2024 年卢森堡住房市场税收和立法变化

November 28, 2024

2024年5月22日颁布的《住房市场复苏法》旨在重振因利率和建筑成本上升而放缓的卢森堡房地产市场。该法引入了税收和立法措施，将于2024年生效。点击此处阅读OmniTrust的完整文章，或阅读以下主要条款摘要。

房地产销售的资本收益

• 2024 年减税：从 2024 年 1 月 1 日到 12 月 31 日，持有两年以上房产的资本收益将按总税率的 25%（最高 10.5%）征税，而不影响就业基金免税额。
• 2025 年起的变化：从 2025 年 1 月 1 日起，只有持有五年以上的房产才有资格享受长期资本收益优惠。持有五年或五年以下的房产收益将按照短期制度征税。

租金收入和豁免

自 2024 年 1 月 1 日起，管理社会出租房的机构将获得 90% 的租金收入免税，而 2023 年仅为 75%。此外，对于在 2024 年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间购买的处于未来完工状态的出租房屋，可享受 4% 的建筑成本支持津贴，折旧额最高可达 25 万欧元。

为主要住宅融资

从计算租金价值的那一年起，购置主要住所的债务利息扣除额在前五年每人上限为 4000 欧元，后五年减至 3000 欧元，此后为 2000 欧元。

新租金溢价

雇主可以向 30 岁以下的雇员发放免税租金奖金，奖金额为月租金（不含费用）的 25% 或 1,000 欧元，以较低者为准。

租金收入税收抵免

投资者在 2024 年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间通过公证购买的出租物业，可申请最高 20,000 欧元的注册费和登记费减税。

重新启动递延资本收益

从 2024 年 1 月 1 日起，重新启用允许递延缴纳长期资本利得税的制度，即在重新投资于新的社会租赁管理建筑时，可递延缴纳资本利得税。

向公共实体转让和新受益人的豁免

扩大了向国家、市政当局、市政工会以及现在的住房基金转让建筑物的资本收益免税范围。这些措施旨在通过提高住房投资的吸引力、支持新的住房建设、改善年轻人的住房条件以及促进社会住房来推动房地产市场的发展。

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