荷兰的创新激励措施
January 9, 2024
荷兰的创新激励措施及其经济发展战略方针，为寻求创新和增长的企业提供了一个极具吸引力的市场。 荷兰政府实施了一系列激励措施，以吸引和培育各行各业的投资。 这些举措不仅凸显了该国对营造具有竞争力的商业环境的承诺，也反映了其对可持续发展和技术进步的承诺。
顶尖部门和创新政策
荷兰战略的核心是重点关注十大顶级行业，即荷兰在全球具有重要影响力的领域。 这些行业包括农业食品、园艺、高科技、能源等。 政府通过公私合作伙伴关系（PPP）为这些部门提供了大量支持。 每个部门都有一份创新合同，其中概述了具体的目标和战略，为加强研发，特别是应对气候变化等社会挑战铺平了道路。
荷兰研究与发展法》（WBSO）
荷兰研究与发展法》（WBSO）是一项旨在通过为研发支出提供税收优惠来鼓励技术创新的计划。 它通过抵扣一定比例的工资税，为工资成本和其他研发费用提供税收减免。 最初，研发工作岗位津贴只用于支付工资成本，而其他研发费用，如设备采购，则由研发津贴（RDA）提供补贴。
不过，自 2016 年起，WBSO 和 RDA 已合并到 WBSO 名下，税收优惠现在以工资退税的形式提供。 返还金额取决于合格成本总额，适用于不同类型的研发项目，包括技术科学研究、产品开发和新软件开发。 药学方面的具体研发工作也符合 WBSO 的条件。 首笔 35 万欧元的退税率为 32%，之后为 16%，初创企业家可获得首笔 35 万欧元 40% 的退税。 退税申请必须在线提交，截止日期因企业类型而异。
创新箱
在荷兰，根据创新箱制度，从事合格研发活动的公司可享受 9% 的有效企业税率减免。 这项奖励措施旨在激励创新研发。
公司必须满足某些条件才能获得资格。 对于小规模纳税人来说，一份研发声明足以填入创新栏，其中可能包括未受保护的知识产权 (IP)。 规模较大的纳税人需要提供研发声明和 “合法票据”，”合法票据 “可以是专利、软件注册或类似的法律确认书。
小规模纳税人是指在五个财政年度内所有无形资产的总收益低于 3750 万欧元，净营业额不超过 2.5 亿欧元的纳税人。 如果创新或技术带来的收益超过了这些资产的总生产成本，即 “创新箱 “门槛，则有资格获得 “创新箱”。 这一阈值包括制造成本，但不包括基础研究成本。
可分配给 “创新箱 “的利益包括特许权使用费、销售利润或产品的部分收益，但如果部分研发工作是由关联方进行的，这些利益可能会减少。 9% 的实际税率仅适用于超过生产成本的合格研发收益。
纳税人可以每年选择将符合条件的无形资产放入创新箱。 但是，仍在开发中的资产不符合条件。 创新亏损可按标准税率扣除，并可与其他年份的应税利润相抵消。
对于小额研发收益，一次性付款选项允许纳税人将利润的固定百分比（最高 25%，最高 25000 欧元）用于创新箱，简化了开展较小规模研发活动的企业的流程。 一次性付款适用于资产生产当年和随后两年。
地区补贴
荷兰与欧洲区域发展基金（EFRD）保持一致，提供区域补贴，重点关注创新、研究、数字议程、中小企业支持以及向低碳经济过渡。 这些补贴是为满足国内不同地区的独特需求和机遇而量身定制的。
投资
荷兰政府的投资激励措施涉及多个领域。 三项著名的计划是环境投资扣减计划（MIA）、能源投资扣减计划（EIA）和小型投资扣减计划（Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek）。
MIA (Milieu Investerings Aftrek)（环境投资扣减计划）
MIA 鼓励对环保设备和技术进行投资。 它允许公司根据其可持续技术投资成本的一定比例申请额外减税，支持向绿色经济转型。
EIA (Energie Investerings Aftrek)（能源投资扣减计划）
与 MIA 同时，EIA 鼓励对节能技术和可持续能源进行投资。 投资节能设备的公司可以享受税收减免，这彰显了政府对节能和可持续发展的承诺。
小规模投资扣除
2023 年，小型投资扣除允许企业家扣除 2 600 欧元至 353 973 欧元不等的资本设备投资。 扣除适用于投资年份，与资本设备的购买和付款义务相吻合。 如果设备不打算在投资当年使用，则可将部分扣除推迟到下一年。
财务
荷兰提供各种融资激励措施，特别是 BMKB（中小型企业信用担保计划）和 GO（企业信用担保）。
BMKB (Borgstelling MKB Kredieten)（中小型企业信用担保计划）
中小型企业银行（BMKB）旨在促进向中小型企业提供信贷，通过政府为部分信贷额度提供担保，提高中小型企业获得贷款的能力，从而降低银行的风险。
GO (Garantie Ondernemingsfinanciering)（企业信用担保）
政府担保办公室通过为部分资本提供政府担保的方式，帮助大型企业借入大笔资金，从而简化融资渠道。
其他财务计划
除此之外，荷兰政府还提供一系列金融工具，支持将创意转化为有利可图的新产品、新服务和新工艺。 这些计划既面向中小型企业，也面向大型企业，促进创新和增长。
