在以下国家开展业务 北马其顿

How quickly can I set up a business?

1-2 天

What is the minimum investment needed?

无最低限额（但应在公司成立后 12 个月内缴清资本）。

How can I raise finance?

企业资金有内部和外部来源：

内部来源，如公司所有者的投资、留存收益、出售资产所得、经营活动现金流等。

外部来源，如银行贷款、第三方贷款、租赁、保理等。

What are the legal requirements for setting up my business?

根据《贸易公司法》，马其顿和外国的个人或公司都可以建立以下类型的商业实体：

普通合伙企业 —由两个或两个以上法人实体或个人组成的联合体，对债权人承担无限的个人和连带责任。 这种责任包括他们的全部财产。

有限合伙企业 – 这是由两个或两个以上实体或个人组成的合伙企业，其中至少有一名合伙人（”普通合伙人”）以其全部财产对公司债务承担无限连带责任，至少有一名合伙人（”有限合伙人”）以其在公司的记录出资额为限对公司债务承担责任。

有限责任公司（ DOO 或 DOOEL） —这是一种股东各以一股（基本出资额）参与公司预先确定的基本资本的公司。

基本贡献的价值可以不同，但贡献的形式不能是劳动或服务。 最少 1 名股东、最多 50 名股东即可成立有限责任公司

股份公司（AD） —根据《公司章程》的规定，这种公司有明确的资本（基本资本），分成等额的部分（股份）。 股东以一股或多股参股，其债务以公司的全部资本作为担保。 股份公司可由一个或多个法人实体或个人创建。

股份有限合伙公司 —这是一家由一名或多名普通合伙人对公司债务承担无限连带责任的公司。 有限合伙人具有股东地位，不承担公司债务。

独资经营者 –从事商业经营的个人必须注册为独资经营者。 个人以其所有资产对债权人承担全部和无限责任。

分支机构 – 外国公司一般可通过设立分支机构在北马其顿开展业务活动。 如果外国公司已在其注册国的贸易登记处注册，则可在马其顿设立分支机构。

代表处– 获准在其管辖范围内开展商业活动的外国公司可在北马其顿设立代表处。 外国公司的代表处不是法律实体。 只允许开展研究或信息收集性质的活动，不得开展商业活动。

所有类型的法律形式都必须在贸易登记处登记。

What structure should I consider?

在北马其顿，成立新企业最推荐的结构是有限责任公司（DOO 或 DOOEL）。

有限责任公司是指资本所有者以公司实收资本为限，承担较小财务风险的公司。

法律规定的最低实收资本额为 5 000 欧元（以马其顿第纳尔计）。

公司所有者可以就公司活动做出最重要的决定，也可以任命自己为公司经理。

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

与就业相关的成本和税费

社会保障费用– 雇主通常需要从雇员工资中缴纳以下社会保障费用（受最低限额和工资上限的限制）：

医疗保险 – 7.5%

工伤和职业病 – 0.5%

养老金和残疾保险 – 18.8%

失业率 – 1.2

北马其顿目前的最低净工资为 18 000 马其顿第纳尔（293 欧元），最低毛工资为 26 422 马其顿第纳尔（430 欧元）。

截至 2021 年 1 月，平均净工资为 29 980 第纳尔（487 欧元），平均毛工资为 44 762 第纳尔（728 欧元）。

企业所得税 (CIT)

居民法人实体一般须就其在马其顿境内开展的活动所产生的利润和在国外产生的收入纳税。 如果一个法律实体在北马其顿成立，或其总部设在北马其顿境内，则被视为北马其顿居民。

非居民只对其在北马其顿境内从事商业活动所产生的利润征税。

标准企业所得税率为 10%。

在以下情况下，小型和微型常住法人实体可享受简化税制：

• 该实体从事的经济活动不包括银行、金融活动、保险活动、赌博游戏或娱乐游戏，且
• 该实体的年度总收入超过 300 万马尔卡，但不超过 600 万马尔卡。

在简化制度下，符合条件的纳税人须按年度总收入的 1%缴纳税款。 年收入总额不超过 300 万马尔卡的合格小型和微型居民法人实体无需缴纳企业所得税。

居民实体从另一居民实体收到的股息收入，如果在支付公司手中被征税，则从接收实体的税基中扣除。

未使用的亏损一般最多可结转三年（在纳税人地位发生变化的情况下，如合并、收购、分立或所有权转变，可能会有限制）。 没有关于亏损结转的规定。

纳税期为日历年。

报税表一般应在次年 2 月底前提交，如果以电子方式提交，则应在 3 月 15 日前提交。 大中型实体必须以电子方式报税。

一般要求纳税人在每个日历月结束后 15 天内按月预缴应缴纳的公司所得税。 任何剩余的公司所得税应在报税截止日期后 30 天内缴纳。 如果预付款超过了最终的纳税义务，纳税人可以要求退还超出部分。 或者，多缴的税款可以结转为下一个纳税期的预付款。 简易税制下的纳税人须在报税截止日期后 30 天内分期缴纳税款。

增值税（VAT）

以下销售须缴纳增值税：

• 在纳税人的商业活动范围内，在国内有偿销售商品和服务。
• 货物进口。

标准增值税率为 18%。 某些用品，包括人类消费产品、某些书籍和杂志、肥料、药品、医疗设备、残疾人辅助器具、婴儿用品和住宿服务，可享受 5%的优惠税率。 自 2021 年 1 月 1 日起，对食品配送服务、现场饮料和餐饮服务（不含酒精饮料）以及家庭用电的供应和进口实施 10%的新税率。

增值税登记门槛一般为年营业额超过或预计超过 200 万马尔卡。

如果强制登记不适用，公司可以申请自愿增值税登记。

Is there anything else that I should know?

年度财务报表

根据《贸易公司法》，各实体有义务在每个日历年年底编制年度财务报表。 大型和中型

各实体以及金融机构、在马其顿证券交易所上市的法律实体和财务报表须合并的实体有义务根据《政府公报》公布的《国际财务报告准则》编制年度财务报表。 所有其他实体都有义务按照以下标准编制年度财务报表

中小企业国际财务报告准则》。

审计

以下实体的财务报表必须由注册审计师进行审计：

• 大中型有限责任公司和股份公司，以及
• 股票在马其顿证券交易所上市的公司。

合并年度账目和合并财务报表也必须由经认证的

审计员

技术和工业开发区（TIDZ）

根据与技术产业开发区签订的协议，技术产业开发区的投资者可以享受企业所得税、员工个人所得税、增值税和其他优惠政策。

工业技术开发区的建立、发展和监测由工业技术开发区管理局负责。

北部地区目前有 15 个正在运作的工业发展试验区。

马其顿–斯科普里 3 个，泰托沃、斯蒂普、斯特鲁加、普里莱普、基切沃、兰科夫采、 维尼察、贝罗沃、德尔切沃、拉多维斯、斯特鲁米察和盖夫盖利亚各 1 个。

技术开发区提供的免税和激励措施包括

1. i) 企业所得税和个人所得税免税期长达十年：
2. ii) 对支付给雇员的工资免征个人所得税，最长期限为 10 年

在 TIDZ 中、

iii) 销售货物免征增值税

在经济技术开发区内提供的服务，以及进口到经济技术开发区的货物、

1. iv) 关税减免（不包括酒类、酒精饮料、烟草和烟草）。

产品）。