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经合组织多边公约从业人员指南

January 18, 2024

跨国公司在快速变化的数字环境中利用无形资产,给过时的税收法规带来了挑战。 经合组织通过双支柱解决方案解决这一问题,强调《多边公约》在迅速执行主体税则(STTR)以重塑全球税收公平性和效率方面的关键作用。

K Rangamani and Associates LLP 的合伙人Ganesh Ramaswamy 最近在《今日会计》上发表了一篇文章。单击此处阅读全文或阅读以下摘要。

数字化转型中的国际税收挑战

在数字化转型时代,跨国企业(MNEs)利用知识产权和数据等无形资产,在没有实体存在的情况下跨境获取丰厚利润。 过时的国际税收规则难以应对这种虚拟现实,使跨国企业能够通过 “关联 “和 “利润分配 “策略规避税收。

经合组织的双支柱解决方案

经济合作与发展组织 (OECD)的税基侵蚀和利润转移包容性框架 (BEPS) 设计了一个双支柱解决方案来解决这个问题。 该倡议旨在建立全球一致性和透明度,确保跨国企业对其全球利润缴纳最低水平的税款,无论这些利润在哪里产生。

第一个支柱涉及建立全球最低税率,要求税率低于最低税率的管辖区修改立法。 第二个支柱是 “受税规则”(STTR),它堵塞了集团内部支付的漏洞,防止利润转移到低税辖区。

促进公平税收和全球一致性

2023 年 10 月,经合组织推出了《多边公约》这一重要的 STTR 实施工具。 该公约允许来源地辖区对集团内部的某些付款 “返税”,促进了公平征税,保护了发展中国家的税基。

多边公约》为 STTR 的迅速实施提供了便利,通过在多个国家同时修改税法,简化了程序。 这一统一方法自 2025 年 1 月 1 日起生效,财政年度与日历年度一致的公司将从中受益。

尽管快速实施 STTR 是一个积极的步骤,但它的进展比其他第二支柱规则更快。 多边公约》的益处包括

  • 确保快速实施 STTR
  • 为发展中国家创造公平的竞争环境
  • 为收回征税权提供一个公平的框架

总之,《多边公约》在加快实施 STTR 法规、确保跨国企业享有公平高效的全球税收环境 方面发挥着至关重要的作用。

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