Ведення бізнесу в Сербія

How quickly can I set up a business?

5-20 днів.

What is the minimum investment needed?

Інвестиції залежать від масштабу проекту. Мінімальний статутний капітал для реєстрації приватного товариства з обмеженою відповідальністю повинен становити 100 динарів, що дорівнює приблизно 1 євро.

How can I raise finance?

Існують внутрішні та зовнішні джерела фінансування бізнесу:

• Внутрішні джерела включають інвестиції власника компанії, надходження від нерозподіленого прибутку, надходження від продажу активів, грошовий потік від операційної діяльності тощо.
• Зовнішніми джерелами фінансування можуть бути кредити від кредитних установ, позики від третіх осіб, лізинг, факторинг, позики від регіональних та міжнародних інвестиційних фондів тощо.

What are the legal requirements for setting up my business?

Для заснування бізнесу сербська юридична особа повинна створити документ під назвою “Статут”, який містить усі внутрішні правила та інформацію про організацію. Компанії повинні бути зареєстровані в Агентстві з реєстрації бізнесу.

Основними організаційно-правовими формами, які ви можете створити в Сербії, є Товариства з обмеженою відповідальністю – приватні (d.o.o.) або публічні (a.d.) – і партнерства – повні (o.d.) або командитні (k.d.).

What structure should I consider?

Вибір структури залежить від потреб вашого бізнесу. Нижче ви можете ознайомитися з коротким оглядом основних структур:

Товариство з обмеженою відповідальністю

• юридична особа, де всі учасники несуть обмежену відповідальність у межах своїх внесків
• найпопулярніша структура компанії в Сербії
• підходить для малого та середнього бізнесу
• мінімальний статутний капітал, який повинні забезпечити засновники, становить 100 динарів (приблизно 1 євро)

Акціонерні товариства

• закриті акціонерні товариства (засновники повинні забезпечити статутний капітал у розмірі не менше 10 000 євро і не можуть мати більше 100 акціонерів)
• відкрите акціонерне товариство (з мінімальним статутним капіталом 25.000 євро та понад 100 акціонерів)
• підходить для великого бізнесу

Партнерства

• повні товариства (всі основні рішення приймаються всіма партнерами однаково; особисте майно учасників не захищене у разі ліквідації)
• командитні товариства (є учасники з необмеженими правами та обов’язками (повні учасники) і принаймні один учасник з обмеженими правами та обов’язками, які визначаються його внеском у капітал)
• не вимагається мінімальний статутний капітал для жодного з цих товариств

Фізичні особи-підприємці

• найпростіша форма бізнесу, доступна в Сербії
• налагодити свою бізнес-діяльність без створення ТОВ чи інших структур
• ви можете негайно розпочати свою підприємницьку діяльність.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Податки на зарплату:

Ставка податку на заробітну плату становить 10%.

Обов’язкове соціальне страхування включає пенсійне страхування та страхування на випадок інвалідності, медичне страхування та страхування на випадок безробіття.

Базою для нарахування внесків на обов’язкове соціальне страхування є валовий дохід (чистий, з урахуванням податку на доходи фізичних осіб та внесків на соціальне страхування за фізичну особу), отриманий застрахованою особою, а саме: дохід від

працевлаштування, дохід від фріланс-угод тощо.

Законодавство передбачає максимальну базу для обов’язкових внесків на соціальне страхування у розмірі п’ятикратної середньої заробітної плати в Сербії. Якщо дохід, отриманий застрахованою особою, перевищує максимальну базу, внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування сплачуються з максимальної бази. Сума надлишку підлягає оподаткуванню лише річним податком на доходи фізичних осіб.

У разі отримання доходу від трудової діяльності, обов’язкові внески на соціальне страхування сплачуються від імені працівника та від імені роботодавця, але обидва внески розраховуються та утримуються роботодавцем.

Важливі моменти, на які слід звернути увагу:

Заробітна плата має бути виплачена до кінця наступного місяця.

У день виплати заробітної плати компанія повинна подати розрахунок заробітної плати з усіма відповідними податками та внесками до податкових органів для затвердження. Якщо розрахунок схвалено, податкові органи надають вам код, який необхідно надіслати до відповідного банку для здійснення виплати заробітної плати.

Поточна мінімальна чиста заробітна плата в Сербії становить 32,372 динари (275 євро), в той час як мінімальна загальна вартість заробітної плати становить 50,823 динари (430 євро)

Is there anything else that I should know?

Вимоги до аудиту

Всі великі та середні підприємства, а також всі інші підприємства з річним оборотом понад 4 400 000 євро зобов’язані призначити аудитора та публікувати свій річний фінансовий звіт разом з аудиторським висновком.

Податок на додану вартість (ПДВ)

• 20% – стандартна ставка
• 10% – знижена ставка (застосовується для спеціально зазначених поставок)
• 0% – експорт товарів, капітальний ремонт іноземних суден
• Податковий період: календарний місяць (оборот за попередні 12 місяців перевищує 50 мільйонів динарів, а також для платників податків, які починають бізнес) або календарний квартал (оборот за попередні 12 місяців менше 50 мільйонів динарів). Поріг реєстрації ПДВ становить 8 мільйонів динарів обороту за попередні 12 місяців.
• Податкові декларації з ПДВ повинні подаватися до податкових органів, а зобов’язання з ПДВ, задекларовані в декларації, повинні бути сплачені протягом 15 днів після закінчення податкового періоду.
• Імпортний ПДВ підлягає сплаті у строки, передбачені для сплати митних платежів.
• Будь-які товари, що імпортуються до Сербії, підлягають оподаткуванню ПДВ, який нараховується сербською митницею під час звичайної процедури митного оформлення.

Податок на прибуток компанії

• Ставки: 15% від оподатковуваного прибутку, зазначеного в декларації з податку на прибуток підприємств, яка базується на сальдо податку на прибуток підприємств.
• Як правило, податковим роком є календарний рік, але він не обов’язково повинен збігатися з календарним роком. Податкова декларація подається до податкових органів протягом 180 днів після закінчення податкового року.
• Протягом року платник податків повинен сплачувати щомісячні авансові платежі, які базуються на податковому зобов’язанні, нарахованому за попередній рік. Щомісячні авансові платежі сплачуються 15-го числа місяця за попередній місяць.
• Оподатковуваний прибуток визначається на основі бухгалтерського прибутку, розкритого в річному звіті про фінансові результати відповідно до Закону про бухгалтерський облік, який суттєво не відрізняється від стандартів МСФЗ (основні відмінності стосуються вимог до розкриття інформації), з подальшим коригуванням у податковому балансі.

Трансфертне ціноутворення

Сербія також запровадила вимогу щодо трансфертного ціноутворення, яка застосовується до операцій з пов’язаними сторонами (поріг володіння 25%). Подання документації з трансфертного ціноутворення разом з кожною річною декларацією з податку на прибуток передбачено Законом про податок на прибуток.