经合组织多边公约从业人员指南

January 18, 2024

跨国公司在快速变化的数字环境中利用无形资产，给过时的税收法规带来了挑战。经合组织通过双支柱解决方案解决这一问题，强调《多边公约》在迅速执行主体税则（STTR）以重塑全球税收公平性和效率方面的关键作用。

K Rangamani and Associates LLP 的合伙人Ganesh Ramaswamy 最近在《今日会计》上发表了一篇文章。单击此处阅读全文或阅读以下摘要。

在数字化转型时代，跨国企业（MNEs）利用知识产权和数据等无形资产，在没有实体存在的情况下跨境获取丰厚利润。过时的国际税收规则难以应对这种虚拟现实，使跨国企业能够通过 “关联 “和 “利润分配 “策略规避税收。

经济合作与发展组织 (OECD)的税基侵蚀和利润转移包容性框架 (BEPS) 设计了一个双支柱解决方案来解决这个问题。该倡议旨在建立全球一致性和透明度，确保跨国企业对其全球利润缴纳最低水平的税款，无论这些利润在哪里产生。

第一个支柱涉及建立全球最低税率，要求税率低于最低税率的管辖区修改立法。第二个支柱是 “受税规则”（STTR），它堵塞了集团内部支付的漏洞，防止利润转移到低税辖区。

2023 年 10 月，经合组织推出了《多边公约》这一重要的 STTR 实施工具。该公约允许来源地辖区对集团内部的某些付款 “返税”，促进了公平征税，保护了发展中国家的税基。

多边公约》为 STTR 的迅速实施提供了便利，通过在多个国家同时修改税法，简化了程序。这一统一方法自 2025 年 1 月 1 日起生效，财政年度与日历年度一致的公司将从中受益。

尽管快速实施 STTR 是一个积极的步骤，但它的进展比其他第二支柱规则更快。多边公约》的益处包括

总之，《多边公约》在加快实施 STTR 法规、确保跨国企业享有公平高效的全球税收环境方面发挥着至关重要的作用。

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