奥罗尔-卡尔维

卢森堡 OmniTrust 常务董事

www.omnitrust.lu

Aurore Calvi 是OmniTrust的常务董事。她曾在四大会计师事务所和多家信托机构任职，拥有超过 25 年的杰出职业生涯，从 2009 年开始担任凯德资产服务公司/Link 的首席财务官一职，并于 2015 年成为 CSSF 授权董事，直至 2018 年底离职。 2019 年，她创立了 OmniGroup。自 2022 年以来，她一直是卢森堡特许会计师协会的董事会成员，在董事会层面代表行业内的中小型公司。

卢森堡 2024 年投资退税

June 1, 2024

在众议院最近通过第8276号法案后，卢森堡2024年的投资退税将发生重大变化。该法案旨在改革《所得税法》（LIR）第 152 条之二，重点是投资退税。新制度自 2024 税收年度起生效，为投资数字化转型、生态和能源转型项目的公司带来了巨大的利益。

卢森堡 2023 年投资税制提醒

根据现行的《卢森堡投资法》第 152a 条，卢森堡的商业、工业、采矿或手工业企业可申请投资税收抵免。这项奖励包括两个部分：

补充投资信贷

为有形可折旧资产（不包括建筑物、农业牲畜和矿藏）的额外投资提供 13% 的税收减免。
额外投资价值的计算方法是从当年的财产价值中扣除参考价值（过去五年财产价值的平均值）。
某些资产不包括在内，如折旧期少于三年的资产、旧货和特定机动车辆。

整体投资信贷

对符合条件的首笔 15 万欧元投资给予 8%的税收减免，对超过 15 万欧元的投资给予 2%的税收减免。
符合条件的投资包括有形可折旧资产、酒店的卫生和供暖设施以及社会建筑投资。
对于软件购置，投资额不超过 15 万欧元的，减免比例为 8%，超过这一限额的，减免比例为 2%，上限为应纳税额的 10%。

2024 年以后的新制度

2024 年改革取消了额外的投资退税，并对总体投资税收抵免作了如下调整：

全球投资信贷

可折旧有形资产全球投资的基本税收抵免率从 8%提高到 12%。
取消了 150 000 欧元的投资付款条件。
对于符合《联邦投资法》第 32 条之二规定的特殊折旧条件的投资，优惠率提高到 14%。

数字化转型和生态转型项目

与数字化转型或生态和能源转型项目相关的投资和支出可享受 18% 的税收减免。
作为这些项目的一部分，对有形可折旧资产的投资可获得额外 6% 的减免，总计 18% 的退税。

定义

数字化转型：利用数字技术实施新的或大幅改进的生产或分销方法。

工艺创新：生产或销售方法的重大改变，但不包括微小的改进或能力的提高。

组织创新：实施新的组织方法或改善公司关系，但不包括程序上的小改动。

循环经济：最大限度地提高资源的价值和利用率，减少对环境的影响和浪费。

生态和能源转型：重大技术变革，减少能源生产和资源利用对环境的影响。

条件和程序

符合条件的投资和支出包括

有形可折旧资产（不包括建筑物、牲畜和矿藏）。
软件和专利（不包括相关公司的软件和专利）。
咨询、诊断和技术支持服务。
与数字化或生态转型直接相关的人员和培训费用。

申请这些退税的程序包括从经济部长处获得资格和合规证书，并核实所做的投资和支出。