2025 年的转让定价：企业须知
January 30, 2025
2025 年的转让定价将由更严格的全球法规、更严格的税务审查以及技术在合规方面日益重要的作用所决定。 在为《国际税务评论》撰写的一篇文章中 国际税务评论中，Kreston Global 的Martin Bonner和 Yiwen Ping 概述了 2024 年的主要发展–包括第二支柱、B 税额和苹果诉欧盟委员会的裁决–将如何影响未来一年的跨国企业。
全球转让定价的主要趋势
支柱二：实施全球最低税率
第二支柱于 2024 年推出，对年收入超过 7.5 亿欧元的跨国公司征收 15%的最低税率。该框架的一个重大变化是扩大了常设机构（PE）的定义，包括引入 “无国籍 “常设机构。这意味着企业必须仔细评估经济实质，以避免利润分配方面的争议。
金额 B：有挑战的标准化
经合组织关于 B 额度的最终报告于 2024 年 2 月发布，旨在简化常规分销活动的转让定价。虽然其目的是简化合规性，但其定性标准留下了解释的余地，可能造成不同司法管辖区之间的不一致。企业必须积极主动地评估资格，以受益于文件要求的降低。
苹果公司诉欧盟委员会：经济实质受到审查
具有里程碑意义的苹果公司诉欧盟委员会一案的裁决强化了利润分配与实际业务功能和风险相一致的重要性。此案凸显了对法律所有权与运营控制权不匹配的审查力度加大，敦促企业完善转让定价政策，以经受住监管挑战。
地区转让定价发展情况
德国：更严格的合规期限
德国于 2024 年出台了更严格的转让定价文件要求，将提交主文件和本地文件的期限缩短至 30 天。这凸显了企业保持文件和合规流程井然有序以避免处罚的紧迫性。
中国：税收数字化与透明度
中国已将自己定位为数字税务管理的领导者。其全国范围的电子税务系统整合了实时数据处理，提高了税务机关审查转让定价行为的能力。此外，中国推动提高透明度的措施还包括旨在减少选择性税收优惠的新公平竞争规则。
技术与转让定价合规的未来
世界各地的税务管理部门正在利用人工智能、大数据和区块链来加强风险评估和监管执法。企业必须投资于自动化和强大的数据管理系统，以满足不断变化的合规期望。
为 2025 年的转让定价做准备
随着监管的日益复杂，企业必须在 2025 年采取积极主动的转让定价方法。与全球税务改革保持一致、提高数字化能力并确保遵守新的报告标准，对于在未来几个月内管理风险和优化税务战略至关重要。
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