Податок з продажу та податок на використання в США
November 28, 2023
Як називається податок?
Податок з продажу та податок на використання
Що таке податковий орган?
Кожен штат і багато місцевих юрисдикцій мають право вводити податок з продажу та використання, за умови дотримання конституційних обмежень США.
Що це за податок?
Податок на основі споживання для кінцевих споживачів оподатковуваних товарів та послуг. Суб’єкти господарювання, як правило, стягують податок з покупця і перераховують його державі.
На що вона розрахована?
Роздрібні операції з матеріальним майном, переліченими послугами та деякими цифровими товарами.
Які ставки податку з продажу та податку на використання?
Не існує національного податку з продажів, тому немає стандартної ставки.
Ставки варіюються від штату до штату. Більшість штатів дозволяють місцевим органам влади, таким як міста, округи та райони, запроваджувати податок з продажу на додаток до державного податку.
Чи існують пільги на податок з продажу?
Багато штатів пропонують знижені тарифи або звільнення від сплати податків на певні види товарів і послуг, такі як одяг, продукти харчування або предмети особистої гігієни. Однак у кожному штаті все по-різному.
Роздрібні торговці та виробники можуть надавати сертифікати перепродажу своїм оптовим дилерам або постачальникам для придбання товарів без необхідності сплачувати податок з продажу з цієї операції.
Як виглядає номер податку з продажу?
Варіюється в залежності від штату.
Коли суб’єкт господарювання повинен зареєструватися для отримання дозволу на продаж?
Якщо суб’єкт господарювання займається роздрібним продажем матеріальних цінностей або наданням послуг, що підлягають оподаткуванню, він повинен зареєструватися, як тільки встановить зв’язок з державою. Кожна держава має свої власні стандарти щодо того, що є зв’язком.
Що таке зв’язок і як він встановлюється?
Нексус – це рівень зв’язку між суб’єктом господарювання та податковою юрисдикцією. Доки суб’єкт господарювання не має зв’язку, податковий орган не може стягувати з нього податок з продажу.
Зв’язок може бути встановлений суб’єктом, який має фізичну або економічну присутність у державі. Кожна держава встановила економічні пороги, такі як обсяг продажів або кількість транзакцій. Після перевищення цих порогових значень або за умови фізичної присутності суб’єкт господарювання матиме суттєвий зв’язок з державою і буде зобов’язаний збирати та перераховувати податок з продажу.
Чи існують якісь особливі правила?
У державах також існують закони про посередників на ринку, згідно з якими онлайн-маркети зобов’язані збирати та перераховувати податок з продажу від імені сторонніх продавців. Однак кожна держава має власне визначення того, що таке посередник на ринку, тому онлайн-продавці повинні переконатися, що податок стягується від їхнього імені.
Чи потрібен іноземному суб’єкту господарювання фіскальний представник?
Деякі держави вимагають, щоб іноземні реєстранти мали зареєстрованого агента в цій державі для отримання офіційних повідомлень або кореспонденції.
Як часто потрібно подавати повернення товарів і послуг?
Залежно від штату, декларації подаються щорічно, раз на півроку, щоквартально, щомісяця або щопівроку. Обсяг продажів або сума податку до сплати, як правило, визначає частоту подання звітності суб’єктом господарювання.
Чи накладаються штрафи за несвоєчасну подачу та оплату?
За несвоєчасне подання декларації та несвоєчасну сплату податку штати нараховуватимуть штрафні санкції. Як правило, більшість штатів нараховують штраф у розмірі до 25% від суми податку, що підлягає сплаті. Однак у деяких штатах податки можуть сягати 39%. Держава також нараховуватиме відсотки на недоплату податку.
Чи є спосіб отримати звільнення від штрафних санкцій, якщо суб’єкт господарювання не подав декларацію вчасно?
Так – держави пропонують угоди про добровільне розкриття інформації для компаній, які бажають сплатити свої податкові зобов’язання в обмін на звільнення від штрафних санкцій та обмеження ретроспективних періодів. Крім того, штрафні санкції можуть бути скасовані, якщо є поважна причина для несвоєчасного подання декларації.
Основні контакти
Читати далі
Податок з продажу та податок на використання
Податок з продажу схожий на ПДВ/ПДВ, оскільки він також стягується з поставок товарів і послуг, але це податок на споживання, який стягується при продажу кінцевому споживачеві, а не впродовж усього ланцюга поставок.
