Джадд Шелак
Партнер Averyx Group та радник Kreston Awni Farsak
Джадд Шалак, видатний партнер Averyx Group та радник Kreston Awni Farsak, є досвідченим професіоналом у сфері податкового, бухгалтерського, фінансового та управлінського консалтингу. Як зареєстрований податковий агент в Австралії та ОАЕ, а також сертифікований експерт з питань шахрайства, Джадд має багатий досвід. Він відомий тим, що відстоює найкращі практики для клієнтів як на національному, так і на міжнародному рівнях. Роль Джадда як провідного партнера по роботі з клієнтами ще більше підкреслює його відданість наданню неперевершених послуг та інсайтів.
Як ставка корпоративного податку в ОАЕ впливає на бізнес?
October 19, 2023
Ставка корпоративного податку в ОАЕ була введена в 2023 році. Протягом десятиліть ОАЕ існували як низькоподаткова юрисдикція з обмеженими вимогами до компаній, що працюють в регіоні. Однак з нещодавнім запровадженням федерального корпоративного податку в червні 2023 року ландшафт для бізнесу та інвесторів у цій сфері змінюється.
Корпоративний податок є першим у своєму роді в ОАЕ, який застосовується за стандартною ставкою 9% до підприємств і комерційної діяльності. За певних обставин існують винятки, в тому числі для тих, хто працює в зонах вільної торгівлі.
Ця трансформація відбулася після запровадження ПДВ у 2018 році, що стало ще однією податковою віхою для ОАЕ.
Ми поспілкувалися з Джаддом Шалаком, партнером Averyx Group і консультантом глобальної фірми Kreston Global у регіоні Kreston Awni Farsakh & Co, чий досвід консультування з питань оподаткування в ОАЕ та багатьох інших юрисдикціях, включаючи Австралію та Ірландію, дає йому унікальний погляд на ці зміни.
Реструктуризація для нового податкового режиму
“Дуже цікаво спостерігати за тим, як змінюється бухгалтерський облік в ОАЕ, – каже Джадд. “Раніше у вас було дуже вільне бізнес-середовище, яке було дуже динамічним, але не дуже структурованим.
“Потім запровадили ПДВ, який вимагав від компаній вести бухгалтерський облік, дотримуватися стандартів і звітувати щоквартально. Із запровадженням податку на прибуток ми бачимо, що компанії все частіше реструктуризують свою діяльність”.
Якщо раніше одна особа могла вести бізнес через кілька компаній, пояснює Джадд, то зараз підприємства прагнуть створити оптимальну податкову та організаційну структуру, яка б витримала новий податковий режим.
Закон про корпоративний податок також включає нові правила трансфертного ціноутворення, відповідно до яких підприємства повинні забезпечити
операції між пов’язаними сторонами або пов’язаними особами здійснюються за принципом “витягнутої руки
або вартість “відкритого ринку”. У зв’язку з цим Averyx Group спостерігає зростання кількості підприємств, які потребують проведення оцінки в рамках корпоративної реструктуризації.
Це, в свою чергу, означає підвищений попит на консультації: і ці консультації повинні бути точними, всебічними і надійними.
“Компанії більше не шукають найдешевших порад, – каже Джадд. “Вони вимагають високої якості роботи. Тягар доведення лежить на платнику податків, тому для власників бізнесу дуже важливо, щоб вони були захищені і мали достатньо доказів, щоб показати податковому органу, що те, про що вони звітують, відповідає дійсності.
є правильним”.
Компанії ОАЕ повинні забезпечити ефективну роботу з точки зору оподаткування, дотримуючись при цьому законодавства та розуміючи його сферу дії, включаючи різні об’єкти оподаткування, звільнення від сплати податків тощо.
Вплив на інвестиції
Впровадження корпоративного податку вперше ставить ще одне ключове питання: чи залишаться ОАЕ такими ж привабливими для бізнесу та інвесторів, якими вони були до цього часу? Якщо раніше компанії зазвичай консолідували доходи з різних територій і зберігали їх у Дубаї, то тепер ці гроші будуть обкладатися податком. Однак, як зазначає Джадд, ставка 9% все ще є конкурентоспроможною порівняно з іншими юрисдикціями в Європі:
“Ми бачимо, що люди дивляться на ці впливи. Але ми також помічаємо багато компаній, які думають: “Гаразд, 9% – це не так вже й багато”. Ми всі бачимо Ірландію та Кіпр як місця з податковими пільгами, а ставка податку в цих країнах становить 12,5%.
“Тож люди приймають це, але зважають на це. Це все ще конкурентоспроможна податкова ставка, і для компаній все ще дуже вигідно переїжджати в ОАЕ через стиль життя, а також з точки зору податкових ставок і операцій”.
Майбутні зміни та другий компонент ОЕСР
Нові правила корпоративного оподаткування в ОАЕ відповідають глобальним ініціативам Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), спрямованим на підвищення податкової прозорості та вирішення проблем цифрової економіки. У 2015 році організація оприлюднила плани дій з протидії розмиванню бази оподаткування та розподілу прибутку (BEPS), спрямовані на боротьбу з подвійним неоподаткуванням транснаціональних компаній, які структурували свої організації таким чином, щоб перемістити прибутки в країни з низьким або нульовим оподаткуванням.
Це призвело до пропозиції двокомпонентного рішення. Перший компонент має на меті адаптувати правила розподілу прибутку для найбільших і найприбутковіших транснаціональних корпорацій, тоді як другий компонент має на меті запровадити глобальну мінімальну ставку податку на рівні 15%.
У той час як технічні деталі Компоненту 1 все ще допрацьовуються, багато країн світу вже опублікували законопроекти або впровадили Компонент 2.
В ОАЕ, однак, правила все ще перебувають на стадії перегляду і, як очікується, не будуть впроваджені у 2024 році.
“Ми передбачаємо, що другий компонент, безумовно, матиме вплив, але не радикальний”, – каже Джадд.
“Крім того, існують податкові кредити. Якщо ви сплачуєте податок в юрисдикції, де податкова ставка вища, ніж в ОАЕ, ви отримаєте податковий кредит за умови, що у вас є угода про уникнення подвійного оподаткування, яку сьогодні має більшість країн”.
Нова ера в корпоративному оподаткуванні
Впровадження корпоративного податку є знаковою зміною для ОАЕ, яка приводить податкове законодавство у відповідність до міжнародних стандартів, зберігаючи при цьому свою позицію як конкурентоспроможного місця для ведення бізнесу. Це також знаменує собою зрушення в глобалізації податкового регулювання та стандартів бухгалтерського обліку – зрушення, до якого компанії та професійні податкові консультанти повинні адаптуватися. “Світ став дуже маленьким, – каже Джадд. “Раніше це було лише
транснаціональні корпорації, які потребували міжнародної податкової консультації. Зараз до нас звертаються клієнти з малого та середнього бізнесу, які працюють у різних юрисдикціях і потребують однакових рекомендацій.
“Компанії, які вже працюють або планують розширювати свою діяльність в ОАЕ, повинні розуміти глобальні податкові наслідки та бути в курсі змін у законодавстві. Використання місцевого консультанта для надання ефективних та дієвих порад допоможе їм випереджати розвиток подій”.
Якщо ви зацікавлені у веденні бізнесу в ОАЕ, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
