了解增值税

February 22, 2022

增值税和消费税是要求企业对销售征税的制度，除非适用免税或其他减免措施，同时允许收回与这些应税销售相关的采购所支付的增值税/消费税。这是一种交易税，可在整个供应链中征收，但符合条件的企业可收回。因此，在从生产和供应链到销售给消费者的过程中，这些系统实际上是对企业在购买和销售之间的差额征税。消费者还需为链条中的最终供应支付增值税/消费税。

增值税和商品及服务税很复杂，部分原因是必须确定税款被视为在何处供应，从而确定应在何处纳税。根据提供的是商品还是服务，以及如果是服务，属于哪种类型，规则也有所不同。例如，与土地和财产有关的供应品会导致土地/财产所在地的登记义务。

豁免的存在也造成了复杂性，因为它们的定义很窄，在确定哪些增值税额可收回或部分可收回，或是否应加以限制方面产生了问题。

此外，一个国家内各州的制度可能各不相同，如巴西，或不同国家的制度可能各不相同，如欧盟 27 个成员国之间的制度可能各不相同，即使该制度是基于一个共同的增值税框架。

即使企业未在接收或享受供应的国家设立，也可向税务机关缴纳增值税和消费税。例如，在许多实行这种税制的国家，向个人提供电子流媒体或下载网站内容的企业需要在客户居住的国家注册并缴纳增值税/消费税。

这意味着企业在海外开展业务时，应检查增值税/消费税系统，并向当地专家或网络（如 Kreston）寻求建议，以确保了解和管理相关问题。

我们在全球 115 个国家的克瑞斯顿全球事务所网络中都有增值税专家。我们非常乐意与您讨论您的业务问题和要求。