马克-泰勒
Duncan & Toplis 国际业务主管兼税务总监，Kreston 全球税务集团主席
马克是 Duncan & Toplis 管理委员会成员，也是税务咨询服务部门的负责人，负责该公司所有 11 个办事处的业务。 马克尤其擅长国际结构设计以及企业和财产税。 马克是公司的国际税务主管，同时还负责公司和商业税务部门以及财产税务部门。 他在税务筹划和尽职调查方面拥有丰富的经验，曾参与过许多大型房地产交易、企业重组、收购和处置项目。 马克致力于为客户创造价值，并建立了良好的团队文化。 2020 年 6 月，马克被任命为克里斯顿全球税务部主席。
经合组织支柱 1：重塑跨国税务合规性
July 18, 2024
克雷斯顿全球税务集团主席马克-泰勒（Mark Taylor）为《金融时报顾问》提供了经合组织关于 “支柱 1 的金额 A “指导的重要分析。 他探讨了经济合作与发展组织（OECD）关于新的 “实施支柱 1 金额 A 的多边公约 “的指导意见。 这是经合组织更广泛的税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目的组成部分，专门用于应对经济数字化带来的税收挑战。 金额 A 旨在重新分配征税权，确保跨国公司（MNCs）在其客户所在地纳税，而不仅仅是在其税收居民所在地纳税。
引入多边公约
这一框架引入了国际税收政策的关键转变，要求跨国公司（MNCs）根据经济活动和价值创造的地点调整税收贡献。 它摒弃了传统的税收居民模式，让跨国公司在其通过消费者参与创造利润的国家承担更多的纳税义务。
经合组织的指导意见标志着在实施支柱 1 的愿望方面取得了进展，尽管颁布该支柱所需的《多边公约》（MLC）尚未生效。
BEPS 制度：目标和成果
BEPS 倡议打击利用国际税收规则漏洞的避税策略，据经合组织估计，这些策略每年造成的税收损失高达 2400 亿美元。 支柱 1 影响最大和最赚钱的跨国公司，建议将其利润的一部分重新分配给它们开展业务的国家。 与此同时，第二支柱针对的公司范围更广，最低企业税率为 15%。
商业影响和战略对策
泰勒强调，跨国公司需要根据这些发展情况重新评估其税收战略。 数字企业尽管在某些司法管辖区没有实体存在，但必须遵守其用户所在地的税法。 税收法规的这一演变可能会增加纳税义务和合规成本，尤其是对那些在预算紧张的情况下开展国际业务的中小型企业（SMEs）而言。
解决规避问题，遵守法规
经合组织的 15 项行动提供了一个规范合规的框架，使各国政府有能力防止避税。 这些措施包括确保数字经济中的税收、打击混合错配安排、界定受控外国公司（CFCs）及其税收、针对优惠税收制度、堵塞税收协定中的漏洞以及使转让定价与价值创造相一致。
为 BEPS 转变做准备
跨国公司以及受间接影响的中小企业现在必须与国际税务顾问合作，以应对这一复杂局面。 在重组业务模式、评估全球税务风险以及制定符合经合组织准则的转让定价政策方面，顾问将发挥至关重要的作用。 不合规有可能受到严厉处罚，但充分的准备工作可以提高公司运营和全球有效税率的可见度。
国际税收的未来
推动国际税法改革以反映现代数字化和全球化经济，无疑会影响到所有开展跨境活动的企业。 虽然这些改革的全面影响仍在逐步显现，但它们标志着政策制定者对调整国际税收框架以适应现代经济现实的坚定承诺。 这些变化并不局限于最大的公司；任何有跨境销售的企业都必须适应。 有了专业指导，企业就能在全球税收的这些变化中占据有利地位。
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