Ауроре Кальві
Керуючий директор, OmniTrust, Люксембург
Ауроре Кальві – керуючий директор OmniTrust. Маючи видатну кар’єру, що охоплює понад 25 років роботи в бухгалтерській фірмі “Великої четвірки” та різних фідуціарних організаціях, вона обіймала посаду фінансового директора в Capita Assets Services/Link з 2009 року, а в 2015 році стала уповноваженим директором CSSF, яку вона виконувала до свого звільнення наприкінці 2018 року. У 2019 році заснувала компанію OmniGroup. З 2022 року вона є членом правління Ордену присяжних бухгалтерів Люксембургу, представляючи малі та середні фірми в рамках професії на рівні правління.
Податок на багатство в Люксембурзі визнано неконституційним
June 12, 2024
Податок на багатство в Люксембурзі був визнаний неконституційним у знаковому рішенні від 10 листопада 2023 року. Конституційний суд Люксембургу визнав неконституційним пункт 2(а) параграфу 8 зміненого закону від 16 жовтня 1934 року, який є частиною законодавства про податок на багатство, відомого як “Vermögensteuergesetz” (VStG). Це положення, зі змінами від 23 грудня 2016 року, є наріжним каменем люксембурзької системи оподаткування багатства.
Параграф 8 VStG уточнює:
- Стандартна податкова ставка:
- Активи ≤ 500 мільйонів євро: Ставка податку 0,5%.
- Активи > 500 мільйонів євро: 2,5 млн євро плюс 0,05% на суму, що перевищує 500 млн євро.
- Особливі умови:
- Мінімальний податок становить 4 815 євро, якщо фінансові активи перевищують 90% від загальної суми балансу, і 350 000 євро.
- Диференційовані мінімальні податки на основі підсумку балансу від 535 євро для балансів ≤ 350 000 євро до 32 100 євро для тих, що перевищують 30 мільйонів євро.
Ключові моменти рішення суду
Рішення Конституційного Суду ґрунтувалося на двох ключових конституційних принципах:
- Рівність перед законом: Стаття 15 переглянутої Конституції передбачає рівність усіх громадян.
- Платоспроможність платника податків: Податки повинні відображати фінансову спроможність платника податків.
Суд визначив, що поріг у 350 000 євро для фінансових активів у пункті 2(а) не має раціонального обґрунтування, а отже, порушує ці принципи. Відповідно, це положення було визнано неконституційним з 1 липня 2023 року.
Вплив на постраждалі компанії в Люксембурзі
Рішення суттєво впливає на компанії із загальною сумою балансу від 350 000 до 2 мільйонів євро, де фінансові активи складають понад 90% від загальної суми. Для цих компаній мінімальний податок на чисте майно тепер має становити 1,605 євро замість 4,815 євро, що відповідає підпункту 2(b) параграфа 8.
Тимчасові заходи та майбутні наслідки
До прийняття нового законодавства Суд рекомендує застосовувати більш сприятливе положення пункту 2(b), якщо воно є більш вигідним для платника податків, ніж пункт 2(а). Це рішення підкреслює необхідність встановлення раціональних і справедливих податкових порогів, що забезпечують рівне ставлення до всіх платників податків.
Це рішення спонукає до перегляду законів про податок на багатство в Люксембурзі, щоб краще узгодити їх з конституційними принципами, забезпечивши чіткість і справедливість податкової системи. Компанії та фінансові фахівці в Люксембурзі повинні бути в курсі законодавчих оновлень, щоб забезпечити дотримання законодавства та оптимізувати свою податкову стратегію.
Чому це рішення важливе для міжнародного оподаткування
Це рішення є важливим з кількох причин:
- Створення прецеденту: Рішення Люксембургу створює прецедент для інших юрисдикцій зі схожими структурами оподаткування багатства. Країни, які дотримуються підходу Люксембургу, можуть переглянути своє податкове законодавство, щоб переконатися, що воно відповідає конституційним стандартам і не створює непропорційного тягаря для платників податків.
- Вплив на транснаціональні корпорації: Багато транснаціональних корпорацій використовують Люксембург як базу для своїх європейських операцій через його сприятливий податковий режим. Зміни до закону про податок на багатство можуть вплинути на фінансові стратегії цих компаній, у тому числі на те, як вони розподіляють і звітують про активи.
- Податкове планування та дотримання податкового законодавства: Компанії, які здійснюють значні операції в Люксембурзі, повинні переглянути свої стратегії податкового планування та дотримання податкового законодавства. Розуміння нюансів нового правового поля матиме вирішальне значення для оптимізації податкових зобов’язань та забезпечення дотримання законодавства.
- Довіра інвесторів: Правова визначеність та справедлива податкова система є життєво важливими для підтримки довіри інвесторів. Ця постанова, спрямована на приведення податкового законодавства у відповідність до конституційних принципів, має на меті підтримати репутацію Люксембургу як стабільної та привабливої країни для інвестицій.
- Ширші наслідки для податкової політики: Це рішення підкреслює важливість узгодження податкової політики з конституційними принципами, що може стимулювати ширші дискусії щодо справедливості та рівності оподаткування на міжнародних форумах з питань податкової політики.
Якщо ви хочете поговорити з експертом з питань оподаткування в Люксембурзі, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
