知识

美国税收优惠

July 11, 2023

  1. 过程

美国税收激励程序包括四个主要部分：提案前规划、激励提案、税收激励申请和多年合规流程。

提案前规划是确定公司扩张前景的过程。 该设施是否需要大量资金投入或雇佣大量员工？ 如果是，投资额和员工人数是多少？ 或者，美国的扩张是远程性质的，会有一个虚拟办公室吗？ 各州正在寻找一个中央设施，作为员工和投资的基地。 因此，如果计划尽量减少办公空间，让员工在美国各地远程办公，那么即使有税收优惠，也不会有多少。 因此，公司应该确定 “这次扩张最重要的驱动力是什么？

激励建议书是公司代表与项目所考虑的一个或多个州的州税务机关联系的地方。 各州将要求公司提供有关公司背景和项目事实的相当详细的信息。 谈判过程可能需要一些时间，视项目而定，从 2 周到 1 年不等。

税收激励申请是在接受激励建议后，公司正式申请参与各种税收激励项目的过程。

多年合规流程–有些公司认为，州政府会为他们处理所有合规流程，只需 “给公司寄一张支票”。 事实并非如此。 这些激励计划可以有相关的月度、季度和/或年度合规报告。 如果您错过报告或最后期限，奖励计划就有可能被取消。

  • 州税收优惠类型

各州的税收优惠政策差别很大。 有些州的激励措施非常少，而有些州的激励项目则非常引人注目。 以下是可能提供的激励计划的部分清单：

  • 州所得税抵免
  • 工资税退税或退款
  • 培训补助金
  • 免征销售税
  • 财产税减免
  • 降低公用事业成本
  • 可宽恕贷款

根据公司的实际情况，这些激励措施的组合可以抵消高达 30% 的项目扩建成本。

  • 预选赛
    • 目标行业
      • 制造业
      • 专业/金融服务
      • 工程/建筑
      • 技术
      • 生物医学/研究
      • 总部（不分行业）
      • 50% 以上的收入来自州外的企业
    • 不符合条件 – 零售、非营利组织 – 赌场、宗教或政府组织
    • 高工资
    • 新增职位
    • 资本投资，和/或
    • 地理位置
  • 时机–越早越好
  • 细节决定成败
    • 为时不早，但往往为时已晚
    • 基于绩效
    • 了解什么是真正的激励
  • 环境、社会和治理与税收激励

现在，一些税收激励项目要求雇用一定比例的少数民族，提供实习机会，或开展其他慈善或服务性活动。

  • 远程工作的影响

州政府和地方政府希望激励公司在社区投资，为社区居民提供就业机会，支付高于平均水平的工资，并成为社区的优质成员。 随着 COVID 后的远程工作趋势，这导致一些公司的工作模式并不与特定社区建立联系，而是让员工在全美各地的家中工作。 在远程工作者的情况下，通常很少有税收激励机会，即使有，其收益通常也不值得付出努力。

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