Інноваційні стимули в Нідерландах
January 9, 2024
Інноваційні стимули в Нідерландах, з їх стратегічним підходом до економічного розвитку, пропонують привабливий ринок для бізнесу, який прагне інновацій та зростання. Уряд Нідерландів запровадив низку стимулів для залучення та підтримки інвестицій у різних секторах. Ці ініціативи не лише підкреслюють прихильність країни до створення конкурентного бізнес-середовища, але й відображають її відданість принципам сталого розвитку та технологічного прогресу.
Провідні сектори та інноваційна політика
Центральним елементом голландської стратегії є зосередження на 10 провідних секторах – сферах, в яких Нідерланди можуть похвалитися значною глобальною значимістю. До цих секторів належать агропродовольча галузь, садівництво, високі технології, енергетика тощо. Уряд через державно-приватне партнерство (ДПП) пропонує суттєву підтримку цим секторам. Кожен сектор має інноваційний контракт, який окреслює конкретні цілі та стратегії, прокладаючи шлях до посилення досліджень і розробок, особливо у вирішенні суспільних проблем, таких як зміна клімату.
Нідерландський закон про наукові дослідження та розробки (WBSO)
WBSO (Dutch Research and Development Act) – це схема, розроблена для заохочення технологічних інновацій шляхом надання податкових пільг для витрат на дослідження та розробки. Він надає податкові пільги на витрати на заробітну плату та інші витрати на дослідження і розробки, компенсуючи певний відсоток цих витрат за рахунок податку на заробітну плату. Спочатку WBSO покривала лише витрати на заробітну плату, тоді як інші витрати на НДДКР, такі як закупівля обладнання, субсидувалися за рахунок Субсидії на дослідження та розвиток (RDA).
Однак з 2016 року WBSO та RDA були об’єднані під назвою WBSO, а податкові пільги тепер доступні у вигляді податкової знижки на заробітну плату. Розмір знижки залежить від загальних кваліфікаційних витрат і застосовується до різних типів науково-дослідних проектів, включаючи науково-технічні дослідження, розробку продуктів та розробку нового програмного забезпечення. Конкретні науково-дослідницькі роботи у фармацевтиці також кваліфікуються як WBSO. Ставка відшкодування становить 32% на перші 350 000 євро і 16% на наступні, а підприємці-початківці отримують 40% відшкодування на перші 350 000 євро. Заявки на отримання знижки необхідно подавати онлайн, з різними термінами в залежності від типу підприємства.
Інноваційна скринька
У Нідерландах компанії, що здійснюють кваліфіковану науково-дослідницьку діяльність, можуть скористатися зниженою 9% ефективною ставкою корпоративного податку в рамках режиму Innovation Box. Цей стимул спрямований на заохочення інноваційних досліджень та розробок.
Щоб отримати право на участь, компанії повинні відповідати певним умовам. Для малих платників податків достатньо заяви про НДДКР, щоб увійти до Інноваційної скриньки, яка може включати незахищену інтелектуальну власність (ІВ). Великі платники податків вимагають як звіт про НДДКР, так і “юридичний квиток”, який може бути патентом, реєстрацією програмного забезпечення або подібним юридичним підтвердженням.
Малі платники податків визначаються як ті, чиї валові прибутки від усіх нематеріальних активів не перевищують 37,5 млн євро за п’ять фінансових років, а чистий оборот не перевищує 250 млн євро. Вигоди від інновацій або технологій можуть бути включені до Інноваційної скриньки, якщо вони перевищують загальні виробничі витрати на ці активи, відомі як “поріг скриньки”. Цей поріг включає виробничі витрати, але не включає витрати на фундаментальні дослідження.
Вигоди, які можуть бути віднесені до Інноваційної скриньки, включають роялті, прибуток від продажів або частину виручки від продукту, але вони можуть бути зменшені, якщо частина досліджень і розробок здійснюється афілійованою стороною. Ефективна ставка податку 9% застосовується лише до пільг на R&D, які перевищують виробничі витрати.
Платники податків можуть щорічно розміщувати відповідні нематеріальні активи в інноваційній скриньці. Однак, активи, які все ще знаходяться на стадії розробки, не підпадають під критерії. Збитки від інноваційної діяльності підлягають вирахуванню за стандартною ставкою податку і можуть бути зараховані в рахунок оподатковуваного прибутку наступних років.
Для невеликих R&D пільг паушальний варіант дозволяє платникам податків застосовувати фіксований відсоток від прибутку (до 25%, максимум 25 000 євро) для інноваційної скриньки, що спрощує процес для підприємств з меншими обсягами R&D діяльності. Одноразова сума застосовується до року виробництва активу та наступних двох років.
Регіональні субсидії
У співпраці з Європейським фондом регіонального розвитку (EFRD) Нідерланди надають регіональні субсидії, спрямовані на інновації, дослідження, цифровий порядок денний, підтримку МСП та перехід до низьковуглецевої економіки. Ці субсидії розроблені з урахуванням унікальних потреб і можливостей різних регіонів країни.
Інвестиції
Інвестиційні стимули уряду Нідерландів охоплюють широкий спектр сфер. Три основні схеми – це відрахування на екологічні інвестиції (MIA), відрахування на енергетичні інвестиції (EIA) та Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (відрахування на малі інвестиції).
MIA (Milieu Investerings Aftrek) (Схема відрахування екологічних інвестицій)
МВС заохочує інвестиції в екологічно чисте обладнання та технології. Він дозволяє компаніям вимагати додаткові податкові відрахування на основі відсотка їхніх інвестиційних витрат у сталі технології, підтримуючи перехід до більш зеленої економіки.
EIA (Energie Investerings Aftrek) (Схема відрахування інвестицій в енергетику)
Паралельно з MIA, EIA стимулює інвестиції в енергоефективні технології та сталу енергетику. Компанії, що інвестують в енергозберігаюче обладнання, можуть скористатися податковими відрахуваннями, що підкреслює прихильність уряду до енергозбереження та сталого розвитку.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (Відрахування на малі інвестиції)
Відрахування на малі інвестиції дозволяє підприємцям вирахувати інвестиції в капітальне обладнання в розмірі від 2 600 до 353 973 євро у 2023 році. Відрахування застосовуються в рік здійснення інвестиції, що збігається з придбанням та оплатою зобов’язань за капітальне обладнання. Якщо обладнання не призначене для використання протягом року інвестування, частину відрахування можна перенести на наступний рік.
Фінанси
Нідерланди пропонують різні фінансові стимули, зокрема BMKB (Схема кредитних гарантій для МСП) та GO (Корпоративна кредитна гарантія).
BMKB (Borgstelling MKB Kredieten) (Схема кредитних гарантій для МСП)
БМКБ має на меті сприяти наданню кредитів МСП, підвищуючи їхню спроможність забезпечувати кредити шляхом надання державних гарантій на частину суми кредиту, тим самим зменшуючи ризики для банків.
GO (Garantie Ondernemingsfinanciering) (Корпоративна кредитна гарантія)
Уряд допомагає великим компаніям запозичувати значні суми, пропонуючи державні гарантії на частину капіталу, тим самим полегшуючи доступ до фінансування.
Інші фінансові схеми
На додаток до вищезазначеного, уряд Нідерландів надає низку фінансових інструментів для підтримки перетворення ідей на нові прибуткові продукти, послуги та процеси. Ці схеми орієнтовані як на малі та середні підприємства, так і на великі компанії, сприяючи інноваціям та зростанню.
Якщо ви хочете поговорити з експертом про інноваційні стимули, доступні в Нідерландах, будь ласка, зв’яжіться з нами .
