Ауроре Кальві
Керуючий директор, OmniTrust, Люксембург
Ауроре Кальві – керуючий директор OmniTrust. Маючи видатну кар’єру, що охоплює понад 25 років роботи в бухгалтерській фірмі “Великої четвірки” та різних фідуціарних організаціях, вона обіймала посаду фінансового директора в Capita Assets Services/Link з 2009 року, а в 2015 році стала уповноваженим директором CSSF, яку вона виконувала до свого звільнення наприкінці 2018 року. У 2019 році заснувала компанію OmniGroup. З 2022 року вона є членом правління Ордену присяжних бухгалтерів Люксембургу, представляючи малі та середні фірми в рамках професії на рівні правління.
Знижки на інвестиційний податок у Люксембурзі у 2024 році
June 1, 2024
Після нещодавнього ухвалення Палатою депутатів законопроекту №8276 у 2024 році інвестиційні податкові знижки в Люксембурзі зазнають значних змін. Цей законопроект має на меті реформувати статтю 152bis Закону про податок на прибуток (LIR), зосередившись на податкових знижках на інвестиції. Новий режим, який набуде чинності з 2024 податкового року, запроваджує суттєві пільги для компаній, що інвестують у цифрову трансформацію, а також проекти екологічного та енергетичного переходу.
Нагадування про інвестиційний податковий режим Люксембургу з 2023 року
Згідно з чинною статтею 152a LIR, комерційні, промислові, гірничодобувні або ремісничі підприємства в Люксембурзі можуть подати заявку на інвестиційний податковий кредит. Цей стимул складається з двох частин:
Додатковий інвестиційний кредит
- Надає 13% податковий кредит на додаткові інвестиції в матеріальні активи, що амортизуються, за винятком будівель, сільськогосподарської худоби та родовищ корисних копалин.
- Додаткова інвестиційна вартість розраховується шляхом вирахування базової вартості (середнє значення вартості нерухомості за останні п’ять років) з вартості нерухомості за поточний рік.
- Певні активи, такі як ті, що амортизуються протягом менш ніж трьох років, вживані товари та окремі транспортні засоби, виключаються.
Загальний інвестиційний кредит
- Надає податковий кредит у розмірі 8% на перші 150 000 євро прийнятних інвестицій та 2% на суми, що перевищують 150 000 євро.
- До прийнятних інвестицій належать матеріальні активи, що амортизуються, санітарні та опалювальні системи в готелях, а також інвестиції в соціальні будівлі.
- Для придбання програмного забезпечення кредит становить 8% для інвестицій до 150 000 євро і 2% для сум, що перевищують цей поріг, з обмеженням у 10% від суми податку, що підлягає сплаті.
Новий режим з 2024 року
Реформа 2024 року скасовує додаткову інвестиційну податкову знижку та коригує загальний інвестиційний податковий кредит наступним чином:
Глобальний інвестиційний кредит
- Базова ставка податкового кредиту для глобальних інвестицій у матеріальні активи, що амортизуються, збільшується з 8% до 12%.
- Умова щодо інвестиційного траншу у розмірі 150 000 євро знята.
- Для інвестицій, що підлягають спеціальній амортизації згідно зі статтею 32bis LIR, кредитна ставка збільшується до 14%.
Проєкти цифрової трансформації та екологічного переходу
- Інвестиції та витрати, пов’язані з цифровою трансформацією або проектами екологічного та енергетичного переходу, мають право на податковий кредит у розмірі 18%.
- Інвестиції в матеріальні активи, що амортизуються, в рамках цих проектів отримують додатковий кредит у розмірі 6%, що в сумі становить 18% знижки.
Визначення
Цифрова трансформація: Впровадження нових або значно вдосконалених методів виробництва чи дистрибуції з використанням цифрових технологій.
Процесні інновації: Значні зміни у методах виробництва або дистрибуції, за винятком незначних удосконалень або збільшення потужностей.
Організаційні інновації: Впровадження нових організаційних методів або покращення відносин у компанії, за винятком незначних процедурних змін.
Циркулярна економіка: Максимізація цінності та використання ресурсів для зменшення впливу на навколишнє середовище та відходів.
Екологічний та енергетичний перехід: Значні технічні зміни, що зменшують вплив на навколишнє середовище при виробництві енергії та використанні ресурсів.
Умови та процедури
Прийнятні інвестиції та витрати включають
- Матеріальні активи, що амортизуються (за винятком будівель, худоби та родовищ корисних копалин).
- Програмне забезпечення та патенти (за винятком тих, що належать пов’язаним компаніям).
- Послуги консалтингу, діагностики та технічної підтримки.
- Витрати на персонал та навчання, безпосередньо пов’язані з цифровим або екологічним переходом.
Процес отримання цих відшкодувань передбачає отримання сертифікатів відповідності від Міністра економіки, а також перевірку здійснених інвестицій та витрат.
Інвестиційні податкові знижки в Люксембурзі у 2024 році – висновок
Ця реформа має на меті стимулювати люксембурзькі компанії інвестувати в інноваційні цифрові та екологічні проекти шляхом надання значних податкових знижок. Заохочуючи такі інвестиції, Люксембург позиціонує себе як лідера в галузі цифрової трансформації та сталого розвитку.
Для отримання більш детальної інформації про критерії відбору та процедуру подання заявки, ознайомтеся з повним текстом законопроекту № 8276 або зверніться до податкових органів Люксембургу.
Якщо ви хочете поговорити з експертом у Люксембурзі, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
