малий та середній бізнес
Хейленс сподівається, що сектор МСП прислухається до цих змін і надасть пріоритет сплаті ПДВ: “Згідно з новими правилами, оператори платформної економіки, зокрема короткострокової оренди туристичного житла та пасажирського транспорту, будуть нести відповідальність за збір та перерахування ПДВ до податкових органів, якщо їхні користувачі цього не роблять, наприклад, через те, що вони є малим бізнесом або фізичними особами-постачальниками (так званими постачальниками). З 2025 року ці платформи будуть відповідальними за сплату ПДВ у певних ситуаціях (операції C2C та C2B). Імплементаційний регламент передбачає, що платформа підлягає сплаті ПДВ у всіх випадках, коли постачальник не надав дійсний ПДВ-номер”.
Електронне виставлення рахунків
Ці пропозиції та можливі зміни, ймовірно, матимуть значний вплив на системи та процеси компаній. Підприємства, що працюють в ЄС, повинні перевірити свою готовність до змін, якщо вони набудуть чинності, особливо щодо системних змін, які будуть потрібні для стандартизованого електронного інвойсу. Режим спрощеної системи оподаткування (ССО) пропонує підприємствам можливість спростити свої зобов’язання щодо звітності.
Хейленс рішуче налаштований щодо змін, але попереджає, що компанії повинні враховувати ці нововведення у своєму фінансовому плануванні,
“Звичайно, фізичні та юридичні особи часто шукають способи обійти сплату ПДВ, що є типовою практикою в оподатковуваних операціях, як, наприклад, у випадку з компанією Uber у Великій Британії. Це передбачає ймовірні штрафні санкції для малого бізнесу, а розмір несплачених податків і подальших розрахунків підкреслює значні фінансові ставки, пов’язані з цим. Ми повинні орієнтувати наших клієнтів, особливо тих, хто займається гіг-економікою або використовує різні платформи, на дотримання правил сплати ПДВ. Враховуючи серйозні фінансові наслідки недотримання вимог і неминуче введення в дію нових правил протягом декількох місяців або років, ми повинні оперативно інформувати наших клієнтів і готувати їх до цього”.
Якщо ви бажаєте отримати консультацію щодо нового Регламенту ЄС з ПДВ від 2024 року та того, як він може вплинути на ваш бізнес, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
