在以下国家开展业务 英国

How quickly can I set up a business?

企业可以在很短的时间内建立起来。

如果您要成立有限公司或有限责任合伙企业（LLP），则需要在公司注册处注册这些实体，注册时间为 24-48 小时。 然后，您将获得公司注册证书，该证书可用于开设英国银行账户。

如果您希望在英国注册海外公司的分支机构，则有必要作为海外实体在公司注册处注册，即使分支机构不被视为独立的法律实体。 这将比开设英国公司或有限责任合伙的过程更长，因为公司注册处需要填写完整的表格、海外公司的章程文件副本和最新账目副本（英文）。 设置工作需要一定的人工参与，这不可避免地会延误登记工作。

如果您希望注册为独资经营者或 “简单 “合伙企业，那么只要在开业后三个月内通知英国税务机关，您就可以立即开始经营。 同样，您也需要一个银行账户，但您应该能够在开始交易之前组织设立一个商业账户。

What is the minimum investment needed?

您可以用极少的股本（甚至低至 1 便士）成立一家英国公司。 正常数额为 100 英镑，但是，创建更大的股本可能会带来税收优惠，或者外部投资者或出资人可能要求公司拥有更大的股本。

同样，对独资经营者或合伙企业也没有最低要求。 同样，如果资金提供者或外部投资者要向这类企业贷款，可能会要求提供个人担保。

How can I raise finance?

大多数希望在英国开展贸易的海外公司都需要一个英国银行账户来开展业务。 这不是法律规定，但出于实际考虑，在本地开设账户是合理的。 这可能是一个具有挑战性且耗时的过程，因为银行必须遵守严格的反洗钱法规，并在开户前完成 “了解客户 “检查。

一旦开立账户，您就可以使用多种融资方案，以满足您的资金需求。 其中包括

营运资金 – 通常以发票融资额度的方式提供，该额度针对未付发票（应收账款）价值的某个百分比（通常高达 80%）提供预融资便利。 在某些情况下，也可以根据库存提供资金。 融资资产为贷款提供担保。

资产融资 – 使企业能够购买必要的车辆和设备，而不必承受直接购买的负担。 通常情况下，购房者需要先支付 10%的定金，然后在最长 5 年的期限内预付剩余房款。 资产为贷款提供担保。

商业抵押贷款 – 允许企业购买和拥有自己的贸易场所，从而消除租房的限制。 借款期限最长可达 25 年，最高额度为购买价或估价的 75%（以较低者为准）。 房产为贷款提供担保。

贸易金融 – 支持和促进国际贸易的金融产品。 贸易融资支持以货物装运或贸易作为融资抵押品的交易，如信用证、债券和担保等，以消除支付风险和供应风险。

What are the legal requirements for setting up my business?

在英国开展贸易业务时，您必须通过贸易结构进行运营。

常用的结构类型如下

– 个体经营者
– 伙伴关系
– 公司
– 海外分公司

伙伴关系有各种不同的形式：

– 常规伙伴关系
– 有限合伙企业
– 苏格兰有限合伙企业
– 有限责任合伙企业（LLP）

公司有不同类型：

– 私营公司
o 股份有限公司。
o 有限担保。
无限公司
– 上市公司。

商业载体还可以合并为合资企业、合伙企业、公司和这些载体的不同组合。

What structure should I consider?

如果英国企业与海外国家有贸易往来，可以考虑是否通过新的英国子公司对这部分业务进行围栏。

如果要在海外国家设立常设机构，那么可以说结构设计变得更加重要。

企业开展海外贸易需要考虑很多因素。 公司不应忽视更广泛的商业考虑因素，如现有业务关系和网络的重要性，但税收也是一个考虑因素。

以子公司或分公司的形式开展业务往往有很大不同，应仔细考虑两者的利弊。

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

在英国开展业务时，企业需要重点考虑许多因素、就业权利和保护措施。

如果不遵守法律义务，还会受到经济处罚，因此在雇用人员时应仔细注意工资、税收和就业状况规则。

设立新雇主

所有雇主都必须通知英国税务与海关总署（HMRC），并建立 PAYE（即赚即付）计划，即使只有一名雇员也不例外（不过这可以外包给薪资服务提供商，一些 Kreston 公司可以提供这种服务）。

新的 PAYE 计划可通过新雇主帮助热线 0300 200 3211 设立，或在 GOV.UK 网站上在线注册。

查看首次雇用员工 – GOV.UK (www.gov.uk)。

作为雇主，您将负责实施 PAYE 并计算所得税和国民保险分摊金 (NIC)。 您还可能需要不时支付某些法定款项，如法定病假工资 (SSP) 和法定产假工资 (SMP)。

GOV.UK 网站提供了大量有关 PAYE 操作的信息以及在线计算器。 作为 HMRC Basic PAYE 工具的一部分，您可以访问 www.gov.uk/business-tax/paye。

支付员工工资

在英国，您必须支付给工人的最低金额由《全国最低工资》和《全国生活工资》规定确定。 全国最低工资标准根据年龄划分为不同的类别，每年 4 月 1 日标准会发生变化。 详情请访问 www.gov.uk/national-minimum-wage-rates

实时信息 (RTI) 报告

雇主或其薪资服务提供商需要定期、及时地向英国税务与海关总署在线提交年度内每个薪资期的薪资报告，详细说明雇员在发薪日或之前的薪资支付和扣款情况。

有关根据 RTI 操作薪资的更详细指导和信息，请访问 www.gov.uk/paye-for-employers。

扣税

通过使用英国皇家税务与海关总署网站上提供的计算器，或使用同等的商业软件，可以计算出每位雇员的工资税和 NIC。

应缴税款和 NIC 根据英国税务与海关总署提供的个人编码通知，参照雇员的工资总额计算。

税款一般是根据个人在纳税年度迄今为止的情况累计计算的。

个人所得税税率取决于工资水平。 有关现行所得税税率档次的详细信息，请访问政府网站：www.gov.uk/income-tax-rates。

NIC 由雇员和雇主按雇员在某一纳税周或某一月的工资总额支付，以非累计方式计算。 可以使用 HMRC Basic PAYE 工具或同等的商业软件计算 NIC。

这些税款和个人所得税应在工资发放后的下一个月 19 日之前支付给英国税务与海关总署。 纳税月为下一个月的 6 日至 5 日，因此，如果雇员在 7 月 25 日领取工资（纳税月为 7 月 6 日至 8 月 5 日），则需要在 8 月 19 日之前向英国税务与海关总署缴纳税款和国民收入补偿金。

任何雇主都可以利用 22 日（而不是通常的 19 日）这一电子付款清算日，以电子方式付款。

月平均支付额低于 1,500 英镑的雇主可以按季度而不是按月向英国税务与海关总署付款。

雇员超过 250 人的大雇主必须以电子方式缴纳税款和其他扣款。

新员工

新员工入职时，需要通知 HMRC。 其中一些必要的信息可以从雇员以前工作时收到的 P45 表中获取。

雇用外国公民在英国工作。

对于在英国运营的公司而言，其人力资源需求可能意味着从海外招聘或委派人员。

雇主有法律义务在开始雇佣前检查个人是否有权在英国工作，以及必要的文件是否齐备。 某些工人签证可能要求雇主持有担保人许可证。

英国雇主必须对所有雇员（无论是英国人还是外国人）的 PAYE 和 NIC 扣除情况进行说明。

对于可能无法在英国实际领取工资的外派人员，可能需要管理外派人员工资单，以确保及时向英国税务与海关总署支付正确的英国预扣税款。 某些在英国工作的外国公民最初可能不需要缴纳英国的 NIC。

不同国家的就业收入税率可能差别很大，这意味着外国公民到英国工作时，其薪酬福利可能会面临或多或少的税收负担。

如果雇员继续在本国和英国工作，他们可能需要在这两个国家纳税。

在英国工作的个人会受到广泛的税务影响，因此尽早寻求专业建议可确保遵守相关规定。

IR35 – 脱产工作

雇主应特别注意 2021 年 4 月在私营部门实行的非领工资工作规则。

这些规则适用于承包商通过自己的有限公司或其他中介机构（如合伙企业或其他个人）提供服务的情况。 雇主有义务对承包商的就业状况进行税务评估。

这是为了防止英国皇家税务与海关总署认为的变相雇佣，即承包商只是名义上的雇员。 符合非工资单规则意味着承包商应作为雇员通过工资单领取工资。 然而，这并不一定意味着承包商享有任何就业权利。

在英国，这是一个不断发展的领域，尤其是在所谓的 “演出经济 “领域，因此应寻求建议。

在 2021 年 4 月之前，承包商有责任确定他们是否是税务目的的雇员。

如果雇主对其聘用的任何承包商进行了不正确的分类，则会受到经济处罚。

养老金

英国的自动注册制度规定雇主有义务自动为员工注册工作养老金计划（尽管员工可以选择退出）。 雇主也必须为这些养老金缴费。

自动注册的资格基于对 “工人 “身份和其他资格标准的评估，但自动注册养老金通常适用于 22 岁或以上、年收入略低于 10,000 英镑的雇员。

其他就业考虑因素

还有一系列其他法律和就业问题需要考虑，包括就业合同、带薪休假的法定权利、产假和陪产假工资。

由于不遵守各种规定可能会受到经济处罚，因此建议在英国雇用员工时尽早寻求专业建议。

税务–监管与报告

英国的税收制度通常鼓励海外投资；

公司税

– 英国公司和常设机构（分支机构）均需缴纳英国公司税。 目前，英国企业税的最高税率为 19%，是英国核心竞争对手中税率最低的国家之一。 税率将于 2023 年 4 月增至 25%，但利润较低的公司仍可享受较低的税率
– 鼓励资本支出投资。
– 为研发支出提供慷慨的补助和税收减免，同时对属于英国专利盒范围内的利润实行较低的公司税率（目前为 10%）。
– 公司每个会计期间都必须报税，而且必须在会计期间结束日期后 12 个月内提交。
– 大多数公司在会计期结束日期后 9 个月缴纳公司税，但利润较大的公司和集团可能需要提前按季度分期缴纳税款。

国际事务

– 广泛的双重征税条约网络
– 良好的控股公司所在地。 英国公司收到的股息大多免缴英国税，一般来说，出售贸易公司的股票无需缴纳英国公司税。
– 支付的股息无需预扣税款。 降低利息和特许权使用费的预扣税率
– 英国一般遵循经合组织关于转让定价的指导方针，但中小企业可以免于遵守某些更为严格的要求。

增值税（VAT）

– 英国实行增值税，企业（居民公司和在英国有业务的海外公司）的供货（销售）额超过增值税起征点（目前为 8.5 万英镑）的，必须进行注册。
– 英国增值税注册企业必须对其应税供应品收取增值税并进行核算，目前的税率为 20%。 不过，通常可以抵消与商业采购有关的支出所产生的增值税。
– 增值税申报必须按约定的时间间隔以电子方式完成，通常是每三个月一次，但有时也会每月一次。 付款也必须通过电子方式进行。

关税

– 某些进口到英国的商品需要缴纳关税。 自英国脱欧后，英国可以摆脱欧盟的共同关税。

员工税

– 英国的社会保障税被称为国民保险（”NI”）。 NI 缴款必须由劳动力从其工资总额中扣除（”雇员 NI”），并由雇主支付（”雇主 NI”）。
– 目前，雇主的 NI 税率为 13.8%，超过了特定的门槛（约为每人 8.8 000 英镑）。 企业可以免于承担每年 4000 英镑（最高限额）的这一责任。
– 雇主有义务收取 NI 和英国所得税，并将其上缴给税务机关。 大多数公司按月发放工资。
– 如果企业将员工从海外带到英国，他们可以留在本国系统内工作。

个人税

– 英国所得税按分级税率征收。 所得税的基本税率大致为 20%，收入超过约 5 万英镑的税率为 40%，收入超过约 15 万英镑的税率为 45%。
– 资本利得税税率目前为 20%，但如果符合严格的标准，某些商业投资或低收入纳税人的税率可以降低。 非纳税人主要居住地的住宅房产收益按 28% 征税。
– 如果个人是英国居民，他们将对全球收入和收益征税。 在某些情况下，英国非户籍个人可以选择只对汇往英国的国外收入和收益征税。

Is there anything else that I should know?

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