美国销售税和使用税
November 28, 2023
这种税叫什么？
销售税和使用税
什么是税务机关？
每个州和许多地方辖区都有权征收销售税和使用税，但须受美国宪法限制。
是什么税？
对应税商品和服务的最终消费者征收的消费税。 实体一般向客户收取税款，并将税款汇给州政府。
什么时候到期？
有形个人财产、列举的服务和某些数字商品的零售交易。
销售税和使用税率是多少？
没有国家销售税，因此没有标准税率。
费率因州而异。 大多数州允许市、县和区等地方辖区在州税之外征收销售税。
销售税有豁免吗？
许多州对某些类型的商品和服务（如服装、食品或个人卫生用品）提供减免。 不过，每个州的情况各不相同。
允许零售商和制造商向其批发经销商或供应商提供转售证书，以便他们在购买商品时无需支付交易销售税。
销售税号是什么样的？
因州而异。
实体何时需要注册销售税许可证？
如果该实体从事零售有形个人财产或应税服务的销售业务，则应在与该州建立联系后进行注册。 每个州对什么构成关联都有自己的标准。
什么是关联，如何建立关联？
关联是指实体与征税管辖区之间的关联程度。 在一个实体与征税当局有关联之前，征税当局不能对该实体征收销售税。
在该州有实体存在或经济存在的实体可以建立关联。 每个州都设立了经济门槛，如销售量或交易次数。 一旦超过这些门槛，或存在实际存在，该实体就与该州有实质性联系，并需要征收和汇付销售税。
有什么特殊规则吗？
各州还制定了市场促进法，要求在线市场代表第三方卖家征收和缴纳销售税。 不过，各州对市场促进者的构成都有自己的定义，因此，网络卖家应核实是否有人代其收税。
外国实体是否需要财务代表？
有些州要求外国注册人在该州有注册代理人，以便接收官方通知或信函。
需要多久提交一次销售和使用申报？
根据各州的不同情况，必须每年、每半年、每季度、每月或每半个月提交一次申报表。 销售量或应纳税额通常决定了一个实体的申报频率。
逾期申报和付款是否会受到处罚？
各州将对延迟申报和延迟缴税处以罚款。 一般来说，大多数州的罚金最高可达应缴税款的 25%。 不过，有些州的税率高达 39%。 国家还将对少缴的税款收取利息。
如果实体未及时提交申报表，是否有办法减轻处罚？
是–各州提供自愿披露协议，让实体主动履行纳税义务，以换取罚款豁免和回溯期限制。 此外，如果有合理的延迟申报理由，可以免除罚款。
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销售税和使用税
销售税与增值税/消费税类似，也是对商品和服务供应征收的税，但它是一种基于消费的税，在销售给最终消费者时征收，而不是在整个供应链中征收。
