德尼萨-帕尔科娃
克雷斯顿斯洛伐克税务顾问
Denisa Palkova 是克reston Slovakia 的税务顾问，拥有 Ekonomická univerzita v Bratislave 审计与会计硕士学位和会计学士学位。 Denisa 在会计领域拥有五年多的工作经验，曾在 V4 Group Slovensko、Crowe 和江森自控等知名公司任职。 自 2021 年 11 月起，她常驻布拉迪斯拉发，提供税务规划和合规方面的专家建议。
双重征税条约的重要性
April 19, 2024
双重征税条约是国际税收的重要工具。 根据《经合组织收入和资本税务示范公约》的定义，国际双重征税可被描述为两个（或更多）国家对同一纳税人在相同事项和相同期间征收可比税收。 如果不解决这个问题，商品和服务贸易、资本流动以及个人在国家间的流动就会出现问题。 这些问题被广泛认为是阻碍国家间经济关系发展的障碍。
双重征税会带来哪些挑战？
对收入和资本双重征税将给在复杂的全球商务中游刃有余的纳税人带来巨大挑战。 进入新市场、跨境贸易或投资的好处会受到在不同国家对相同利润或收益征收两次税的负担的严重影响。 这不仅会影响企业和个人，还会扰乱跨境贸易和投资的正常流动。 在这种复杂的财政状况下，出现了一种解决方案–双重征税条约（DTTs）。
什么是双重征税条约？
避免双重征税条约（DTTs），又称双重征税条约或税务条约，是两个或两个以上国家之间的双边或多边协定，旨在缓解双重征税问题。 分配签署国的征税权是这些条约的主要目标，目的是防止个人或企业在不同的司法管辖区对相同的收入被重复征税。 从根本上说，它们对如何征税以及哪个国家对特定类型的收入（如股息、利息、特许权使用费和资本利得）拥有主要征税权（如收入来源国或纳税人居住国）做出了明确规定。 避免双重征税确保跨国经营的企业和个人在税务问题上的公平性和明确性，从而促进全球贸易和增长。
避免双重征税条约还为各国在税务领域的合作创造了条件，以限制国际范围内的逃税行为，并确定了一个缔约国的纳税人在另一个缔约国享受平等待遇（即非歧视）的原则。 其中包括税务机关之间交换信息的规定，有助于打击逃税和确保财务事项的透明度。 这种信息交流增强了各国的执法能力，防止个人或实体利用漏洞逃税，例如将利润转移到低税管辖区。
双重征税条约是唯一的解决办法吗？
尽管避免双重征税有很多好处，但税务方面的挑战依然存在。 避免双重征税条约可能会产生不同的解释，从而导致漏洞和滥用的机会。 此外，全球商业模式的快速演变往往超过现有立法框架的能力，因此，避免双重征税条约需要定期更新和修订，以确保其相关性和有效性。
结论
避免双重征税条约在促进全球经济稳定和国际贸易顺畅以推动全球增长方面的重要意义怎么强调都不为过。 避免双重征税条约不仅是防止双重征税的工具，还是鼓励国际贸易和国家间合作的桥梁，也是打击逃税的重要手段。 在瞬息万变的经济世界中，避免双重征税条约仍然是保持税收协调的重要工具，然而，为确保条约的持续相关性，对条约进行定期评估势在必行。
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