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数字颠覆对转让定价的影响

January 26, 2023

数字颠覆和全球经济使公司开展全球业务的方式发生了深刻变化。 企业在转让定价方面面临挑战，尤其是在国际交易方面。 国际会计公报》邀请CBIZ MHM全国转让定价负责人兼 Kreston 全球转让定价小组主席David Whitmer 和Kreston Rangamaniand Associates LLP 合伙人、全球税务小组亚太地区总监Ganesh Ramaswamy 就这些进展发表评论。 点击这里阅读全文，或阅读下面的摘要。

数字颠覆和大数据

数字革命正在对商业企业的运作方式产生深远影响，网络空间中的系统正在取代实体系统。 这彻底改变了公司与客户互动的方式，引入了在线分析客户行为和偏好的方法。 这些洞察力正被用于创新价值链，开发更具吸引力的客户建议和收入流。

云计算、人工智能、区块链、物联网、VAR 和自动化都为企业提供了利用大数据优化运营、提高客户参与度和节约成本的潜力，并提供了有关市场成败的宝贵细节。

企业一直将人工智能作为改进数字营销战略的一种手段。 通过将人工智能用于预测需求、客户分析和提升客户体验，企业能够产生更高的品牌回想率。

拥抱数字化转型的企业将利用自动化、成本效益和先进的安全措施。

数字颠覆与转让定价

数字化转型影响深远，对转让定价也有影响。 人工智能、机器人和区块链等技术改变了企业之间的互动和交易方式，对转让定价方法产生了巨大影响。

世界各地的税务监管机构都对无法获取数字化企业利润的系统表示担忧。 这些收入往往是在企业没有实际存在的地方赚取的，因此企业可以随意避税。 经济合作与发展组织（OECD）已通过第一支柱做出回应，要求跨国公司在其开展业务和带来收入的地方纳税。 欧洲、亚洲、拉丁美洲和非洲的多个国家已经采用了数字服务税（DST），对赚取的最高收入征税。 预计第一支柱的实施将使许多国家逐步停止征收此类税费。

正在进行数字化转型的各行各业的公司应考虑几个基本的转让定价问题。 诸如

  • 谁拥有通过数字化创造的任何有价值的无形资产的权利？
  • 数字化转型对集团的价值链有何影响？
  • 跨国集团已经确定了转让定价的立场–这些立场是否仍然站得住脚并有必要的文件支持？
  • 您是否大规模雇用远程员工？ 考虑这些人如何在多个税收管辖区提供服务和进行销售。
  • 您是否拥有一个集中式仓库系统，可以从一个地点为多个国家的销售提供服务？ 您需要审查任何适用的公司间协议，确保它们跟上不断变化的形势。
  • 如何跟上技术在企业内部的发展以及在商业和供应链网络中的传播？

跨国公司正在利用大数据分析和人工智能来改进营销工作，解决并加强质量控制问题，简化生产运营。 他们应记录这些进步如何帮助跨国实体增加收入的数据。 为了限制数字时代的转让定价问题，他们需要知道从哪里获得这些数据，以及这些数据是如何融入技术进步的。

总之，对于全球和数字企业来说，税收义务显然会产生足够大的影响，因此需要了解自身的定位以及哪些因素会影响整个业务的转让定价。

请联系我们的转让定价专家。