奥地利 增值税指南

这种税叫什么？

VAT – 增值税

什么是税务机关？

奥地利财政部 – Bundesministerium für Finanzen

是什么税？

对消费者、商业交易和进口征收消费税

什么时候到期？

应税营业额 – 如果 “供应地 “在奥地利，则在货物和服务供应价值中添加增值税

增值税率是多少？

应纳税：

20% – 默认（标准）费率
13% – 优惠费率
10% – 优惠费率
0% – 零费率

豁免：

0% – 特定服务/商品的豁免
13% – 优惠费率：

• 文化艺术活动（音乐会/剧院/电影院/展览/博物馆/体育活动）
• 提供工艺品和艺术品
• 花卉/动物
• 等等

10% – 优惠费率：

• 住宿（旅游或居住用途）
• 书籍/报纸/杂志（也包括电子出版物）
• 食品（也包括餐厅）
• 客运
• 药品
• 等等

0% – 零费率：

• 出口
• 社区内部供应

免征增值税：

• 财务
• 保险
• 房地产（商业地产和裸地供应可选择征税）
• 等等

增值税号是什么样的？

ATU12345678

有注册限制吗？

奥地利境内的成熟企业 – 35,000 欧元

非奥地利企业 – 无

未设立的实体何时需要注册？

如果它在奥地利进口或交易货物，或者如果提供服务的地点被视为奥地利。

奥地利的供应地点在哪里？

在奥地利供应。

此外，无论供应商属于何方，都有针对服务的特殊规则，如

• 与土地和财产有关
• 数字、电信和广播
• 与艺术、文化、教育、体育、娱乐、展览和会议等体育表演有关的服务，包括入场费
• 餐厅和餐饮
• B2C 中介服务
• 租用交通工具
• 客运和货运

任何特殊规则

如果托运价值低于 150 欧元的货物在销售给奥地利消费者时位于欧盟以外，则必须进行增值税登记，并申报奥地利销售增值税。 除非货物是通过 EU-Import-OSS、市场或增值税注册企业销售的，在这种情况下，市场（或企业客户）负责申报增值税。

未设立的实体是否需要财务代表？

欧盟以外的企业需要财政代表。

需要多久提交一次增值税申报表？

通常为每月一次，只有在年销售额低于 10 万欧元时才改为每季度一次

逾期注册会受到处罚吗？

是–最长 10 年–应缴未缴税款外加 % 的罚款，从未报税的增值税额的 1%到 10%不等。 可根据金融刑法处以额外罚款（最高可达增值税额的 200%）。

在其他情况下是否有处罚？

对逾期缴纳月度/年度增值税额的，将处以增值税额 2% 的固定滞纳金。 额外缴纳的增值税还需支付利息，利率为基准利率上浮 2%。

海外企业产生的增值税能否收回？

如果非奥地利公司或非奥地利增值税注册实体在奥地利开展业务（如参加会议）时产生增值税，只要在奥地利没有注册要求，且奥地利和其他相关国家有互惠退税安排，奥地利税务机关将退还所产生的增值税，但须遵守明确的规则和提交申请的（年度）时限。

增值税可以抵扣吗？

如果支出与 “应税 “销售有关，则支出产生的增值税可按 20%的标准税率、减免税率或 0% 的零税率进行退税。

用于免税供应的支出的增值税通常不能退税。

我需要开具发票吗？

除向私人供货外，必须开具发票。 对增值税发票的内容有具体要求。 对低于 400 欧元的发票进行了一些简化。 发票可以用外币开具，但增值税额必须用欧元开具。

其他

与汽车相关的所有服务/交付不得抵扣增值税进项税额（电子汽车和货车除外）。