在以下国家开展业务 葡萄牙

How quickly can I set up a business?

15-45 天

What is the minimum investment needed?

投资取决于项目的规模。 然而，注册成立 Lda. (有限责任公司）为 1,00 欧元，S.A. （股份有限公司）为 60,000 欧元。

How can I raise finance?

投资者必须投入全部资本。

What are the legal requirements for setting up my business?

外国投资者可在葡萄牙设立公司，不受任何限制。
外国投资者和非居民董事必须办理获得税号的手续。

What structure should I consider?

机构（您海外业务的分支机构）：

– 不是独立的法律实体，而是海外母公司的延伸
– 葡萄牙的业务没有有限责任，也不设围栏
– 如果您在葡萄牙设有常设机构，则该常设机构的利润应缴纳葡萄牙公司税

有限公司/有限责任公司（LDA）：

– 为葡萄牙业务提供有限责任和围栏
– 给人一种本地企业的印象，具有长久的生命力
– 为公司利润缴纳公司税
– 公司必须在连续两年满足以下两个条件的情况下对其年度财务报表进行审计：

公司营业额超过 3,000,000.00 欧元
公司资产负债表总资产超过 1,500,000.00 欧元
公司平均员工人数超过 50 人

合伙企业（Sociedad Civil）：

– 成员（合伙人）承担无限责任
– 利润分配给成员，成员个人缴纳所得税
– 成员的税收居住地以及有限合伙企业利润的来源地将决定在哪个司法管辖区对这些利润征税以及如何征税

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

个人所得税：

– 被视为葡萄牙居民的纳税人须就其全球收入缴纳葡萄牙税
– 葡萄牙目前的个人所得税税率介于 14.5% 和 48% 之间。
– 居民和非居民的资本收益税率介于 28%（某些情况下为 14%）之间。

社会保障：

– 雇主和雇员还必须缴纳葡萄牙社会保险，即 Segurança Social。 一般来说，目前雇员工资总额的百分比为 11%，雇主为 23.75%。
– 葡萄牙与欧盟国家和许多其他国家签订了互惠协定，根据该协定，如果这些国家的海外国民被借调到葡萄牙工作一段时间，并继续在本国缴纳社会保险，则雇主和雇员可免缴葡萄牙社会保险。

企业所得税：

– 葡萄牙大陆目前的公司税率为 21%（税基前 25,000 欧元为 17%），马德拉岛为 14.7%（税基前 25,000 欧元为 11.9%），亚速尔群岛为 16.8%（税基前 25,000 欧元为 13.6%）。

增值税：

– 增值税是对供应品征收的 “商品和服务税”，标准税率为 23%（马德拉岛 22%，亚速尔群岛 18%）。 如果企业提供应税产品，则必须注册增值税。
– 如果年营业额低于 650 000.00 欧元，增值税纳税企业家有义务按季度提交增值税申报表；如果年营业额高于 650 001.00 欧元（大公司），则有义务按月提交报表。
– 此外，大公司有义务通过葡萄牙税务局电子办公室以电子方式提供与已开具和收到的发票相对应的增值税账簿。 对于已开具的发票，提交信息的截止日期为自开具之日起 5 个日历日；对于已收到的发票，提交信息的截止日期为自登记之日起 5 个日历日。
– 合规要求
公司必须以电子方式提交所有报税表。

Is there anything else that I should know?

税收优惠：

SIFID II (R+D) 税收抵免率为纳税期内研发费用和投资的 32.5%（某些情况下为 65%）。

DLRR 和 RFAI（关于当年和次年实现的投资的税收抵免）。 对于用于技术创新和工业设备的支出，可享受 25%的税收减免。

上述两项抵免均以应纳税额的 50%为限。 不过，在申请 DLRR 时，超出部分可以结转到下一个 4 年使用。 此外，当纳税人的应纳税额不足以抵扣研发和技术创新税时，可以要求税务机关退还研发和技术创新税抵免额（现金返还）。 要应用上述机制，必须满足具体要求，并应征求意见。

为外派人员提供有吸引力的税收制度：

被派往葡萄牙工作和生活的个人可选择在派驻期间的前十年作为非居民纳税。 根据这种协议，个人按收入总额的 20% 统一税率纳税。 要获得上述福利，个人必须 1) 过去 5 年未在葡萄牙纳税； 2) 在葡萄牙为葡萄牙税务居民公司或非居民公司的 PE 工作；

控股公司：

葡萄牙的税收法律意味着它是一个非常适合设立控股公司的地方：

– 葡萄牙控股公司（或无正式控股公司）的主要税收优惠是：100% 豁免因出售股份而实现的资本收益（参股比例不低于 10%，且连续持有时间不少于 12 个月）
– 只要满足某些要求，向总部或有效管理机构位于葡萄牙境内的葡萄牙公司分配的股息可获得 100%的豁免。