在以下国家开展业务 波多黎各

How quickly can I set up a business?

波多黎各政府国务院为公司、有限责任公司和有限责任合伙企业提供在线服务。

What is the minimum investment needed?

无最低投资额要求。

How can I raise finance?

自有资金、私人银行、资本市场。

What are the legal requirements for setting up my business?

公司分为国内公司和外国公司，以及营利公司、非营利公司和公益公司。

– 国内公司 – 根据《波多黎各普通公司法》成立的公司。 也就是说，这些都是波多黎各的公司。
– 外国公司 – 根据美国其他国家和州的法律成立的公司。 外国公司要在波多黎各经营和做生意，必须获得波多黎各自由邦国务院的授权。
– 牟利公司 – 国内或国外的公司，其所有者通过参与企业经营获得经济利益。
– 非营利性公司 – 是指其运营收益（如有）用于促进公司本身的目的，而不是通过利润分配使该实体的成员在经济上受益的国内或国外公司。
– 公益公司 – 以公益为主要目的的国内或国外公司，换句话说，其主要目的不是产生净利润，但如果有净利润，可以分配给所有者。

What structure should I consider?

对于一家企业来说，考虑采用哪种商业实体模式各有利弊，没有唯一正确的答案，一切都取决于企业的具体情况和需求。 以下是不同业务实体模式的简要概述：

国内公司：

– 根据波多黎各法律组建。
– 为波多黎各业务提供有限责任和栅栏保护
– 给人一种本地企业的印象，具有悠久的历史。
– 提交公司纳税申报表，并为公司的全球利润纳税。
– 如果波多黎各业务在会计年度的总收入达到或超过 300 万美元，则必须在提交波多黎各法定报税表时一并提交经审计的财务报表。 另外，如果该期间的总收入超过 300 万美元但低于 1 000 万美元，也可选择填写 “商定程序/合规鉴定报告”，以代替 “经审计的财务报表”。 当年度总收入达到或超过 1 000 万美元时，必须对财务报表进行审计。

外国公司（海外企业的分公司或子公司）：

– 外国公司在获得州务卿授权之前，不得在波多黎各开展业务。
– 分公司不是独立的法律实体，而是海外母公司的延伸，子公司是独立的法律实体。
– 规定波多黎各业务的有限责任或围栏。
– 提交公司纳税申报表，并为波多黎各业务的公司利润纳税。
– 分公司须就向母公司预付的款项缴纳视同分配的 10% 分公司利润税。
– 子公司实际汇回的股息须在源头预扣 10%。
– 审计财务报表的要求适用于外国公司，与适用于国内公司的方式相同。

伙伴关系：

– 合伙企业是转手实体，利润分配给成员，然后由成员个人缴纳所得税。
– 审计财务报表的要求适用于合伙企业，其方式与适用于国内公司的方式相同。

有限责任合伙企业：

– 成员（合伙人）承担有限责任。
– 利润分配给成员，然后由成员个人缴纳所得税。
– 审计财务报表的要求适用于有限责任合伙企业，与适用于国内公司的方式相同。

有限责任公司：

– 任何自然人或司法人员均可在波多黎各组建有限责任公司，组织章程须提交给州务部。
– 为波多黎各业务提供有限责任和栅栏保护
– 就所得税而言，有限责任公司的纳税方式与公司相同，但可以选择作为合伙企业纳税。 任何获准在波多黎各经商并在原籍国作为直通实体申报所得税的外国有限责任公 司，都必须以同样方式申报波多黎各所得税，并不得选择公司税待遇。
– 审计财务报表的要求适用于有限责任公司，与适用于国内公司的方式相同。

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

企业所得税：

– 企业正常所得税由正常所得税和附加税组成。
– 正常税按公司的应纳税净收入计算。 正常税率为 18.5%。
– 附加税按附加税净收入（应纳税净收入减去 25,000 美元的附加税扣除额）计算。 附加税税率从 5%到 19%不等。

个人所得税：

– 波多黎各个人居民须遵守波多黎各税法。
– 如果个人在一年中至少在波多黎各居住了 183 天，则被推定为居民。
– 个人须就波多黎各来源的收入缴纳波多黎各所得税。
– 个人税率从超过 9,000 美元应纳税收入的 7% 到 33% 不等。

社会保障税：

– 雇主和雇员还必须在波多黎各缴纳社会保障税。
– 美国《老年、遗属和残疾保险法》（”OASDI”）和住院保险税（Medicare）（俗称 FICA 或社会保障）的规定适用于波多黎各。
– 社会保障税率为 6.20%，医疗保险税率为 1.45%。

失业和残疾保险：

失业和残疾保险由波多黎各人力和劳动资源部管理。 企业必须获得一个专门用于 PRDOL 申报的独立帐号。 临时伤残保险可自行购买；必须向 PRDOL 提交此类保险的证明。 此外，PRDOL 还为有员工驾驶机动车辆的企业管理司机保险。

工人赔偿基金：

雇主必须购买由国家保险基金公司（Corporación de Fondo del Seguro del Estado，西班牙文缩写为 CFSE）签发的工人赔偿保险单。 保险费根据雇员的风险程度而有所不同。

销售和使用税 (SUT)：

– 州一级的 SUT 税率为 10.5%，市一级为 1%。 SUT 通常适用于所有零售销售，包括邮购、有形个人财产或服务的销售、入场费、在波多黎各的存储、使用或消费。
– 4% 的特别 SUT 税率适用于企业对企业提供的服务和指定专业服务，即法律服务和正式持牌专业人员提供的服务。
– 4% 的特别 SUT 也适用于非居民向位于波多黎各的人提供的服务，无论服务在何处提供，只要这种服务与波多黎各的业务直接或间接相关。

市政执照税：

– 波多黎各法律允许市政当局根据业务量征收不超过总收入 0.5% 的市政执照税。

不动产和个人财产税：

– 波多黎各法律允许市政收入征收中心（CRIM，西班牙文缩写）按企业不动产的评估价值征收不动产税。 根据不动产所在城市的不同，税率从 8.03% 到 12.83% 不等。

– 个人财产税的征收范围也包括截至日历年最后一天企业手中任何个人财产的价值。 利率从 5.80% 到 10.33% 不等。

Is there anything else that I should know?

波多黎各奖励法》：基于财政责任、透明度和经商便利的经济发展工具。

为了创造必要条件，吸引行业投资，支持中小型企业，应对医疗和教育方面的挑战，简化流程，优化并提高透明度，签署了第 60-2019 号法案，制定了新的《波多黎各奖励法》。

波多黎各奖励法》：其主要目标是促进本岛的经济发展。 它明确规定了波多黎各在制造业、旅游业、农业以及航空航天、生物科学、技术、可再生能源、创业和出口服务等重要和传统部门吸引投资和创造就业的奖励类型。 此外，它还确定了新的激励措施，以支持创意、电子竞技和娱乐产业等新兴行业。 而且，它还以衡量标准为基础，这些标准将衡量其有效性以及所有奖励措施的投资回报。

– 如果实体总收入的 90% 以上来自出口服务，且这些服务被视为战略服务，那么波多黎各就是一个具有吸引力的公司总部设立地。

– 对这些企业的税收优惠是：对净出口服务收入实行 4% 的固定税率，对股息分配实行 100% 的免税，对财产税和市政税实行 90% 的免税。

– 波多黎各还为符合条件的企业提供极具吸引力的一揽子税收激励措施，包括固定的企业所得税率（4% 至 8%）（与美国任何司法管辖区相比都是最低的）、各种免税和特殊扣除、培训费用报销以及先驱活动的特殊税收待遇。