Ведення бізнесу в Сполучене Королівство

How quickly can I set up a business?

Бізнес можна створити за дуже короткий проміжок часу.

Якщо ви створюєте товариство з обмеженою відповідальністю або товариство з додатковою відповідальністю (LLP), то ці організації необхідно буде зареєструвати в Реєстраційній палаті, що може зайняти від 24 до 48 годин. Після цього ви отримаєте свідоцтво про реєстрацію, яке можна використовувати для відкриття банківського рахунку у Великобританії.

Якщо ви бажаєте зареєструвати філію іноземної компанії у Великобританії, необхідно буде зареєструватися в Companies House як іноземна компанія, навіть якщо філія не розглядається як окрема юридична особа. Це буде довший процес, ніж відкриття британської компанії або LLP, оскільки Реєстраційній палаті знадобиться заповнена форма, копії установчих документів іноземної компанії та копії останніх рахунків (англійською мовою). Процес створення потребує певної людської участі, що неминуче затримує реєстрацію.

Якщо ви бажаєте зареєструватися як індивідуальний підприємець або “просте” товариство, ви можете розпочати свою діяльність негайно за умови, що ви повідомите про це податкові органи Великобританії протягом трьох місяців з моменту відкриття бізнесу. Знову ж таки, вам знадобиться банківський рахунок, але ви повинні бути в змозі організувати відкриття бізнес-рахунку заздалегідь, до того, як почнете торгувати.

What is the minimum investment needed?

Ви можете заснувати британську компанію з дуже мінімальним статутним капіталом, навіть 1 пенсом. Звичайна сума становить 100 фунтів стерлінгів, однак, можуть існувати податкові пільги щодо створення більшого статутного капіталу або може існувати вимога зовнішніх інвесторів чи спонсорів, щоб компанія мала більший статутний капітал.

Аналогічно, не існує мінімальних вимог щодо ФОП або партнерства. Знову ж таки, спонсори або зовнішні інвестори можуть вимагати особисту гарантію, якщо вони хочуть надати позику такому бізнесу.

How can I raise finance?

Більшості іноземних компаній, які бажають торгувати у Великій Британії, для ведення бізнесу знадобиться банківський рахунок у Великій Британії. Це не є юридичною вимогою, але з практичних міркувань має сенс мати місцевий рахунок. Це може бути складним і тривалим процесом, оскільки банки зобов’язані дотримуватися суворих правил боротьби з відмиванням грошей, а також здійснювати перевірку “Знай свого клієнта” перед відкриттям рахунку.

Після відкриття рахунку ви отримаєте доступ до широкого спектру фінансових опцій, які можуть бути адаптовані до ваших потреб у фінансуванні. До них відносяться:

Оборотний капітал – зазвичай надається через лінію фінансування рахунків-фактур, яка передбачає попереднє фінансування під певний відсоток від суми непогашених рахунків-фактур (дебіторської заборгованості), зазвичай до 80%. За певних обставин фінансування може також надаватися під заставу товарно-матеріальних цінностей. Забезпеченням кредиту слугують фондовані активи.

Фінансування активів – дозволяє компаніям купувати необхідні транспортні засоби та обладнання, не відчуваючи тягаря безпосередньої покупки. Як правило, необхідний депозит у розмірі 10%, а решта вартості покупки виплачується впродовж 5 років. Актив є забезпеченням за кредитом.

Комерційна іпотека – дозволяє підприємствам купувати та володіти своїми торговими приміщеннями, усуваючи тим самим обмеження, пов’язані з орендою. Кредит може бути взятий на строк до 25 років у розмірі до 75% від ціни придбання або оцінки (залежно від того, яка з цих сум є меншою). Нерухомість є забезпеченням кредиту.

Торговельне фінансування – фінансові продукти для підтримки та сприяння міжнародній торгівлі. Торговельне фінансування підтримує операції для усунення платіжних ризиків та ризиків постачання, використовуючи відвантаження або торгівлю товарами як забезпечення фінансування, наприклад, акредитиви, облігації та гарантії тощо.

What are the legal requirements for setting up my business?

Коли ви починаєте торговельний бізнес у Великобританії, ви повинні діяти через торговельну структуру.

Найчастіше використовуються наступні типи структур:

– приватний підприємець
– партнерство
– компанія
– філія іноземної компанії

Існують різні варіації партнерства:

– Традиційне партнерство
– Командитне товариство
– Шотландське командитне товариство
– Товариство з обмеженою відповідальністю (ТзОВ)

Існують різні типи компаній:

– Приватна компанія
o Обмежена акціями.
o Обмежена гарантією.
o Товариство з обмеженою відповідальністю
– Публічна компанія.

Бізнес-структури також можуть об’єднуватися для спільної діяльності як спільні підприємства, партнерства, компанії та групи, а також різні їхні комбінації.

What structure should I consider?

Якщо британські компанії торгують із зарубіжними країнами, вони можуть розглянути питання про те, чи варто відгородити цю частину свого бізнесу за допомогою нової британської дочірньої компанії.

Якщо в іноземній державі планується створення постійного представництва, то можна стверджувати, що структурування набуває ще більшого значення.

Існує багато міркувань для компаній, які хочуть торгувати за кордоном. Компанії не повинні випускати з уваги більш широкі комерційні міркування, такі як важливість існуючих ділових зв’язків і мереж, але податки також є важливим фактором.

Часто існують суттєві відмінності між роботою в якості дочірньої компанії та філії, тому слід ретельно зважити всі “за” і “проти” кожного з них.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Існує багато міркувань, трудових прав і захисту, які необхідно враховувати при веденні бізнесу у Великобританії.

У разі недотримання правових зобов’язань передбачені фінансові санкції, тому при працевлаштуванні людей слід приділяти особливу увагу правилам нарахування заробітної плати, сплати податків і оформлення трудового статусу.

Створення нового роботодавця

Всі роботодавці повинні повідомити HMRC і встановити схему PAYE (pay as you earn), навіть якщо у них лише один працівник (хоча це може бути передано на аутсорсинг провайдеру послуг з нарахування заробітної плати, який можуть запропонувати деякі фірми Крестону).

Зареєструвати нову схему PAYE можна за допомогою гарячої лінії для нових роботодавців за номером 0300 200 3211 або зареєструвавшись онлайн на сайті GOV.UK.

Ознайомтеся з посібником “Наймання персоналу вперше” – GOV.UK (www.gov.uk).

Як роботодавець, ви несете відповідальність за управління PAYE та розрахунок податку на прибуток і внесків на національне страхування (NIC). Існують також певні обов’язкові виплати, які вам, можливо, доведеться здійснювати час від часу, наприклад, допомога по тимчасовій непрацездатності (SSP) та допомога у зв’язку з вагітністю та пологами (SMP).

На веб-сайті GOV.UK доступна велика кількість інформації про роботу PAYE, а також онлайн-калькулятори. Доступ до них можна отримати в рамках інструментів HMRC Basic PAYE на сайті www.gov.uk/business-tax/paye.

Заробітна плата вашим працівникам

Мінімальна сума, яку ви повинні платити працівникам у Великобританії, визначається Національним законом про мінімальну заробітну плату та Національним законом про прожитковий мінімум. Національна мінімальна заробітна плата має різні категорії залежно від віку, і ставки змінюються 1 квітня кожного року. Деталі можна знайти на сайті www.gov.uk/national-minimum-wage-rates

Звітність про інформацію в режимі реального часу (RTI)

Роботодавці або їхні провайдери послуг з виплати заробітної плати повинні регулярно та своєчасно подавати до HMRC онлайн-звіти про заробітну плату за кожний платіжний період протягом року, деталізуючи виплати та утримання, здійснені із заробітної плати працівників на дату виплати або до цієї дати.

Більш детальну інструкцію та інформацію про роботу з платіжною відомістю в системі RTI можна знайти на сайті www.gov.uk/paye-for-employers.

Відрахування податків

За допомогою калькуляторів, наданих на сайті HMRC, або за допомогою еквівалентного комерційного програмного забезпечення, можна розрахувати податки на заробітну плату та ЄСВ для кожного працівника.

Податки та внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування розраховуються на основі валової заробітної плати працівника відповідно до його індивідуального повідомлення про кодування, наданого HMRC.

Податок, як правило, розраховується на кумулятивній основі, з урахуванням обставин, що склалися у фізичної особи за поточний податковий рік.

Ставки податку на доходи фізичних осіб залежать від рівня заробітної плати. Детальну інформацію про поточні діапазони ставок податку на прибуток можна знайти на сайті Уряду: www.gov.uk/income-tax-rates

ЄСВ сплачується працівником та роботодавцем з валової заробітної плати працівника за певний податковий тиждень або місяць і розраховується на некумулятивній основі. NIC можна розрахувати за допомогою інструментів HMRC Basic PAYE або еквівалентного комерційного програмного забезпечення.

Ці податки та ВЗ повинні бути сплачені до HMRC до 19 числа місяця, наступного за місяцем виплати заробітної плати. Податкові місяці тривають з 6 по 5 число наступного місяця, тому якщо працівник отримав зарплату 25 липня (податковий місяць з 6 липня по 5 серпня), податок та ВЗ потрібно буде сплатити до HMRC до 19 серпня.

Будь-який роботодавець може сплатити в електронному вигляді, якщо бажає, скориставшись перевагами клірингової дати електронного платежу 22-го числа, а не 19-го, як зазвичай.

Роботодавці, чиї середньомісячні виплати не перевищують 1500 фунтів стерлінгів, можуть платити HMRC щоквартально, а не щомісяця.

Великі роботодавці, які мають понад 250 працівників, повинні сплачувати податки та інші відрахування в електронному вигляді.

Нові співробітники

Коли новий працівник починає працювати, необхідно повідомити HMRC. Деяку інформацію, необхідну для цього, можна отримати з документа форми P45, який працівник отримає з попереднього місця роботи.

Наймання іноземного громадянина для роботи у Великобританії.

Для компаній, що працюють у Великій Британії, потреба в людських ресурсах може означати наймання або призначення осіб з-за кордону.

Роботодавці зобов’язані за законом перевірити, чи має особа право працювати у Великобританії і чи є у неї необхідні документи, перш ніж розпочати роботу. Деякі робочі візи можуть вимагати від роботодавця наявності спонсорської ліцензії.

Британські роботодавці повинні звітувати про відрахування PAYE та NIC з усіх працівників, незалежно від того, чи є вони громадянами Великої Британії, чи іноземцями.

Для іноземних правонаступників, які фізично не можуть отримувати заробітну плату у Великій Британії, може знадобитися адміністрування заробітної плати іноземців, щоб забезпечити своєчасну сплату належних податків у Великій Британії до податкової інспекції (HMRC). Деякі іноземні громадяни, які працюють у Великій Британії, можуть спочатку не бути зобов’язані сплачувати британські НІК.

Податкові ставки на трудовий дохід можуть сильно відрізнятися в різних країнах, що означає, що іноземний громадянин може зазнати більшого або меншого податкового навантаження на свій пакет заробітної плати, коли приїжджає на роботу до Великої Британії.

Якщо працівник продовжує працювати як у своїй країні, так і у Великобританії, він може бути зобов’язаний сплачувати податки в обох країнах.

Для осіб, які працюють у Великій Британії, існують різноманітні податкові наслідки, тому завчасне звернення за професійною консультацією може забезпечити дотримання правил.

IR35 – Неоплачувана робота

Особливу увагу роботодавцям слід звернути на правила роботи за сумісництвом, які були запроваджені для приватного сектору у квітні 2021 року.

Ці правила застосовуються, коли підрядники надають свої послуги через власну компанію з обмеженою відповідальністю або через іншого посередника (наприклад, партнерство або іншу фізичну особу). Замовник зобов’язаний оцінити трудовий статус підрядника для цілей оподаткування.

Це робиться для того, щоб запобігти тому, що HMRC вважає замаскованим працевлаштуванням, коли підрядник є працівником за всіма ознаками, окрім назви. Якщо підрядник не підпадає під дію правил, це означає, що йому повинні платити як найманому працівникові через фонд оплати праці. Однак з цього не обов’язково випливає, що це надає підряднику будь-які трудові права.

У Великій Британії ця сфера розвивається, особливо у так званому секторі “економіки концертів”, і тут варто звернутися за порадою.

До квітня 2021 року обов’язок визначати, чи є підрядник працівником для цілей оподаткування, покладався на підрядника.

Фінансові санкції можуть бути накладені на роботодавців, які неправильно класифікують підрядників, яких вони залучають.

Пенсії

Автоматичне зарахування у Великій Британії покладає на роботодавців обов’язок автоматично зараховувати працівників до трудової пенсійної програми (хоча працівники можуть відмовитися від участі в ній). Роботодавці також повинні робити внески на ці пенсії.

Право на автоматичне зарахування базується на оцінці статусу “працівника” та інших критеріях, хоча, як правило, автоматичне зарахування застосовується до працівників віком від 22 років, які заробляють щонайменше трохи менше 10 000 фунтів стерлінгів на рік на своїй роботі.

Інші міркування щодо працевлаштування

Існує ціла низка інших юридичних та трудових питань, які слід розглянути, включаючи трудові договори, законні права на оплачувану відпустку, декретні та батьківські виплати.

Оскільки існує небезпека фінансових санкцій за недотримання різних правил, завжди рекомендується звертатися за професійною порадою на ранній стадії при працевлаштуванні людей у Великій Британії.

Податки – регулювання та звітність

Податкова система Великобританії загалом заохочує іноземні інвестиції;

Податок на прибуток підприємств

– Як британські компанії, так і постійні представництва (філії) підлягають сплаті корпоративного податку у Великобританії. Максимальна ставка корпоративного податку у Великобританії наразі становить 19%, що є однією з найнижчих податкових ставок серед основних конкурентів Великобританії. Ставки податку мають зрости до 25% у квітні 2023 року, але компанії з меншим прибутком все одно зможуть отримати доступ до нижчих ставок
– Стимули для інвестицій в капітальні витрати.
– Щедрі гранти та податкові пільги на витрати на R&D, а також нижча ставка корпоративного податку (наразі 10%) для прибутків, які підпадають під дію патентної системи Великобританії
– Декларації з корпоративного податку подаються за кожний звітний період компанії і повинні бути подані протягом 12 місяців з дати закінчення звітного періоду.
– Більшість компаній сплачують податок на прибуток через дев’ять місяців після закінчення звітного періоду, хоча компаніям і групам з більшими прибутками, можливо, доведеться сплачувати податок раніше, щоквартальними платежами.

Міжнародні питання

– Розгалужена мережа угод про уникнення подвійного оподаткування
– Вдале розташування холдингової компанії. Дивіденди, отримані британськими компаніями, здебільшого звільняються від оподаткування у Великій Британії, і, як правило, можна продавати акції торгових компаній без сплати корпоративного податку у Великій Британії
– Відсутність податку у джерела виплати дивідендів. Зниження ставок податку у джерела виплати на проценти та роялті
– Великобританія загалом дотримується Керівних принципів ОЕСР щодо трансфертного ціноутворення, хоча малі та середні підприємства звільняються від деяких більш обтяжливих вимог.

Податок на додану вартість (ПДВ)

– У Великобританії діє ПДВ, і компанії (компанії-резиденти та іноземні компанії, які мають бізнес, заснований у Великобританії), які здійснюють поставки (продажі), що перевищують поріг ПДВ (наразі 85 тис. фунтів стерлінгів), зобов’язані зареєструватися.
– Компанія, зареєстрована у Великобританії як платник ПДВ, повинна нараховувати та обліковувати ПДВ, який наразі становить 20%, на свої оподатковувані поставки. Однак, як правило, можна відшкодувати будь-який ПДВ, понесений на витрати, пов’язані з діловими покупками.
– Декларації з ПДВ повинні заповнюватися в електронному вигляді з узгодженими інтервалами, як правило, кожні три місяці, хоча іноді й щомісяця. Платежі також повинні здійснюватися в електронному вигляді.

Митні збори

– Деякі товари, що імпортуються до Великобританії, обкладаються митом. Після Brexit Великобританія може відійти від Єдиного митного тарифу ЄС.

Податки на працівників

– Податок на соціальне страхування у Великобританії відомий як національне страхування (“NI”). Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування сплачуються працівниками як вирахування з їхньої заробітної плати (“загальнообов’язкове державне соціальне страхування працівників”), а також роботодавцями (“загальнообов’язкове державне соціальне страхування роботодавців”).
– Поточна ставка податку на доходи роботодавців наразі на 13,8% перевищує встановлений поріг (приблизно 8,8 тис. фунтів стерлінгів на одну особу). Підприємства можуть бути звільнені від сплати перших 4 тис. фунтів стерлінгів на рік (максимум) цього зобов’язання.
– Роботодавці зобов’язані стягувати NI разом з прибутковим податком у Великобританії та сплачувати ці суми до податкових органів. Більшість компаній мають щомісячний фонд оплати праці.
– Якщо компанія привозить співробітників до Великобританії з-за кордону, вони можуть залишитися в системі своєї країни.

Податки з фізичних осіб

– Податок на прибуток у Великобританії стягується за диференційованими ставками. Базова ставка прибуткового податку становить 20%, збільшуючись до 40% для доходів понад 50 тис. фунтів стерлінгів і до 45% для доходів понад 150 тис. фунтів стерлінгів.
– Ставка податку на приріст капіталу наразі становить 20%, хоча ставка може бути зменшена для деяких бізнес-інвестицій за умови дотримання суворих критеріїв або для платників податків з низькими доходами. Прибуток від житлової нерухомості, яка не є основним місцем проживання платника податку, оподатковується за ставкою 28%.
– Якщо фізична особа є резидентом Великої Британії, вона буде оподатковуватися податком на доходи та прибутки, отримані у всьому світі. У деяких випадках фізичні особи, які не мають постійного місця проживання у Великобританії, можуть обирати оподаткування лише іноземних доходів та прибутків, що перераховуються до Великобританії.

Is there anything else that I should know?

Для отримання додаткової консультації ви можете переглянути останній вебінар, організований Expatland, експертами з релокації та партнерами Kreston з глобальної мобільності. Перейдіть за посиланням, щоб дізнатися більше про ведення бізнесу у Великій Британії, включаючи всі аспекти юридичних, фінансових консультацій та порад щодо переїзду.