耶莱娜-米希奇-穆尼奇
克里斯顿 MDM 董事总经理
耶莱娜-米希奇-穆尼奇（Jelena Mihic Munjic）是一名常务董事，在企业战略、财务和领导力方面拥有丰富的专业知识。
她是注册审计师和注册法庭专家，曾在塞尔维亚裕信银行等董事会任职。
耶莱娜拥有定量金融硕士学位，并在商业期刊上发表过文章。
她能说流利的塞尔维亚语和英语。
埃莱娜-拉米雷斯-马林
合伙人
Elena Ramírez Marín 目前负责克reston 加泰罗尼亚办事处的税务和外包业务，代表克reston Global 在西班牙、安道尔和葡萄牙开展业务。 她在税务和审计领域拥有 30 年的从业背景，其职业生涯尤其侧重于外包和税务服务。 她在克里斯顿-伊比利亚审计国际办事处担任经理一职，同时也是克里斯顿董事会成员。
转让定价对中小企业的影响：彭博税务评论
September 10, 2024
中小企业必须适应不断变化的转让定价（TP）法规和复杂的全球税收环境，以避免双重征税并降低合规成本。Kreston MDM董事总经理Jelena Mihic Munjic 和Kreston Iberaudit 合伙人Elena Ramirez Marin 最近与彭博税务分享了他们的见解。单击此处查阅全文或阅读以下摘要。
全球税务机关日益严格的审查增强了遵守正常交易原则的重要性，近期贸易保护做法和立法的变化也对中小企业产生了影响。 随着中小企业越来越多地参与跨境交易，遵守交易税规则变得至关重要。 正如Kreston Global 的 “Interpreneur 报告 “所述，备受瞩目的案例凸显了贸易保护法规的复杂性。经合组织的《交易税准则》为确定关联方交易的正常交易价值提供了一个框架，但并不具有约束力，各司法管辖区只能执行不同的国内法规。 这就造成了税收不确定性、更高的成本和双重征税风险，尤其是对于资源有限的中小企业来说，更是如此。
近期转让定价案例
苹果诉欧盟委员会案（2016-2020）
欧盟委员会因苹果公司从爱尔兰获得非法国家援助而勒令其补缴 130 亿欧元税款。 苹果公司提出上诉，并于 2020 年宣布裁决无效。 此案凸显了对跨国公司税务行为的审查。
澳大利亚诉力拓公司案（2017-2022年）
力拓与澳大利亚税务局就利润转移纠纷达成和解，赔偿金额近 10 亿澳元。 该案强调了转让定价的透明度和激进税收筹划的风险。
亚马逊诉美国国税局（2017-2019）
亚马逊在与美国国税局关于低估无形资产的争议中胜诉，法院做出了有利于亚马逊的裁决。 此案强调了扎实的转让定价文件的必要性。
丹麦诉马士基石油天然气公司案（2018-2023年）
丹麦对马士基公司的转让定价提出质疑，声称其将利润转移到国外。 该案强化了转让定价中清晰记录的重要性。
菲亚特克莱斯勒诉欧盟委员会案（2015-2022 年）
菲亚特克莱斯勒被指控接受非法国家援助。 欧洲法院于 2023 年推翻了这一裁决，限制了欧盟委员会在税收裁决方面的权力。
法国诉麦当劳（2015-2022 年）
麦当劳因利润转移到卢森堡而与法国当局达成12.45亿欧元的和解协议，凸显了激进税收策略的风险。
英国税务与海关总署诉贝莱德公司案（2012-2024）
上诉法院裁定，贝莱德集团内部贷款主要是为了避税，强调贷款协议中必须有公平交易条款。
印度诉印度凯洛格公司案（2021-2022 年）
印度 Kellogg 公司在一起转让定价纠纷中胜诉，这进一步说明了在分析中选择适当实体的重要性。
挪威诉康菲石油公司案 (2019-2023)
挪威减少了康菲石油公司的利息支出，裁定其贷款条件不公平。 此案强调了集团内部贷款的合规性。
未来步骤
随着税收法规的不断发展，各种规模的企业都必须调整其转让定价策略，以管理风险并保持合规。 欧盟委员会（EC）推出了两项重要指令（于 2023 年 9 月 12 日发布），即 BEFIT 指令和转让定价指令，旨在统一和简化整个欧盟的税收规则。
BEFIT 指令
BEFIT 以年收入 7.5 亿欧元或以上的企业集团为目标，旨在统一欧盟各国的税基。 它根据每个集团的财务报表计算出初步纳税结果，并进行调整和汇总，以实现跨境损益抵消。 如果符合《全球最低税收指令》的要求，成员国可以提供额外的扣除。 其目的是简化合规性，确保整个欧盟的税收公平。
转让定价指令
该指令涉及转让定价问题，确保公司间交易遵循公平交易原则，与经合组织准则保持一致，以防止避税。 它为相关实体、转让定价方法和非市场交易调整制定了规则。
指令的影响
BEFIT 指令》和《转让定价指令》将降低合规成本，尤其是中小企业的合规成本，并提供更大的确定性。 这两项指令旨在统一税收规则，打击避税行为，提高欧盟内部的竞争力。 不过，这些指令仅适用于欧盟成员国内部，与非欧盟公司的跨境交易不受影响。
转让定价的全球发展
在欧盟以外，美国、澳大利亚和加拿大等国收紧了转让定价法规，增加了审查和合规成本，尤其是对中小企业而言。 全球化和对经济合作与发展组织（OECD）准则的不一致采用造成了复杂性，包括双重征税。
最终想法
随着全球税务法规的不断发展，企业，尤其是中小企业，必须随时了解情况，灵活应对。 寻求专家建议和保持稳健的合规做法对驾驭这些变化至关重要。
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