Ведення бізнесу в Австралія

How quickly can I set up a business?

Нову компанію можна зареєструвати за лічені хвилини, але практичні аспекти її створення, наприклад, займають більше часу:

– Для податкової реєстрації суб’єктів господарювання з іноземним капіталом потрібні завірені копії документів, що посвідчують особу, які часто надсилаються поштою.
– Банківські рахунки може бути важко відкрити, поки директор компанії не зможе відвідати відділення в Австралії для проходження процедури ідентифікації.

З цих причин, як правило, слід очікувати, що створення австралійського бізнесу займе близько чотирьох тижнів.

What is the minimum investment needed?

Законодавчо не встановлено мінімального розміру інвестицій – нову компанію можна зареєструвати, маючи лише 1 долар статутного капіталу – тому інвестиції залежатимуть від потреб у фінансуванні пропонованого бізнесу.

Однак австралійська податкова система передбачає режим тонкої капіталізації, який обмежує віднесення на валові витрати процентних витрат, якщо співвідношення боргу до власного капіталу компанії перевищує певні ліміти. Правила тонкої капіталізації не застосовуються, якщо боргові відрахування (тобто відсотки та витрати на позики) не перевищують 2 мільйони доларів на рік, тому вони актуальні лише для великого бізнесу.

How can I raise finance?

Приватні компанії не мають права залучати кошти від громадськості, тому обмежуються отриманням коштів від своїх акціонерів або запозиченнями у фінансових установах.

Публічні компанії можуть використовуватися для великих проектів, де кошти будуть залучатися від громадськості.

What are the legal requirements for setting up my business?

В Австралії існує чотири основні типи бізнес-структур:

– Індивідуальний підприємець
– Партнерство
– Довіра
– Компанія

What structure should I consider?

Міжнародні інвестори, які виходять на австралійський ринок, зазвичай обирають між створенням нової австралійської компанії або відкриттям австралійської філії іноземної компанії.

Створення австралійської приватної компанії

Австралійські компанії є окремими юридичними особами. Вони повинні бути зареєстровані в Австралійській комісії з цінних паперів та інвестицій (ASIC). Австралійська приватна компанія повинна мати принаймні одного директора, який зазвичай проживає в Австралії, і цей директор зазвичай діє як державний службовець для цілей оподаткування.

Приватна компанія надає акціонерам захист з обмеженою відповідальністю.

Австралійська компанія, яка належить іноземній юридичній особі, має обов’язковий обов’язковий аудит, однак більшість малих і середніх підприємств можуть подати заяву на звільнення від аудиту.

Реєстрація філії іноземної компанії

Іноземні компанії, які мають філії в Австралії, також повинні зареєструватися в ASIC. Компанія повинна призначити місцевого агента, уповноваженого приймати повідомлення від імені іноземної компанії. Місцевим агентом може бути як фізична особа, так і компанія, але вона повинна бути резидентом Австралії. Резидент Австралії повинен діяти як державний службовець для цілей оподаткування філії.

Оскільки філія не є окремою юридичною особою, вона не забезпечує захист від обмеженої відповідальності.

Зареєстрована іноземна компанія повинна подавати фінансову звітність до ASIC щонайменше один раз на календарний рік, якщо вона не звільнена від цього обов’язку. Якщо ви звільнені від сплати податку, замість цього щороку подається річна декларація. В обох випадках стягується збір за подачу заявки в розмірі $1 339 на рік.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Податок на прибуток

Податковий рік з податку на прибуток закінчується 30 червня, але за заявою платників податків можуть надаватися замінені звітні періоди, які узгоджуються з фінансовим роком іноземного власника.

Ставка корпоративного податку в Австралії становить 30%, але нижча ставка в 25% застосовується до підприємств з річним оборотом групи менше 50 мільйонів доларів.

Ставка корпоративного податку застосовується до австралійських компаній та австралійських філій іноземних компаній.

GST

Податок на товари та послуги у розмірі 10% накладається на постачання більшості товарів та послуг. Це податок на додану вартість, який відшкодовується всім учасникам виробничого ланцюга, окрім кінцевого споживача.

Звітність про GST подається до Австралійського податкового управління щомісяця або щокварталу.

Державні податки

Кожен із австралійських штатів і територій стягує податок на заробітну плату з оподатковуваної заробітної плати. Існує поріг, нижче якого податок на заробітну плату не сплачується. У Новому Південному Уельсі, наприклад, податок на заробітну плату в розмірі 5,45% застосовується до зарплат, що перевищують 1,2 мільйона доларів на рік.

Штати також стягують земельний податок на власність, а також гербовий збір на передачу деяких активів.

Заробітна плата та кадрові питання

Податок на додаткові пільги (FBT)

ФСП стягується з більшості негрошових виплат, які роботодавець надає у зв’язку з працевлаштуванням. Він стягується з роботодавця, а не з працівника, і накладається незалежно від того, чи надається вигода безпосередньо працівникові, чи пов’язаній з ним особі.

ФСП стягується за ставкою 47%, що дорівнює максимальній граничній ставці податку на доходи фізичних осіб.

Деякі виплати не підлягають оподаткуванню (наприклад, витрати на переїзд працівників), а інші мають пільговий режим (наприклад, автомобілі), що може створити можливості для ефективного з точки зору оподаткування пакування заробітної плати.

Більшість роботодавців при обговоренні зарплатного пакета враховують загальну вартість трудового пакета, включаючи витрати на сплату податку на доходи фізичних осіб.

Йди.

Штатні працівники в Австралії працюють 38 годин на тиждень і мають право на щорічну відпустку тривалістю 20 днів на рік. Для постійних працівників, які працюють неповний робочий день, вона є пропорційною, тоді як тимчасові працівники не мають права на щорічну відпустку. Невикористана щорічна відпустка переноситься на наступний рік, поки вона не буде використана або не буде виплачена при звільненні.

Працівники з повною зайнятістю та постійні працівники з неповною зайнятістю також мають право на 10 днів особистої відпустки/відпустки по догляду за дитиною (тобто лікарняного) на рік, а також 2 дні відпустки з поважних причин на рік.

Після 10 років повної зайнятості в одного роботодавця працівник, як правило, має право на відпустку за вислугу років. Право на відпустку дещо відрізняється в різних штатах, але в Новому Південному Уельсі працівник має право на 2 місяці відпустки за вислугу років після 10 років роботи і по одному місяцю за кожні 5 років після цього.

Вислуга років

Програма пенсійного забезпечення розроблена для того, щоб дозволити працівникам накопичувати пенсійні виплати. За цією схемою роботодавець зобов’язаний сплачувати пенсійні внески за більшість працівників. Ставка, яку необхідно сплачувати, наразі становить 10,5% від валової заробітної плати, але її пропонується щорічно збільшувати до 1 липня 2025 року, коли вона сягне 12%.

Страхування відшкодування шкоди, заподіяної працівникам

Страхування відшкодування збитків працівникам є обов’язковим у всіх штатах. Страхові внески розраховуються шляхом застосування ставки, що відповідає рівню ризику роботи, до загальних витрат роботодавця на заробітну плату, пенсійне забезпечення та додаткові виплати за рік.

Схеми участі працівників у капіталі

Австралійська податкова система передбачає певні податкові пільги для схем з акціями та опціонами для працівників. Ці положення є найбільш привабливими для “стартапів”, які в широкому розумінні визначаються як компанії-резиденти Австралії, що не котируються на біржі, де всі члени групи зареєстровані менше 10 років тому, і річний оборот яких не перевищує 50 мільйонів доларів США.

Is there anything else that I should know?

Австралія – одна з найбагатших країн світу. Маючи освічену та кваліфіковану робочу силу, вона представляє чудову можливість для розширення. Австралія вітає і заохочує іноземні інвестиції, і хоча уряд має право блокувати пропозиції, що суперечать національним інтересам, процес перевірки є прозорим і ліберальним.

Австралія пропонує багатомовну, високоосвічену та кваліфіковану робочу силу, яка користується перевагами комплексної системи освіти та професійної підготовки.

Країна розділена на 3 окремі часові пояси. У більшості штатів перехід на літній час триває півроку, з першої неділі жовтня до першої неділі квітня. У ці місяці час у Сіднеї – GMT +11, тож коли в Сіднеї 9 ранку, у Нью-Йорку та Лондоні – 6 вечора та 11 вечора попереднього дня відповідно. Решту року в Сіднеї діє сіднейський час GMT +10. Така різниця в часі іноді є привабливою для бізнесу, який прагне бути присутнім у світі 24/7.