转让定价
在全球化时代，企业往往在多个国家开展业务，在其国际集团内交换货物、服务和无形财产。 转让定价指的是这些公司间交易的收费价格。 目的是什么？ 确保集团内的每个实体都能从其职能、资产和风险中获得适当的回报。 然而，由于全球法规不断变化，税收要求也多种多样，企业要想驾驭这一切可谓困难重重。
什么是转让定价？
转让定价涉及相关实体之间交易价格的复杂制定，无论是母公司与子公司之间的交易，还是跨国经营的不同部门之间的交易。 转让定价规则由许多国家实施，其背后的原则是确保跨国企业不会操纵利润分配，以从低税率地区获益。 其核心思想是，任何国家报告的税收都应与其实际经济活动相一致。
这些规则的核心指导原则是 “正常交易原则”，即相关实体之间的任何交易都应按照相同情况下独立实体之间的交易进行定价。
转让定价并不局限于有形商品，它还延伸到知识资产，如专有知识、商业秘密和品牌名称，服务，包括研发和管理职能，甚至金融业务，如贷款或担保条款。
影响转让定价的法规有哪些？
由于利润转移战略造成的税收损失估计高达 1,000 亿至 2,400 亿美元，经济合作与发展组织（OECD）已经行动起来，制定了以税基侵蚀和利润转移（BEPS）原则为核心的全面行动计划，即 15 点行动战略，并进一步完善为双支柱框架。
行动要点 1 和 8 是这一倡议的核心：
- 行动要点 1：旨在确保数字经济企业在其创造利润的地区，无论其实际存在与否，都能获得适当的税收。
- 行动要点 8：重点是遏制关联公司内部无形资产的转移，解决这些资产估值所涉及的复杂问题。
更深入地看，BEPS 2.0 有两大支柱，其中支柱 1 对转让定价至关重要。 它要求大型跨国企业将其收入的一部分分配给其开展业务和创造收入的国家，确保它们缴纳相应的税款。
虽然经合组织已在全球范围内推出了形成转让定价指令的指导方针，但每个国家都可能对其进行独特的解释和应用。 由于可能出现双重征税等复杂问题，各国出现的数字服务税（DST）引起了人们的关注。 然而，第一支柱部门的成立暗示着随着时间的推移，将逐步取消 DST。 值得称赞的是，已有 135 个国家采用了双支柱战略。
转让定价为何至关重要？
- 监管合规：各国都出台了严格的法规，以确保转让定价行为符合公平交易原则，即符合独立实体之间的交易。 不遵守规定会导致巨额罚款。
- 优化税负：高效的转让定价策略可以帮助公司优化其全球税负，从而显著降低底线。
- 风险管理：转让定价政策的前瞻性管理可降低双重征税的风险，帮助企业避免有争议的税务纠纷。
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- 文件编制与合规：协助编制转让定价文件，确保符合各国的具体规定。
- 分析和建模：对公司间服务费用进行分析和建模，让您更深入地了解交易模式。
- 基准搜索：我们的专家对特许权使用费和许可协议、公司间利率以及可比公司样本进行基准搜索，确保您的定价具有竞争力且合规。
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