吕克-海伦斯
克里斯顿全球间接税集团技术总监兼克里斯顿 VDN 增值税总监，比利时
Luc 在位于 Beersel 的 Kreston MDS 担任 Kreston VDN 的增值税专家。 他的职业生涯始于比利时增值税局的一名检查员。 他为中型市场和中小企业提供增值税专业知识和建议。 Luc 还曾在一家大型四大公司担任增值税主管。 他擅长欧盟增值税事宜、跨境贸易和房地产问题。
2024 年欧盟增值税条例一月更新：对 “打工经济 “数字平台的真正影响是什么？
January 10, 2024
2024 年欧盟增值税条例》对临时工经济的影响成为本周的头条新闻，因为消费者对 1 月 1 日的更新做出了反应，而这一更新仅在欧盟范围内部分推广。 尽管社交媒体对此进行了报道，但新的更新并不是针对临时卖家，而是为了填补增值税缺口，因为英国法院最近对 Uber 做出了一项裁决，将 Uber 重新定义为雇主，因此需要缴纳增值税。
我们采访了 Kreston Global 间接税集团技术总监兼比利时Kreston VDN增值税总监Luc Heylens，请他解释这一法院裁决和新增值税更新的大背景，以及它对在欧洲开展业务的企业意味着什么。
数字时代的增值税（ViDA）
长期以来，数字经济一直在对早在互联网出现之前就已建立的陈旧税收制度进行压力测试。 欧盟增值税缺口一直是欧盟委员会关注的焦点，到 2020 年，成员国的增值税收入损失将达到 990 亿欧元。 ViDA（数字时代增值税）是应对措施的一部分，新立法将于 2024 年 1 月 1 日在整个地区采用。 关于引入 ViDA。 海伦斯对变革态度坚决、
“据保守估计，四分之一的流失收入可直接归因于与欧盟内部贸易有关的增值税欺诈。新系统在电子发票的基础上引入了增值税实时数字报告，这将为成员国提供所需的宝贵信息，以加强打击增值税欺诈，特别是旋转木马欺诈。”
缩短 990 亿欧元的增值税缺口
欧盟委员会已经看到增值税缺口大幅缩小，到 2021 年将减至 610 亿欧元。 这要归功于几个不同的环境因素，尤其是在 COVID 期间，合规情况有所改善，因此企业可以获得支持。 Heylens 相信企业会欢迎 ViDA、
“欧盟的增值税安排仍然会给企业带来沉重负担，尤其是对于中小企业、初具规模的企业和其他跨国经营的公司。创业时已经涉及到大量成本。ViDA 只允许企业在一个成员国缴纳增值税。然后由该国承担行政负担，向其他成员国正确分摊增值税”。
在欧盟范围内实行单一增值税登记
在现有的网购公司 “增值税一站式服务 “模式的基础上，这些建议将允许向另一成员国消费者销售的企业只需在整个欧盟进行一次增值税注册，并通过一个单一语言的在线门户履行其增值税义务。 改进增值税征收的进一步措施包括，强制要求某些促进向欧盟消费者销售的平台采用 “进口一站式服务”。
应对 “零工经济 “的增值税变革：优步和 Airbnb
新的数字经济企业也带来了 “临时工经济”，这对在适用增值税之前了解企业的定义是一个挑战。 最近针对 Airbnb 和 Uber 这两个全球平台的法庭案件已将司机和房主确定为工人而非承包商，这意味着这些人现在需要缴纳增值税。 Uber 被勒令在 2022 年向英国 HMRC 支付 6.15 亿英镑的未缴增值税，这为欧盟委员会坚持要求平台企业在成员国正确申报增值税打开了大门。 海伦斯认为加强监管是不可避免的、
“在这个数字时代，欧盟认识到识别究竟是谁提供住宿租赁或交通等服务的复杂性。问题的关键在于区分服务提供商是个人（如司机）还是公司（如 Uber）。当作为自然人的个人服务提供商必须在各自国家注册增值税时，这就变得尤为具有挑战性。这一要求可能会导致繁琐的手续，而收益往往微乎其微。因此，如果通过这些平台集中支付增值税，就可以简化流程，减少个人服务提供商的行政工作量，并确保采用更简单的增值税征收方法”。
对中小企业的影响
海伦斯希望中小企业部门能够关注这些发展，并优先支付正确的增值税，”根据新规则，平台经济运营商，特别是旅游住宿和客运的短期租赁商，将负责向税务机关收取和汇付增值税，而其用户则不需要，例如因为他们是小型企业或个人供应商（被视为供应商）。从 2025 年起，这些平台将在某些情况下（C2C 和 C2B 交易）负责缴纳增值税。实施条例规定，在供应商未提供有效增值税号的所有情况下，平台均需缴纳增值税”。
电子发票
这些建议和可能的变化可能会对公司的系统和流程产生重大影响。 在欧盟经营的企业应考虑为生效后的变革做好准备，特别是标准化电子发票所需的系统变革。 简化制度（OSS）一旦实施，将为企业提供简化报告义务的机会。
Heylens 对这些变化态度坚决，但警告说企业应在财务规划中考虑这些更新、
“当然，个人和企业经常会想方设法规避缴纳增值税，这是应税交易中的典型做法，例如英国的 Uber 案。 它预示着小型企业可能受到的处罚，而未缴纳税款和随之而来的和解的规模则凸显了其中涉及的重大经济利益。 我们必须指导我们的客户，尤其是那些从事 “演出经济 “或利用各种平台的客户，遵守增值税法规。 鉴于不合规会带来严重的财务影响，以及新法规即将在几个月到几年内实施，我们必须及时通知客户并让他们做好准备”。
如果您想了解新的 2024 年欧盟增值税条例及其对贵公司业务的影响，请联系我们。
