在以下国家开展业务 西班牙

How quickly can I set up a business?

15-30 天

What is the minimum investment needed?

投资取决于项目的规模。 不过，成立 S.L（Sociedad Limitada-有限责任公司）的最低股本为 3.000 欧元，成立 S.A（Sociedad Anónima-有限公司）的最低股本为 60.000 欧元。

How can I raise finance?

投资者必须投入全部资本

What are the legal requirements for setting up my business?

外国投资者可在西班牙设立公司，不受任何限制。

外国投资者和非居民董事必须办理获得税号的手续。

What structure should I consider?

机构（您海外业务的分支机构）

– 不是独立的法律实体，而是海外母公司的延伸
– 西班牙业务没有有限责任，也不设围栏
– 如果在西班牙设有常设机构，则该常设机构的利润应缴纳西班牙公司税
– 必须将根据《西班牙公司法》编制的母公司账目提交公司注册处，供公众查阅，即使这些账目未在海外公开发布

有限公司/有限责任公司（SA/SL）：

-为西班牙业务提供有限责任和围栏
-给人一种本地企业的印象，具有长久的生命力
-为公司利润缴纳公司税
-公司必须在连续两年满足以下两个条件的情况下对其年度财务报表进行审计：

三月三十一日
公司营业额超过 5,700,000.00 欧元
公司资产负债表总资产超过 2,850,000.00 欧元
公司平均员工人数，超过 50

合伙企业（Sociedad Civil）：

-成员（合伙人）承担无限责任
-利润分配给成员，成员个人缴纳所得税
-成员的税收居住地以及有限合伙企业利润的来源地将决定在哪个司法管辖区对这些利润征税以及如何征税

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

个人所得税

– 被视为西班牙居民的纳税人应就其全球收入缴纳西班牙税
– 西班牙目前的个人所得税税率介于 18.5% 和 48% 之间。
– 居民的资本收益税率在 19% 到 26% 之间，欧盟、冰岛和挪威居民的税率为 19%，世界其他地区居民的税率为 24%。

社会保障

– 雇主和雇员还必须缴纳西班牙社会保险，即 Seguridad Social。 一般来说，目前雇员工资总额的百分比为 6.35%，雇主为 29.9%。
– 西班牙与美国、欧盟国家和许多其他国家签订了互惠协定，根据该协定，如果这些国家的海外国民被借调到西班牙工作一段时间，并继续在本国缴纳社会保险，那么雇主和雇员就可以免缴西班牙社会保险。

企业所得税

– 西班牙目前的公司税率为 25%。
– 新成立的公司适用较低的税率，适用于获得应税利润的头两年：税率为 15%。

增值税

– 增值税是对供应品征收的一种 “商品和服务税”，标准税率为 21%。 如果企业提供应税产品，则必须注册增值税。
– 如果年营业额低于 6 010 121.00 欧元，增值税纳税企业家有义务按季度提交增值税申报表；如果年营业额高于 6 010 121.00 欧元（大公司），则有义务按月提交报表。
– 此外，大公司有义务通过西班牙税务局的电子办公室，以电子方式提供与已开具和已收到发票相对应的增值税账簿。 对于已开具的发票，提交信息的截止日期为开具之日起 4 个日历日；对于已收到的发票，提交信息的截止日期为登记之日起 4 个日历日。

合规要求

公司必须以电子方式提交所有报税表，为此需要数字证书。

Is there anything else that I should know?

企业所得税的研发和技术创新税收抵免

这种税收抵免可按纳税期内发生的研发费用和投资的 25% （某些情况下为 42%）的税率计算。

对于技术创新（TI）产生的费用，可享受 12% 的税收减免。

上述两项抵免额度均以应纳税额的 25%为限（如果研发和技术创新支出及投资超过应纳税额的 10%，该限额可提高到 50%）。 不过，超出部分可以结转到以后的 18 年中使用。

此外，当纳税人的应纳税额不足以抵扣研发和技术创新税时，可以要求税务机关退还研发和技术创新税抵免额（现金返还）。 要应用上述机制，必须满足具体要求，并应征求意见。

为外派人员提供有吸引力的税收制度

被派往西班牙工作和生活的个人可选择在派驻的头几年作为非居民纳税。 根据这种协议，个人按收入总额 24% 的统一税率纳税。 要获得上述优惠，个人必须：1) 在过去 10 年中不是西班牙的税务居民；2) 在西班牙为西班牙税务居民公司或非居民公司的 PE 工作；3) 根据西班牙非居民所得税法，在西班牙没有获得免税收入；4) 个人就业收入不超过 600.000 埃尔。

控股公司

西班牙的税收法律意味着它是一个非常适合设立控股公司的地方。 西班牙控股公司的主要税收优惠包括

– 95% 的股息和处置股份时实现的资本收益免税（至少参与 5%的股份，且至少参与适用于子公司的企业税的 10%）；
– 免征非西班牙来源股息分配的预扣税（ETVEs 公司）
– 利息支出可全额扣除（满足某些要求）；
– 对在某些省份设立的实体发行股票和以股换股出资不征收资本税；
– 95% 的海外分支机构收入免税（前提是在国外缴纳类似税款，且税率不低于 10%）；该限额（5% 非免税）不适用于净收入低于 4000 万欧元且不属于企业集团的公司，期限仅限三年，从 2021 年 1 月 1 日之后成立的子公司（无论是否为西班牙居民）获得。

享受特殊税收优惠的西班牙领土：

– 加那利群岛拥有特殊的税收制度，鼓励投资、税收减免、自由贸易区等。

– 巴斯克地区和纳瓦拉地区的企业所得税税率较低，其具体的税收规则也值得关注