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迪拜 MMJS 咨询公司执行合伙人兼首席执行官

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苏兰达尔-杰斯拉尼（Surandar Jesrani）是迪拜 MMJS 咨询公司的首席执行官，自 2017 年以来一直指导企业在阿联酋和海湾合作委员会成功实施增值税。 在加入 MMJS 之前，他曾在一家顶级私募股权投资集团管理财务和税务，并在 Infosys 和通用汽车公司磨练国际税务技能。 作为印度特许会计师协会的校友，苏兰达尔擅长会计、金融和国际税务。

阿联酋企业税最新情况

August 10, 2023

迪拜 MMJS 咨询公司的 Surandar Jesrani 与 eprivateclient 杂志分享了他对阿联酋企业税更新影响的看法。点击此处阅读全文，或阅读以下摘要。

长期以来，阿拉伯联合酋长国（UAE）一直恪守国际税务透明度标准，尤其是作为经济合作与发展组织（OECD）的成员。 以下是阿联酋税务情况的最新演变。

实现全球税务透明之路

经合组织（OECD）2015 年税基侵蚀和利润分享（BEPS）行动计划旨在防止跨国企业（MNE）采用跨司法管辖区降低税负的策略。 然而，由于最初的 BEPS 战略并不完全适合数字经济的挑战，经合组织于 2021 年推出了包容性框架（IF）。 这种双支柱模式提出，多国企业应在每个司法管辖区缴纳最低 15%的公司税。

阿联酋赞同这一全球税收框架倡议，并与其他 139 个国家达成了共识。 为了履行经合组织（OECD）的义务，并实现将自身定位为全球领先商业中心的愿景，阿联酋宣布将于 2022 年对企业利润征收联邦企业税。

阿联酋企业税更新的主要原则

阿联酋的企业税制遵循公认的原则，确保

  1. 灵活运用现代商业实践。
  2. 简单和确定。
  3. 公平征税。
  4. 透明的程序。

自 2023 年 6 月 1 日起生效的阿联酋企业税法包括 20 章 70 条，详细规定了企业税法的范围、适用和合规规则。 个人或实体从事的所有商业和商务活动都属于该税制的征税范围，分为居民和非居民两类。

应纳税实体概述

  • 居民：阿联酋的法人实体按全球收入纳税。
  • 非居民个人：外国企业在阿联酋的收入须纳税。

此外，所有从事商业活动的个人和法律实体都需要根据阿联酋企业税法进行注册。

某些实体可以享受免税待遇，如阿联酋政府实体、合格的公益实体、合格的投资基金以及部长指定的一些特定实体。

税率和类别

根据企业规模和类型的不同，阿联酋的企业税率也各不相同：

  • 纳税人：375,000迪拉姆以下的收入税率为 0%，超过此限额的收入税率为 9%。
  • 合格自由区人员（QFZP）：合格收入为 0%，其他收入为 9%。
  • 小型企业：如果上一年的总收入低于 300 万迪拉姆，则税率为 0%；否则，与一般纳税人一样征税。

在阿联酋全面采用第二支柱规则之前，跨国公司将按照这些常规公司税率纳税。

合规性

实体必须在纳税年度结束后的九个月内提交纳税申报表。 虽然对特定的国内和国外付款有预扣税规定，但目前预扣税率为零。

结论

阿联酋引入公司税是其作为经合组织 IF 成员过程中的一项战略举措，特别是在 BEPS 第二支柱提出的全球最低税方面。 阿联酋的税率为 9%，与其他税收管辖区相比仍具有吸引力。 此外，阿联酋税法以国际通行的原则为基础，确保了习惯于其他地方类似法律的企业能够顺利过渡。 因此，许多企业可能会重新评估其公司结构，以便在这一新制度下最大限度地获得真正的税收优惠。

如果您想咨询我们的阿联酋税务专家，请联系我们。