Ведення бізнесу в Бельгія

How quickly can I set up a business?

Заснувати компанію досить просто, і це можна зробити менш ніж за два тижні.

Створення офіційної філії (не бельгійської компанії), як правило, займає більше часу, оскільки потрібно виконати більше формальностей. Це може зайняти від одного до двох місяців.

Зверніть увагу, що внески в натуральній формі (наприклад, нерухоме майно…) можуть сповільнити процес, оскільки необхідний звіт про оцінку, що пройшов аудиторську перевірку.

What is the minimum investment needed?

Для установ та приватних компаній з обмеженою відповідальністю не існує вимог щодо мінімального розміру власного капіталу. Теоретично, їх можна розпочати з внеску в 1 євро. Однак важливо зазначити, що, окрім внесків акціонерів, компанія повинна мати у своєму розпорядженні достатні ресурси для початку та підтримки діяльності. Такими ресурсами можуть бути кредити, доходи від операційної діяльності тощо.

Тому мінімальний внесок в основному залежить від того, яку діяльність ви хочете розпочати. Фінансовий план є ключовим елементом для перевірки достатності ваших внесків та оцінки відповідальності засновника у випадку, якщо щось піде не так.

Для публічних акціонерних товариств існують вимоги щодо мінімального розміру власного капіталу. Вони вимагають мінімальний стартовий капітал у розмірі 61.500 євро, який повинен бути повністю сплачений. Крім того, чверть внесків у грошовій або негрошовій формі, представлених акціями, повинна бути повністю сплачена при реєстрації.

How can I raise finance?

Фінансування діяльності може бути залучено шляхом прийняття капітальних внесків. Бельгія має досить велику мережу інвестиційних компаній та ангельських інвесторів.

Діяльність також може фінансуватися за рахунок боргових інструментів, таких як позики як від акціонерів, так і від третіх осіб. Крім того, краудфандингові ініціативи для запуску ваших краудфандингових кампаній.

What are the legal requirements for setting up my business?

Створення більшості компаній (наприклад, приватних та публічних акціонерних товариств) вимагає дотримання наступних формальностей:

– Якщо внесок здійснюється готівкою, він має бути здійснений на рахунок, який залишається заблокованим до моменту реєстрації. Під час реєстрації нотаріус надасть вам документ, який дозволить вам вимагати розблокування вашого банківського рахунку.
– Якщо внесок здійснюється в негрошовій формі, для здійснення такого внеску необхідний звіт про оцінку, що пройшов аудиторську перевірку.
– Перед створенням компанії необхідно скласти фінансовий план. Саме a.o. використовується для оцінки відповідальності засновника, якщо компанія збанкрутує в перші роки після реєстрації.
– Нарешті, для заснування компанії необхідний нотаріальний акт. Після цього нотаріус зробить необхідні кроки для того, щоб акт про реєстрацію був опублікований в Офіційному віснику Бельгії.

What structure should I consider?

Підприємства в Бельгії, як правило, створюються у формі установи, приватної компанії з обмеженою відповідальністю (“Besloten Vennootschap”) або публічної компанії з обмеженою відповідальністю (“Naamloze Vennootschap”).

Представництво не є окремою юридичною особою, а лише продовженням закордонної компанії. Враховуючи той факт, що установа не має статусу юридичної особи, бельгійські операції не підлягають обмеженій відповідальності. Бельгійський прибуток установи обкладається корпоративним податком.

Приватні товариства з обмеженою відповідальністю призначені для всіх типів малих та середніх підприємств. Його акції не є вільно конвертованими, оскільки нові акціонери повинні бути прийняті загальними зборами, якщо в статуті не зазначено інше. Приватна компанія з обмеженою відповідальністю управляється одним або кількома директорами (фізичними або юридичними особами), які не обов’язково є резидентами Бельгії.

Підсумовуючи, приватне товариство з обмеженою відповідальністю можна розглядати як стандартну і найбільш гнучку структуру компанії. Зверніть увагу, однак, що для захисту кредиторів застосовуються суворі правила щодо розподілу коштів (наприклад, виплати дивідендів, викупу акцій тощо). Як тест активів, так і тест ліквідності повинні проводитися під відповідальність ради директорів.

Товариства з обмеженою відповідальністю часто використовуються для великих підприємств та/або компаній, що котируються на біржі. Її засновником є щонайменше один учасник (фізична або юридична особа). Мінімальний стартовий капітал становить 61 500 євро. Він управляється одним або кількома директорами (фізичними або юридичними особами). З огляду на мінімальний стартовий капітал, для розподілів застосовуються менш суворі правила, окрім вищезгаданої перевірки активів. Це може бути стимулом для створення малих підприємств у формі публічного акціонерного товариства, а не приватного акціонерного товариства.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Місцезнаходження:

Брюссель, Антверпен і Гент можуть бути привабливими регіонами для заснування вашої компанії з огляду на їхню доступність (близькість національного аеропорту, важливих морських портів і важливих автомагістралей). Льєж також може бути привабливим для логістичних компаній або інтернет-магазинів, оскільки неподалік знаходиться великий вантажний аеропорт.

Заробітна плата та управління персоналом:

Роботодавці зобов’язані сплачувати внески на соціальне страхування за своїх працівників у розмірі 24,92% у 2021 році. Внески працівників становлять 13,07%. Роботодавець зобов’язаний перераховувати внески як від роботодавця, так і від працівника до управління соціального страхування.

Роботодавець також зобов’язаний утримувати податок на заробітну плату працівника (включаючи виплати в натуральній формі). Винагороди та пільги в натуральній формі (наприклад, опціони на акції або обмежені опціони на акції), що надаються компанією групи нерезидентів працівнику бельгійської компанії групи, вважаються такими, що надаються зазначеною бельгійською компанією групи. Таким чином, бельгійська компанія групи зобов’язана застосувати податок на репатріацію.

Корпоративний податок:

Стандартна ставка корпоративного податку в Бельгії становить 25%. Знижена ставка 20% застосовується до першої частки прибутку в розмірі 100.000,00 євро. Знижена ставка застосовується за наступних умов:

– Бути компанією МСП (не перевищувати більше одного з наступних порогів на консолідованій основі): 9 млн. євро обороту, 4,5 млн. євро підсумку балансу, 50 працівників).
– Відсутність фінансових основних засобів, що перевищують 50% сплаченого капіталу + оподатковані резерви.
– Відсутність акціонерів компанії, частка яких перевищує або дорівнює 50%.
– Нарахування 45 тис. євро брутто зарплати принаймні одному менеджеру (або зарплати, що дорівнює оподатковуваній базі, якщо вона менша за 45 тис. євро).

Is there anything else that I should know?

Відрахування інноваційного доходу:

Привабливий відрахування доходу від інновацій застосовується до доходів від власних розробок патентів, комп’ютерних програм і прав на селекційні розробки.

85% чистого кваліфікованого інноваційного доходу може бути вирахувано з бази оподаткування податком на прибуток підприємств.

Невикористану інноваційну пільгу можна переносити на невизначений термін, починаючи з 2018 року. Перенесення обмежене 70% оподатковуваного доходу, що перевищує 1 млн. євро.

Режим очікування:

Бельгія особливо приваблива як місце розташування холдингової компанії через можливість вирахування процентних витрат у певних межах (включаючи умовні процентні витрати) у поєднанні з умовним 100% вирахуванням отриманих дивідендів та умовним звільненням від оподаткування приросту капіталу, отриманого від акцій.